工會債務管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司工會債務管理，規(guī)范債務行為，防范債務風險，確保工會財務活動的合法、有序進行，保障工會資產的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及相關財務法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司工會實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司工會及所屬各基層工會組織在各項經濟活動中形成的債務管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，規(guī)范債務的舉借、使用、償還等行為，確保債務管理合法合規(guī)。2.風險控制原則充分評估債務風險，合理確定債務規(guī)模和結構，采取有效措施防范和化解債務風險，避免出現(xiàn)債務違約等情況。3.預算管理原則將債務收支納入工會預算管理，強化預算約束，確保債務資金的合理使用和按時償還。4.公開透明原則債務信息應及時、準確、完整地公開，接受工會會員和相關部門的監(jiān)督。二、債務的分類與確認（一）債務分類1.借款工會因開展活動、購置資產等原因向金融機構、其他單位或個人借入的款項。2.應付賬款工會在購買商品、接受服務等經營活動中應支付但尚未支付的款項。3.其他應付款工會除借款、應付賬款以外的其他各種應付、暫收款項，如應付職工薪酬、代收代付款項等。（二）債務確認1.借款以借款合同或協(xié)議簽訂日期作為借款確認日期，按照合同約定的金額和期限進行核算。2.應付賬款在取得商品或服務的所有權相關憑證（如發(fā)票、驗收單等）時確認應付賬款，按照實際發(fā)生的金額進行核算。3.其他應付款在相關業(yè)務發(fā)生并符合確認條件時確認其他應付款，按照實際發(fā)生的金額進行核算。三、債務的舉借（一）舉借條件1.確有必要舉借債務應基于工會開展正常活動、購置必要資產等實際需要，且預期收益能夠覆蓋債務成本。2.風險可控充分評估舉借債務的風險，確保債務規(guī)模與工會的經濟實力和償債能力相匹配，不會對工會財務狀況造成重大不利影響。（二）舉借程序1.提出申請基層工會因業(yè)務需要舉借債務的，應提前向公司工會提交書面申請，說明舉借債務的原因、金額、期限、用途、還款計劃等。2.審核審批公司工會收到申請后，應組織相關部門對申請內容進行審核，重點審查舉借債務的必要性、可行性、風險狀況等。審核通過后，報公司工會領導審批。3.簽訂合同經審批同意舉借債務的，由工會法定代表人或其授權代表與債權人簽訂借款合同或相關協(xié)議，明確雙方的權利義務、借款金額、期限、利率、還款方式等條款。（三）舉借限制1.不得違反法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定舉借債務。2.不得舉借沒有經濟效益或償還能力的債務。3.不得為其他單位或個人提供擔保。四、債務的使用（一）使用原則1.?？顚Ｓ脗鶆召Y金應按照借款合同或協(xié)議約定的用途使用，不得挪作他用。2.效益優(yōu)先合理安排債務資金的使用，提高資金使用效益，確保債務資金能夠為工會活動和事業(yè)發(fā)展提供有力支持。（二）使用范圍1.活動經費用于開展工會組織的各類文體活動、職工教育培訓、勞動競賽等活動。2.資產購置購置工會辦公設備、職工文化體育設施、職工福利設施等資產。3.其他符合工會宗旨和財務制度規(guī)定的支出。（三）使用監(jiān)督1.建立健全債務資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和責任。2.財務部門應定期對債務資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、有效。3.工會審計部門應對債務資金的使用情況進行定期審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。五、債務的償還（一）償還計劃1.制定明確的債務償還計劃，根據(jù)債務金額、期限、利率等因素，合理安排還款資金來源和還款時間。2.還款計劃應納入工會年度預算，確保按時足額償還債務。（二）償還資金來源1.工會自有資金包括工會經費收入、上級工會補助收入、其他收入等。2.經營收益通過工會開展的經營活動取得的收益。3.其他合法資金來源。（三）償還方式1.到期一次性償還按照借款合同或協(xié)議約定的到期日，一次性償還本金和利息。2.分期償還根據(jù)借款合同或協(xié)議約定，分階段償還本金和利息。（四）逾期償還處理1.如因特殊原因無法按時償還債務，應提前與債權人協(xié)商，爭取延期還款或調整還款計劃。2.對于逾期未償還的債務，應按照借款合同或協(xié)議約定承擔違約責任，如支付逾期利息、滯納金等。同時，應及時采取措施籌集資金償還債務，避免債務違約對工會信譽造成不良影響。六、債務的核算與報告（一）核算要求1.工會應按照國家統(tǒng)一的會計制度和工會財務制度的規(guī)定，對債務進行準確、完整的核算。2.設立專門的債務賬戶，對不同類型的債務進行明細核算，詳細記錄債務的發(fā)生、增減變動及償還情況。（二）報告內容1.定期編制債務報告，向工會會員代表大會或工會委員會報告?zhèn)鶆涨闆r，包括債務規(guī)模、結構、使用情況、償還計劃等。2.債務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，能夠反映工會債務的實際情況。（三）信息公開1.按照相關規(guī)定，及時將工會債務信息在一定范圍內公開，接受工會會員和社會公眾的監(jiān)督。2.公開內容應包括債務種類、金額、期限、用途、償還情況等。七、債務的風險管理（一）風險評估1.定期對工會債務進行風險評估，分析債務規(guī)模、結構、利率變動、還款能力等因素對債務風險的影響。2.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。（二）風險預警1.建立債務風險預警機制，設定合理的風險預警指標，如資產負債率、債務償還率等。2.當債務風險指標超過預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒工會采取措施防范風險。（三）風險應對措施1.優(yōu)化債務結構合理調整債務期限、利率等結構，降低債務成本和風險。2.增加收入來源通過拓展工會業(yè)務、加強經費收繳等方式，增加工會自有資金，提高償債能力。3.加強預算管理嚴格控制預算支出，確保資金合理使用，提高資金使用效益，為償還債務提供保障。4.儲備應急資金預留一定的應急資金，以應對突發(fā)情況導致的資金周轉困難。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.工會審計部門應定期對工會債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務部門應加強對債務核算和管理的日常監(jiān)督，確保債務信息準確、完整。（二）外部監(jiān)督1.接受上級工會、財政部門、審計部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關債務管理的資料和情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。九、責任追究（一）責任界定1.對于在債務管理過程中違反法律法規(guī)、工會財務制度和本辦法規(guī)定的單位和個人，應追究相應的責任。2.明確債務管理各環(huán)節(jié)相關人員的職責，如因工作失誤或故意違規(guī)導致債務風險或損失的，應承擔相應的責任。（二）責任追究方式1.責令改正對違反規(guī)定的行為，責令限期改正。2.通報批評對