2023年度初會《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫及

答案

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一、單選題（60題）

1.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由二價值50萬元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價值80萬元的配套設(shè)施對其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為L2%。計算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）c

A.（600+80）*（1-30%）x1.2%=5.712（萬元）

B.（600-50）*（1?30%）K1.2%=4.62（萬元）

C.600X（1-30%）X1.2%=5.04（7J元）

D.（600+80-50）*（l-30%）x1.2%-5.292（萬元）

2.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)

個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

3.擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)

技術(shù)職務(wù)資格或若從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

4.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是

（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物

C.運(yùn)輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)

向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海

關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、消費(fèi)

稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車

應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（）o

A.20930元B.20270元A18200元D.23000元

6.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務(wù)取得含增

值稅收入911.6萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)55.12萬元、住

宿費(fèi)37.1萬元、門票費(fèi)23.32萬元，另支付本單位導(dǎo)游工資12.72

萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務(wù)增值稅

稅率為6%。計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.(911.655.12-12.72)：(1+6%)x6%=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72H1+6%)x6%=45.66(萬元)

C.(91L6?55.12-37.1-23.32H(l+6%)x6%=45.06(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72戶(1+6%)x6%=44.34(萬元)

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是（）。

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

8.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動

合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動合同

法律制度的規(guī)定,甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

9.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）o

A.800x25%=200（萬元）

B.800X25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）x25%=225（萬元）

D.(800+100)x25%-20=205(萬元)

10.下列會計工作崗位中，出納可以兼任的是（）。

A.稽核B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.會計檔案

保管

11.甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增

值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為

6%。計算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的

是（）o

A.3180x6%=190.8（萬元）

B.3180/（1+6%）x6%=180（萬元）

C.（3180-2650）x6%=31.8（萬元）

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（萬元）

12.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)?/p>

批機(jī)關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

13.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低

工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險費(fèi)中個人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)為（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)

C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務(wù)

15.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元,

運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險費(fèi)2萬元。已知,

關(guān)稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（萬元）

B.45—（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）xl0%=4.3（萬元）

D.（45-4）xl0%=4.1（萬元）

16.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.3OxO.5%x15=0.225萬元

B.3OxO.5%x16=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的

是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

18.甲公司向乙保險公司投保財產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費(fèi)

用100萬元，已知財產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅

法律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財產(chǎn)保險合同共計應(yīng)繳印花稅（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

19.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購發(fā)票注明買價991900元，當(dāng)月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)

產(chǎn)品扣除率為9%0計算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.991900；（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900-（1+9%）x9%=81900（元）

20.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）o

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書曰期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

21.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)

正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

24.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會

計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作達(dá)到一定期限以上。該期

限為（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

25.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費(fèi)稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消

費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

26.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛當(dāng)事人可以選擇適用的是（）

A.行政復(fù)議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

27.2021年10月，甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅100000元實(shí)際繳納增

值稅50000元向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅80000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅70000

元。已知，教育費(fèi)附加征收比率為3%°計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附

加的下列算式中，正確的是（）。

A.（100005000）x3%=4500（元）

B.7O00x3%=2100（元）

C.（5000+70OO）*3%-3600（元）

D.（I00000+8000）x3%=5400（元）

28.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司

為粘單上的第一記載人，內(nèi)公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的

粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

29.王某使用甲支付機(jī)構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預(yù)付卡D.

在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶消費(fèi)

30.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅

價款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押

金339萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，

計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（565+339）:（1+13%）xl3%=104（萬元）

B.（565+113）一（1+13%）xl3%=78（萬元）

C.565;（1+13%）xl3%=65（萬元）

D.（565+113+339）:（1+13%）xl3%=117（萬元）

31.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅

稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）xl3%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.l00x565x13%=7345（元）

32.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)。可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

亨受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期

最長為（）查看材料

A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

33.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解

決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準(zhǔn)B.以地方政府規(guī)章為準(zhǔn)C.由國務(wù)院裁決D.由全國

人民代表大會常務(wù)委員會裁決

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導(dǎo)

致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

35.中國公民林某2019年6月取得從公開市場購買的W上市公司設(shè)票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，隨后林

某將上述兩只股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分別為20天和3個月。已知，股息所得個人所得稅稅率

為20%o根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算林某取得上述股息應(yīng)

繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

36.國家機(jī)關(guān)可以以單位會員加入社會團(tuán)體（）

A.正確B.錯誤

37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)

的是（）。

A.機(jī)動船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車

38.下列關(guān)于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)

D.法人開始清算時，其法人資格終止

39.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因特定

情形不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。下列各項中，屬于該特定情形

的是（）o

A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請

求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接

受房屋抵債的一方

41.以下選項中不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是0。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務(wù)

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存

的最低年限為（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

43.下列選項中，不屬十關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的中介商D.

