存貨風險管理辦法一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，降低存貨風險，確保公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的存貨管理活動。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類物資。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準。2.全面性原則：涵蓋存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等各個環(huán)節(jié)。3.風險防控原則：識別、評估和控制存貨管理過程中的各類風險。4.效益優(yōu)先原則：在有效控制風險的前提下，追求存貨管理效益最大化。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，制定合理的存貨采購計劃，確保物資及時供應。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款。3.跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作。2.建立健全存貨保管制度，確保存貨安全完整，質(zhì)量完好。3.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧情況。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗。2.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，提高生產(chǎn)效率，減少在產(chǎn)品積壓。（四）財務部門1.負責存貨的核算與監(jiān)督，準確記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨進行財務分析，評估存貨資金占用情況和周轉(zhuǎn)效率。3.參與存貨盤點工作，對盤盈盤虧情況進行賬務處理。（五）其他部門各部門應配合做好存貨管理相關(guān)工作，按照職責分工履行各自的管理職責。三、存貨采購風險管理（一）采購計劃制定1.采購部門應根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預測、庫存狀況等因素，綜合考慮市場供應情況、價格波動等，制定科學合理的存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的種類、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準。（二）供應商選擇與管理1.建立供應商評估與選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平等進行全面評估。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，定期對供應商進行考核評價，對于不符合要求的供應商及時淘汰。3.與供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利義務，包括物資質(zhì)量標準、交貨期、驗收方式、付款方式等條款。（三）采購價格控制1.采購部門應定期收集市場價格信息，分析價格走勢，合理確定采購價格。2.對于大宗物資采購，應采取招標、詢價、談判等方式，選擇最優(yōu)的采購價格，確保采購成本合理。（四）采購合同管理1.采購合同簽訂前，應進行嚴格的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰。2.合同簽訂后，應跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握供應商的交貨進度、物資質(zhì)量等情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時與供應商溝通協(xié)商解決。3.建立采購合同臺賬，對合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況進行詳細記錄。四、存貨驗收入庫風險管理（一）驗收流程1.存貨到貨后，倉儲部門應及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同、質(zhì)量標準等要求，對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行逐一核對。2.對于需要檢驗檢測的物資，應按照規(guī)定委托有資質(zhì)的檢驗機構(gòu)進行檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續(xù)。（二）驗收記錄1.驗收人員應認真填寫驗收記錄，詳細記錄驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。2.驗收記錄應包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商、驗收日期、驗收結(jié)果等內(nèi)容，并由驗收人員簽字確認。（三）不合格品處理1.對于驗收不合格的物資，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。2.采購部門應根據(jù)協(xié)商結(jié)果，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施，確保公司利益不受損失。3.不合格品應單獨存放，并做好標識，防止與合格品混淆。對于無法使用或無利用價值的不合格品，應按照規(guī)定進行報廢處理。五、存貨存儲保管風險管理（一）存儲環(huán)境管理1.根據(jù)存貨的特性，合理規(guī)劃倉儲空間，設置不同的存儲區(qū)域，確保存貨分類存放。2.對存儲環(huán)境的溫度、濕度、通風等條件進行控制，滿足存貨存儲要求。對于易燃易爆、有毒有害等特殊物資，應按照相關(guān)規(guī)定進行專門存儲。（二）存貨保管措施1.建立健全存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責。保管人員應定期對存貨進行檢查，確保存貨安全完整，質(zhì)量完好。2.對存貨進行標識管理，標明物資名稱、規(guī)格、型號、批次、入庫日期等信息，便于識別和管理。3.加強倉儲安全管理，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設施設備，確保倉儲環(huán)境安全。（三）庫存盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。2.盤點前應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點過程中應認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，確保賬實相符。3.盤點結(jié)束后，應編制盤點報告，如實反映盤點情況。對于盤盈盤虧情況，應查明原因，提出處理意見，報經(jīng)相關(guān)部門批準后進行賬務處理。六、存貨領(lǐng)用與發(fā)出風險管理（一）領(lǐng)用審批1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人審核批準。2.對于貴重物資、限量物資的領(lǐng)用，應實行更嚴格的審批程序，確保領(lǐng)用合理合規(guī)。（二）發(fā)出流程1.倉儲部門根據(jù)經(jīng)批準的領(lǐng)料單，及時辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)出存貨時，應核對領(lǐng)料單與存貨實物，確保發(fā)出物資的準確性。2.發(fā)出存貨后，應及時登記存貨明細賬，更新庫存信息，保證賬實一致。（三）退料管理1.對于生產(chǎn)過程中剩余的存貨或不再使用的存貨，應及時辦理退料手續(xù)。退料時，倉儲部門應認真核對退料物資的數(shù)量、質(zhì)量等情況，辦理入庫手續(xù)。2.財務部門應根據(jù)退料單及時調(diào)整存貨成本，確保成本核算準確。七、存貨核算與財務風險管理（一）核算方法1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的一致性。2.準確記錄存貨的采購成本、加工成本、其他成本等，確保存貨成本核算準確。（二）財務分析1.定期對存貨進行財務分析，計算存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占用資金比例等指標，評估存貨管理效率和資金占用情況。2.根據(jù)財務分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，如存貨積壓、周轉(zhuǎn)緩慢等，并提出改進措施和建議。（三）減值準備計提1.財務部門應定期對存貨進行清查，判斷存貨是否存在減值跡象。對于存在減值跡象的存貨，應按照規(guī)定計提存貨跌價準備。2.存貨跌價準備的計提應符合謹慎性原則，確保公司資產(chǎn)價值真實反映。八、存貨風險管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、風險管理措施的有效性等。2.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司存貨管理規(guī)范有序。（二）定期檢查1.公司應建立存貨管理定期檢查制度，由相關(guān)部門組成檢查小組，對存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)進行全面檢查。2.檢查小組應根據(jù)檢查結(jié)果，撰寫檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析總結(jié)，并提出改進措施和建議。（三）績效考核1.