往來欠款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司往來欠款管理，規(guī)范往來款項的核算與結(jié)算，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的往來欠款管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：往來欠款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：加強對往來欠款的風(fēng)險評估與監(jiān)控，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險，降低資金損失。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在往來欠款管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保責(zé)任落實到人。4.動態(tài)管理原則：對往來欠款進行動態(tài)跟蹤與分析，及時調(diào)整管理策略，提高管理效果。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用評估，制定合理的信用政策，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時反饋催收情況。4.對逾期應(yīng)收賬款進行分析，提出解決方案，并配合財務(wù)部門采取必要的法律措施。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇與管理，評估供應(yīng)商的信用狀況，簽訂采購合同。2.審核采購發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和準(zhǔn)確性，并及時提交給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的支付安排，按照合同約定及時支付貨款，維護公司良好的商業(yè)信用。4.對逾期應(yīng)付賬款進行分析，與供應(yīng)商溝通協(xié)商，提出解決方案，并配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來欠款的核算與管理，建立健全往來賬款臺賬，及時準(zhǔn)確記錄往來款項的增減變動情況。2.定期與銷售部門、采購部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.對往來欠款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向管理層報告欠款情況及風(fēng)險預(yù)警信息。4.負(fù)責(zé)制定往來欠款的催收計劃和支付計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。5.配合銷售部門、采購部門做好應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款的支付工作，提供必要的財務(wù)支持。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同、采購合同的審核，提供法律意見，防范法律風(fēng)險。2.對逾期往來欠款進行法律分析，協(xié)助制定法律解決方案，必要時代表公司提起訴訟或仲裁。3.跟蹤法律案件進展情況，維護公司合法權(quán)益。三、往來欠款的核算與管理（一）應(yīng)收賬款的核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證及時確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進行明細(xì)核算。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、賬齡等進行分類管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的構(gòu)成及變動情況。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，對于客戶提出的異議，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的催收工作，對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并跟蹤催收情況。5.對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)會同銷售部門進行重點分析，查明原因，采取有效措施進行清理。（二）應(yīng)付賬款的核算與管理1.采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收單及時確認(rèn)應(yīng)付賬款，并進行明細(xì)核算。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱、賬齡等進行分類管理，定期編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，分析應(yīng)付賬款的構(gòu)成及變動情況。3.采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對賬目，對于供應(yīng)商提出的異議，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。4.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時支付貨款，對于逾期應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，說明原因，爭取理解與支持。5.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行處理，報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）其他應(yīng)收款的核算與管理1.其他應(yīng)收款應(yīng)按照款項性質(zhì)、債務(wù)人名稱等進行明細(xì)核算，明確核算內(nèi)容和責(zé)任人。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收款進行清理，督促責(zé)任人及時收回款項。對于逾期未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進行催收。3.對于因個人原因造成的其他應(yīng)收款損失，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。（四）其他應(yīng)付款的核算與管理1.其他應(yīng)付款應(yīng)按照款項性質(zhì)、債權(quán)人名稱等進行明細(xì)核算，確保核算準(zhǔn)確、清晰。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與債權(quán)人核對賬目，對于債權(quán)人提出的異議，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時支付其他應(yīng)付款項，維護公司良好的商業(yè)信用。四、往來欠款的催收與清理（一）催收責(zé)任1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照催收計劃及時與客戶溝通，了解客戶付款情況，采取有效措施督促客戶還款。2.采購部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的支付安排，對于逾期應(yīng)付賬款，應(yīng)積極與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保按時支付貨款。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對往來欠款的催收情況進行跟蹤與監(jiān)督，及時向相關(guān)部門反饋催收進展情況，并提供必要的財務(wù)支持。（二）催收方式1.電話催收：對于逾期時間較短的欠款，可通過電話方式與客戶或供應(yīng)商進行溝通，提醒其按時還款。2.函件催收：對于電話催收無效的欠款，可發(fā)送催款函件，明確告知欠款金額、逾期時間及還款要求等。3.上門催收：對于金額較大、逾期時間較長的欠款，可安排專人上門催收，與客戶或供應(yīng)商面對面溝通，了解其還款困難，協(xié)商解決方案。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的欠款，應(yīng)及時采取法律措施，通過訴訟或仲裁等方式維護公司合法權(quán)益。（三）清理措施1.對于長期掛賬的往來欠款，應(yīng)成立專項清理小組，對欠款原因進行深入調(diào)查，制定清理方案，并明確清理責(zé)任人。2.對于因客戶破產(chǎn)、注銷等原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行壞賬核銷。3.對于因供應(yīng)商原因造成的應(yīng)付賬款無法支付的情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商的同意后，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。五、往來欠款的風(fēng)險評估與監(jiān)控（一）風(fēng)險評估指標(biāo)1.賬齡分析：通過對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項的賬齡分析，評估款項的逾期風(fēng)險。2.客戶信用評級：定期對客戶的信用狀況進行評估，根據(jù)客戶的信用等級調(diào)整信用政策，防范信用風(fēng)險。3.壞賬準(zhǔn)備計提：按照公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。4.資金周轉(zhuǎn)率：通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估公司資金的周轉(zhuǎn)效率，反映往來欠款管理對公司資金狀況的影響。（二）風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制往來欠款風(fēng)險監(jiān)控報告，向管理層匯報往來欠款的風(fēng)險狀況、催收進展及存在的問題等。2.建立往來欠款風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)往來欠款出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。3.定期對往來欠款管理情況進行內(nèi)部審計，檢查往來欠款管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、催收措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對往來欠款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來欠款管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、催收措施的有效性等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來欠款管理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。對于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向管理層報告。（二）考核評價1.建立往來欠款管理考核制度，將往來欠款管理指標(biāo)納入各部門績效考核體系，對各部門在往來欠款管理工作