審計(jì)煙酒管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織煙酒管理，規(guī)范煙酒采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用等行為，確保煙酒使用合理合規(guī)，防止浪費(fèi)和違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在煙酒采購(gòu)、使用、管理等方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保煙酒管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.計(jì)劃性原則：根據(jù)實(shí)際需求，合理制定煙酒采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)和浪費(fèi)。3.透明性原則：煙酒管理過(guò)程應(yīng)保持公開(kāi)、透明，接受內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。4.責(zé)任追究原則：對(duì)違反煙酒管理辦法的行為，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需求，提前[X]個(gè)工作日填寫(xiě)《煙酒采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)煙酒的品種、數(shù)量、用途等信息。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購(gòu)管理部門(mén)。3.采購(gòu)管理部門(mén)匯總各部門(mén)采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合庫(kù)存情況，制定月度煙酒采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)建立煙酒供應(yīng)商名錄，選擇具有良好信譽(yù)、資質(zhì)齊全、產(chǎn)品質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。2.對(duì)新供應(yīng)商進(jìn)行考察時(shí)，應(yīng)審核其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資質(zhì)文件，并實(shí)地考察其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)供應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面表現(xiàn)，調(diào)整供應(yīng)商名錄。（三）采購(gòu)流程1.根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)管理部門(mén)向選定的供應(yīng)商發(fā)送采購(gòu)訂單，明確采購(gòu)煙酒的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。2.供應(yīng)商應(yīng)按照采購(gòu)訂單要求及時(shí)組織供貨，采購(gòu)管理部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保按時(shí)到貨。3.煙酒到貨后，采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。4.對(duì)于驗(yàn)收不合格的煙酒，采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其更換或退貨，并做好記錄。三、存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)場(chǎng)所要求1.公司/組織應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的煙酒存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持通風(fēng)良好，溫度、濕度適宜，確保煙酒存儲(chǔ)質(zhì)量。3.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，分別存放不同品種、規(guī)格的煙酒，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。（二）庫(kù)存管理1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)建立煙酒庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄煙酒的出入庫(kù)日期、品種、數(shù)量、規(guī)格、批次等信息。2.定期對(duì)庫(kù)存煙酒進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期為[X]個(gè)月，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3.如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存短缺、損壞等情況，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）存儲(chǔ)安全管理1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備必要的消防器材和安全設(shè)施，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守倉(cāng)庫(kù)安全管理制度，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、使用明火等。3.加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的門(mén)禁管理，未經(jīng)授權(quán)人員不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。四、使用管理（一）使用范圍1.公司/組織煙酒主要用于商務(wù)接待、會(huì)議、慶典等活動(dòng)，以及對(duì)特殊貢獻(xiàn)員工的獎(jiǎng)勵(lì)等。2.嚴(yán)禁將煙酒用于個(gè)人消費(fèi)或其他違規(guī)用途。（二）使用審批1.各部門(mén)因工作需要使用煙酒時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《煙酒使用申請(qǐng)表》，注明使用事由、煙酒品種、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于重大活動(dòng)或特殊情況需要使用大量煙酒的，應(yīng)提前報(bào)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.根據(jù)審批后的申請(qǐng)表，倉(cāng)庫(kù)管理人員按照規(guī)定的品種、數(shù)量發(fā)放煙酒，并做好發(fā)放記錄。2.領(lǐng)用人員應(yīng)在發(fā)放記錄上簽字確認(rèn)，確保領(lǐng)用煙酒的去向明確。（四）使用監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)煙酒使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查使用是否符合規(guī)定用途、審批手續(xù)是否齊全等。2.各部門(mén)應(yīng)建立煙酒使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄煙酒使用時(shí)間、事由、參與人員等信息，以備審計(jì)檢查。3.對(duì)于違反煙酒使用規(guī)定的行為，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、賬務(wù)管理（一）會(huì)計(jì)核算1.公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)煙酒采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用等業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.煙酒采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。3.庫(kù)存煙酒應(yīng)按照成本價(jià)進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）報(bào)銷(xiāo)管理1.煙酒采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票、采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。2.報(bào)銷(xiāo)憑證上應(yīng)注明煙酒的用途、數(shù)量、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)審批人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核煙酒報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)予以拒絕。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)煙酒賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)對(duì)煙酒資金使用的監(jiān)督，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。3.配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)煙酒財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)煙酒管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、賬務(wù)等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)，并形成審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.公司/組織行政管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)煙酒使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)煙酒存儲(chǔ)的日常管理，確保存儲(chǔ)安全、賬實(shí)相符。3.各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門(mén)煙酒管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、責(zé)令整改、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。2.對(duì)因違反煙酒管理規(guī)定給公司/組織造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。3.構(gòu)成違法犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附則（一）解釋權(quán)本