支付審核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司支付審核管理，規(guī)范支付流程，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及資金支付的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資發(fā)放、投資支出等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：支付審核必須符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：支付業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效。3.準(zhǔn)確性原則：支付金額、支付對(duì)象、支付方式等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.及時(shí)性原則：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成支付審核流程，確保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)及人員在支付審核過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限。二、支付審核職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)發(fā)起支付申請(qǐng)，確保支付業(yè)務(wù)真實(shí)、合理、合規(guī)，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明文件。2.對(duì)支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行支付審核。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、資金來(lái)源及支付風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)支付憑證進(jìn)行復(fù)核，確保支付信息與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一致。3.根據(jù)審核結(jié)果辦理支付手續(xù)，對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）審批部門(mén)1.根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注支付事項(xiàng)的必要性、合理性和金額的合規(guī)性。2.對(duì)支付審批結(jié)果負(fù)責(zé)，確保支付決策符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。三、支付審核流程（一）支付申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)支付申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支付事由、支付對(duì)象、支付金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。2.支付申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保支付申請(qǐng)的真實(shí)性和合理性。（二）初審1.業(yè)務(wù)部門(mén)將支付申請(qǐng)表及相關(guān)資料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)初審人員對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核支付資料的完整性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性以及資金來(lái)源的合理性。3.初審人員如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如初審?fù)ㄟ^(guò)，初審人員在支付申請(qǐng)表上簽字并注明初審意見(jiàn)，提交至復(fù)審環(huán)節(jié)。（三）復(fù)審1.財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審人員對(duì)初審?fù)ㄟ^(guò)的支付申請(qǐng)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及與公司財(cái)務(wù)政策的一致性。2.復(fù)審人員可根據(jù)需要對(duì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或與相關(guān)人員進(jìn)行溝通。如復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)，復(fù)審人員在支付申請(qǐng)表上簽字并注明復(fù)審意見(jiàn)，提交至審批環(huán)節(jié)。（四）審批1.根據(jù)公司授權(quán)，支付申請(qǐng)依次提交至各級(jí)審批部門(mén)進(jìn)行審批。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審查支付申請(qǐng)，重點(diǎn)關(guān)注支付事項(xiàng)的必要性、合理性、金額的合規(guī)性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。3.審批人員如同意支付，應(yīng)在支付申請(qǐng)表上簽字并注明審批意見(jiàn)；如不同意支付，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由，并將支付申請(qǐng)退回業(yè)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)。（五）支付辦理1.經(jīng)審批通過(guò)的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)支付方式和相關(guān)規(guī)定辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)核對(duì)收款賬戶(hù)信息，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤后，提交銀行進(jìn)行支付操作。3.對(duì)于現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定，確保支付流程合規(guī)，并做好現(xiàn)金支付記錄。（六）支付記錄與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄支付業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括支付日期、支付金額、支付對(duì)象、支付方式等，確保支付記錄準(zhǔn)確、完整。2.支付業(yè)務(wù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將支付申請(qǐng)表、相關(guān)證明材料、審批文件等資料進(jìn)行整理歸檔，以便日后查閱和審計(jì)。四、支付審核內(nèi)容（一）合規(guī)性審核1.審核支付業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.檢查支付憑證是否合法有效，如發(fā)票是否符合稅務(wù)規(guī)定、合同是否具有法律效力等。（二）真實(shí)性審核1.核實(shí)支付業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明文件是否真實(shí)、完整。2.檢查支付申請(qǐng)與實(shí)際業(yè)務(wù)情況是否相符，有無(wú)虛構(gòu)交易或套取資金的情況。（三）準(zhǔn)確性審核1.審核支付金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付對(duì)象信息是否清晰無(wú)誤。2.核對(duì)支付方式是否符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求，支付時(shí)間是否合理。（四）完整性審核1.檢查支付申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料是否齊全，各項(xiàng)簽字、蓋章手續(xù)是否完備。2.確認(rèn)支付申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)必要的審批流程，審批意見(jiàn)是否明確。（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)支付業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施和建議，確保支付業(yè)務(wù)安全。五、特殊支付審核規(guī)定（一）大額支付審核1.對(duì)于單筆支付金額超過(guò)公司規(guī)定限額的大額支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)審核和集體決策制度。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在支付申請(qǐng)中詳細(xì)說(shuō)明大額支付的必要性、資金來(lái)源及支付安排等情況，并提供相關(guān)的可行性分析報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)大額支付業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審核，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)估。審核通過(guò)后，提交公司管理層進(jìn)行集體決策。（二）預(yù)付款項(xiàng)審核1.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供充分的合同依據(jù)和預(yù)付款項(xiàng)說(shuō)明，明確預(yù)付款項(xiàng)的用途、金額、支付時(shí)間及結(jié)算方式等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)付款項(xiàng)的合理性、必要性以及對(duì)方的信用狀況。對(duì)于金額較大的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)跟蹤款項(xiàng)使用情況和后續(xù)結(jié)算情況，確保預(yù)付款項(xiàng)安全。（三）境外支付審核1.涉及境外支付業(yè)務(wù)的，除遵循本辦法一般規(guī)定外，還應(yīng)符合國(guó)家外匯管理相關(guān)規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供外匯支付的相關(guān)審批文件、外匯匯率依據(jù)以及境外收款方的詳細(xì)信息等資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核外匯支付的合規(guī)性、匯率換算的準(zhǔn)確性以及境外支付的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。對(duì)于重大境外支付業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司外匯管理部門(mén)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。六、支付審核監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)支付審核業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支付審核流程的執(zhí)行情況、審核內(nèi)容的合規(guī)性以及支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)支付審核工作進(jìn)行自查，檢查支付審核制度的執(zhí)行情況、審核人員的履職情況以及支付業(yè)務(wù)的處理情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支付審核過(guò)程中存在的問(wèn)題，不斷完善支付審核工作流程和方法。（三）外部監(jiān)管檢查1.積極配合國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供支付審核業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告監(jiān)管部門(mén)。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員在支付申請(qǐng)過(guò)程中，存在提供虛假資料、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、故意隱瞞重要信息等行為。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員未認(rèn)真履行審核職責(zé)，導(dǎo)致支付業(yè)務(wù)存在合規(guī)性問(wèn)題、金額錯(cuò)誤或其他風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.審批人員違反審批程序或?qū)徟庖?jiàn)不明確，導(dǎo)致支付業(yè)務(wù)出現(xiàn)失誤或風(fēng)險(xiǎn)。4.其他違反本辦法規(guī)定的支付審核行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損