進(jìn)出境物品的所有人

44.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)

條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300

標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)

消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000xl1%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000xl1%+200X200X0.005+30000X]1%+300X200X0.005=6000（元）

45.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）

A.受贈房屋權(quán)屬的個體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有

住房的個人D.繼承父母車輛的子女

46.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

47.擔(dān)任單位會計機(jī)兩負(fù)貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.lB,2C.3D.5

48.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)的

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

49.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)

的是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

50.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達(dá)成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該

事件的下列表述中，不正確的是（）.

A.孫某受張某委托與趙某達(dá)成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

51.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬十納稅主體權(quán)利

的是()o

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

52.下列關(guān)于法人的表述中，不正確的是()，

A.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人

B.社會服務(wù)機(jī)構(gòu)屬于捐助法人

C.事業(yè)單位屬于特別法人

D.法人可以依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

53.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)。可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14曰，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。為完成會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教

育的任務(wù)，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學(xué)分最低為（）查看材料

A.80學(xué)分B.100學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分

54.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

55.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽

訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某

分別于10月1日（國慶節(jié)）力口班1天，于10月13日（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其補(bǔ)休。2019年1月鄭某

向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實(shí)。5月31日因勞動合同期限屆滿,

甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此

存有異議。已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制；鄭某曰工資為240元「甲

公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保

險費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算

式中，正確的是（）。

A.240x200%xl+240xl50%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

56.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所

得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正

確的是（）。

A.210X20%=420（萬元）

B.210X125%X20%=5250（萬元）

C.210X50%X20%=21（萬元）

D.100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）

57.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到

法定退休年齡時累計繳費(fèi)達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.2O年B.5年C10年D.15年

58.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)就其來源于中國境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

59.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進(jìn)花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用十生產(chǎn)

食用植物油。已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000；（1-9%）x9%=27000（元）

C.99190；（1-9%）x9%=9810（元）

D.99190：（1-9%）義9%+273000+（1-9%）x9%=36810（元）

60.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

二、多選題（20題）

61.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊

的最低年限的表述中，正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

C.畜類生產(chǎn)性生物獎產(chǎn)，為3年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

62.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.欠繳稅款的納稅人因一定情形。

對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于

該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D.以明顯不合

理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

63.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下

列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（）o

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

64.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

65.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷

售無形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓

有價證券

66.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活

需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個n類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)

于王某通過手機(jī)銀行申請開立I【類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號碼應(yīng)保持一致

B.需綁定王某本人I類賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證II類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

67.甲公司會計人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法

律規(guī)定的有（）o

A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開

B.退回記載不完整的原始憑證，要求補(bǔ)充

C.拒絕接受不真實(shí)的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報告

D.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯誤，要求出具單位更正

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進(jìn)專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

69.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份

證件的復(fù)印件或影印件

70.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

71.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選

擇使用簡易計稅方法的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.收派服務(wù)

72.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.

用于廣告

73.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費(fèi)者

74.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）o

A.李某對公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服弓|起的糾紛

B.甲公司對行政機(jī)關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服弓|起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引

起的糾紛

75.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）。

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

76.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場零售高檔手表D.汽

車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

77.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）o

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

所得額的有（）。

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

79.關(guān)于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預(yù)付卡的下列表述

中，正確的有（）

A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡

B.張某應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購買

D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡

80.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法,對行政

行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查

申請。該規(guī)范性文件包括（）。

A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.地方各級人

民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

三、判斷題（20題）

81.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

82.法人權(quán)利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

83.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

84.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B錯誤

85.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

86.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

87.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

88.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

89.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息

的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

90.附加刑不得獨(dú)立適用。（）

A.正確B.錯誤

91.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消

費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯誤

92.原始憑證錯誤的,應(yīng)由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。

()

A.正確B.錯誤

93.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企

業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)()

A.正確B.錯誤

94.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。()

A.正確B.錯誤

95.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

()

A.正確B.錯誤

96.法人的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支

機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)。()

A.正確B.錯誤

97.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

98.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺

號。

A.正確B.錯誤

99.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是12個月。（）

A.正確B.錯誤

100.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅

前扣除。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值（8。萬元）計入房產(chǎn)原

值時,可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值（50萬元）。

2.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所

得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅°本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

3.C擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

4.D選項A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選

項B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項C:

機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放

應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

5.D納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關(guān)稅完稅價格

加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。計算公式為:計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅,

甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額二

（182000+27300+20700）x10%=23000o

6.C納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣

除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、

交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余

額為銷售額，但是支付本單位的導(dǎo)游工資不得從收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服務(wù)的增值稅銷項稅額=（911.6-55.12-37.1-

23.32）-（l+6%）x6%=45.06（萬元）。故選C。

7.A選項A,按“工資、薪金所得''繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補(bǔ)

助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

8.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標(biāo)

準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

9.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)

期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過抵

免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年

應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元），

大十境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

10.C出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

U.B3180萬元是含增值稅收入，需要價稅分離，而貸款服務(wù)，以提供貸

款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

12.B本題考查對代理記賬機(jī)構(gòu)的管理。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故本題選擇選項B。

