審計(jì)經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范審計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用，提高審計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障審計(jì)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中所需經(jīng)費(fèi)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：審計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：審計(jì)經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)與審計(jì)工作的實(shí)際需要相匹配，做到合理、節(jié)約。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：審計(jì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)門(mén)用于審計(jì)工作，不得挪作他用。4.效益性原則：通過(guò)合理安排和使用審計(jì)經(jīng)費(fèi)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司的發(fā)展提供有力支持。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，編制年度審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括人員費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.人員費(fèi)用應(yīng)根據(jù)參與審計(jì)工作的人員數(shù)量、工作時(shí)間及薪酬標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行估算；差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的地點(diǎn)、出差人數(shù)及天數(shù)等進(jìn)行測(cè)算；辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)日常辦公所需的文具、紙張、水電費(fèi)等進(jìn)行預(yù)計(jì)；審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)包括審計(jì)軟件購(gòu)買(mǎi)、審計(jì)資料印刷、專(zhuān)家咨詢費(fèi)等；設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作需要購(gòu)置的設(shè)備及設(shè)備維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。（二）預(yù)算審批1.審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算安排及審計(jì)工作實(shí)際需求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，然后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，作為年度審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因?qū)徲?jì)工作需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）人員費(fèi)用1.參與審計(jì)工作的人員薪酬應(yīng)按照公司的薪酬制度執(zhí)行，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)于因?qū)徲?jì)工作需要聘請(qǐng)的外部專(zhuān)家，應(yīng)簽訂專(zhuān)家咨詢服務(wù)合同，明確專(zhuān)家費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)和方式。專(zhuān)家費(fèi)用應(yīng)根據(jù)專(zhuān)家的工作時(shí)間、工作成果及市場(chǎng)行情等合理確定，且不得超過(guò)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（二）差旅費(fèi)1.審計(jì)人員因工作需要出差，應(yīng)按照公司的差旅費(fèi)管理規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。住宿費(fèi)應(yīng)按照出差目的地的實(shí)際情況，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；交通費(fèi)應(yīng)根據(jù)出差的實(shí)際需要，選擇合適的交通工具，并按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；伙食補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)按照出差天數(shù)和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。3.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制出差費(fèi)用，盡量節(jié)約開(kāi)支。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)支出，應(yīng)說(shuō)明原因并經(jīng)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。（三）辦公費(fèi)1.辦公費(fèi)應(yīng)按照公司的辦公用品管理制度進(jìn)行采購(gòu)和使用。2.辦公用品的采購(gòu)應(yīng)遵循集中采購(gòu)、按需采購(gòu)的原則，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保采購(gòu)的辦公用品符合公司的需求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.辦公費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并注明辦公用品的名稱、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息。對(duì)于批量采購(gòu)的辦公用品，應(yīng)附采購(gòu)清單。（四）審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)1.審計(jì)軟件的購(gòu)買(mǎi)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需求進(jìn)行選型，并經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)評(píng)估。購(gòu)買(mǎi)審計(jì)軟件的費(fèi)用應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)采購(gòu)程序進(jìn)行審批和報(bào)銷(xiāo)。2.審計(jì)資料印刷應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的印刷廠家，并簽訂印刷合同。印刷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)印刷數(shù)量、印刷規(guī)格等進(jìn)行結(jié)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供印刷清單和發(fā)票。3.專(zhuān)家咨詢費(fèi)應(yīng)按照合同約定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行支付。支付專(zhuān)家咨詢費(fèi)時(shí)，應(yīng)要求專(zhuān)家提供合法有效的發(fā)票，并注明咨詢服務(wù)的內(nèi)容、時(shí)間等信息。（五）設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)1.審計(jì)工作所需設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)。設(shè)備購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保設(shè)備的購(gòu)置符合審計(jì)工作的實(shí)際需要，且具有較高的性價(jià)比。2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并在設(shè)備驗(yàn)收合格后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供設(shè)備購(gòu)置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。3.設(shè)備的維護(hù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用情況和維護(hù)計(jì)劃進(jìn)行安排。維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供維修發(fā)票、維修清單等資料。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)流程1.審計(jì)人員應(yīng)在完成審計(jì)項(xiàng)目或相關(guān)工作后，及時(shí)整理和粘貼報(bào)銷(xiāo)憑證。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、出差審批單、采購(gòu)清單等相關(guān)資料，并確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.審計(jì)人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并簽字確認(rèn)。3.將報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)憑證提交給審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作實(shí)際情況和經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行認(rèn)真審核，簽署審核意見(jiàn)。4.審核通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)單提交給公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性等，復(fù)核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后的報(bào)銷(xiāo)單報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)銷(xiāo)單返回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。（二）報(bào)銷(xiāo)要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求進(jìn)行粘貼和整理，確保整齊、規(guī)范。3.對(duì)于超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的支出，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上注明原因，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。4.審計(jì)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期未報(bào)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的完整性等。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用的日常管理和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和分析，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算、是否合規(guī)合法等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回，并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)管理制度