13.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)數(shù)額

=5000x60%x8%=240（元）。

14.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

15.A貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（4萬元）、

保險費(fèi)（2萬元）和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價格。

16.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實(shí)際交納當(dāng)天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

17.A下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得

稅。這些項目包括：（I）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納

入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)

助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

18.A本題考查財產(chǎn)保險合同印花稅的計算。財產(chǎn)保險合同以保險費(fèi)為計

稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳的印花稅

=1000000x1%。=1000（元）。故本題選擇選項A。

19.B農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項稅額公式：進(jìn)項稅額二買價x扣除率。

20.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確。

21.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的

勞動者試用期滿后的工資。

22.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起

3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

23.BA選項：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C

選項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。D選項：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

24.D會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員，是在一個單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會計工

作的中層領(lǐng)導(dǎo)員。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記

分享，實(shí)時更新，用軟件考，，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)

具備下列基本條件：（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具備會計師以

上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于3年，選項D正確；（3）

熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的

有關(guān)知識；（4）有較強(qiáng)的組織能力；（5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工

作的要求。

25.C銷售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項C正確。

26.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛，即平等民事主體的

當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛不能提請仲裁。

27.C應(yīng)納教育費(fèi)附加二（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）x3%=（50

007000）3%=3600（元）。

28.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,

甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接

處簽章。

29.D預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相

用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一

行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本

發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

30.B（1）銷售白酒時收取的包裝物押金（113萬元），在收取時就應(yīng)

價稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅；（2）當(dāng)月沒收的押金（339萬元），

在收取時已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。

3LC將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物，由于甲公司存在同類

貨物的價格，應(yīng)當(dāng)使用“同類價”計算，選項C正確。

32.C3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個

月。

33.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。故本題選擇選項Co

34.C本題考查銀行本票的必須記載事項。表明“銀行本票''的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導(dǎo)致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導(dǎo)致銀行本票無效，選項C正確。

35.A（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股時間僅為20天（

個月），應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額；（2）林某取得的Y上市公司股息，

由于持股時間超過1個月但未超過1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得

額。

36.B國家機(jī)關(guān)不可以以單位會員加入社會團(tuán)休。

37.A選項BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D,以輛數(shù)為計稅

依據(jù)

38.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)

立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的“組織”，法定代表人是代表法人從事

民事活動的“負(fù)責(zé)人”，選項A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事

活動，其法律后果由法人承受，選項B錯誤。法人合并的，其權(quán)利和

義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)，選項C正確。清算期間法人存續(xù)，清

算結(jié)束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項D錯誤。

39.D訴訟時效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）無民事行為能力

人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪

失民事行為能力、喪失代理權(quán)；（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)

管理人；（4）權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；（5）其他導(dǎo)致權(quán)利人不

能行使請求權(quán)的障礙。

40.D契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項A,購買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項B,受贈房屋

的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項C,受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅

義務(wù)人。

41.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動，B2B網(wǎng)上支付是

企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。

42.D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登

記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

43.C進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是

關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

44.B（1）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；

（2）甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

45.A契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選項D車輛

不屬于契稅的征稅范圍。

46.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門

辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

47.C擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

48.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

49.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。（1）乘用車、摩托

車、客車——每輛：（2）貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.（3）機(jī)動船舶

——凈噸位每噸:（4）游艇——艇身長度每米。

50.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思

表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購

買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

51.B選項ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

52.C選項C,事業(yè)單位屬于非營利法人。選項B,捐助法人是指具備法

人條件，為公益目的以捐助財產(chǎn)設(shè)立的基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等組織。

特別法人，主要包括機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合

作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人。

53.C會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教

育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

54.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

55.D(1)10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補(bǔ)休，

均應(yīng)按照不低于300%的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資；(2)周六、日加班且未

安排補(bǔ)休的，應(yīng)按照不低十200%的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資。

56.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)

x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入

應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應(yīng)納稅所得額超過100

萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅

率繳納企業(yè)所得稅.

57.D

58.C選項C：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來源于中

國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所

得納稅。

59.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或

銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

60.B納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義

務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，即9月20日。

61.BC選項生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:①林木類生產(chǎn)性

生物資產(chǎn)為10年:②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

62.ABC選項D,納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該

情形的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

63.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬

戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號。

64.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實(shí)施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

65.ABC選項D,屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。

66.ABCD銀行通過電子渠道非面對面為個人開立II類戶或HI類戶E寸，

應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗(yàn)證n類戶或in類戶與綁定賬戶為同一人開立，

且綁定賬戶為本人I類戶或者信用卡賬戶。開戶時，銀行應(yīng)當(dāng)要求開戶

申請人登記驗(yàn)證的手機(jī)號碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號碼保持一致。

67.ABC會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原

始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單

位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按

照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均

不得涂改;原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)

當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，

不得在原始憑證上更正。

68.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，

未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再二安照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅

前加計