支出支入管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出與收入行為，提高資金使用效益，保障公司/組織的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工涉及的各項(xiàng)支出與收入活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司/組織的支出與收入活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則各項(xiàng)支出與收入必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則支出應(yīng)符合公司/組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際需要，杜絕不合理開支；收入應(yīng)積極拓展，確保足額、及時(shí)入賬。4.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金的投入產(chǎn)出比，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。5.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門及人員在支出與收入管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、支出管理（一）支出預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門年度支出預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、金額及預(yù)計(jì)支出時(shí)間等。2.年度支出預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司/組織整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，形成公司/組織年度支出預(yù)算草案。3.年度支出預(yù)算草案提交公司/組織管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，原則上不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出費(fèi)用發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額的準(zhǔn)確性。審核通過后，報(bào)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交由財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.重大支出項(xiàng)目重大支出項(xiàng)目是指金額較大、對(duì)公司/組織經(jīng)營(yíng)有重大影響的支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)合同等。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前進(jìn)行可行性研究和論證，并編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)公司/組織管理層審批后，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行支出。支出審批流程除遵循日常費(fèi)用支出審批流程外，還需經(jīng)過公司/組織決策機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等）的審議通過。（三）支出控制措施1.建立健全費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，防止超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等原始憑證的審核管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，未經(jīng)審批的支出不得支付。對(duì)于審批手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人補(bǔ)充完善。4.定期對(duì)公司/組織的支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出行為，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)公司/組織的支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。三、收入管理（一）收入分類與確認(rèn)原則1.公司/組織的收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在收入的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織，且收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，予以確認(rèn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)根據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)等交易的完成進(jìn)度和合同約定進(jìn)行確認(rèn)。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相應(yīng)的收入確認(rèn)條件時(shí)，及時(shí)確認(rèn)收入。營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入預(yù)算管理1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，編制本部門年度收入預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括各類收入的項(xiàng)目、金額及預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)時(shí)間等。2.年度收入預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司/組織整體經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，形成公司/組織年度收入預(yù)算草案。3.年度收入預(yù)算草案提交公司/組織管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，努力完成收入預(yù)算目標(biāo)。如因市場(chǎng)變化等原因?qū)е率杖腩A(yù)算無法完成的，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)的措施加以解決。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和記錄，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。2.建立健全收入臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄各類收入的來源、金額、時(shí)間等信息，以便于對(duì)收入情況進(jìn)行跟蹤和分析。3.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)繳存銀行；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入款項(xiàng)。4.定期對(duì)公司/組織的收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，采取有效措施拓展收入渠道，提高收入水平。（四）收入監(jiān)督與考核1.建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)公司/組織的收入情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入的真實(shí)性、完整性、合法性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.制定收入考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，對(duì)各業(yè)務(wù)部門的收入完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)于完成收入預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于未完成收入預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、支出預(yù)算和收入預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并對(duì)資金的收支時(shí)間和金額進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)。2.年度資金預(yù)算經(jīng)公司/組織管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注資金收支情況，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，確保資金的合理安排和有效使用。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制月度資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況，找出差異原因，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）資金收支管理1.資金收入管理公司/組織的各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。加強(qiáng)對(duì)收款環(huán)節(jié)的管理，確保收款安全。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)繳存銀行；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，確保資金及時(shí)到賬。2.資金支出管理嚴(yán)格按照支出審批流程辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核管理，重點(diǎn)審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及審批手續(xù)是否齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。合理安排資金支出順序，優(yōu)先保障公司/組織正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金支出，確保公司/組織的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司/組織的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以防范和化解。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，合理安排資金的收支時(shí)間和金額，確保公司/組織有足夠的資金滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和償債需要。3.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理配置各類資金，降低資金成本。根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資、融資等重大資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程，確保資金管理的規(guī)范、有序。2.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司/組織涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、開具、核銷等工作。票據(jù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)管理規(guī)定，確保票據(jù)的安全和正確使用。3.建立票據(jù)臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買時(shí)間、領(lǐng)用情況、開具金額、核銷時(shí)間等信息，以便于對(duì)票據(jù)進(jìn)行跟蹤和管理。4.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的內(nèi)容，確保發(fā)票符合規(guī)定。5.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）印章管理1.公司/組織的印章主要包括公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、法定代表人章等。2.印章管理應(yīng)遵循“誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確印章保管人員的職責(zé)和權(quán)限。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借、挪用印章。3.建立印章使用審批制度，嚴(yán)格規(guī)范印章的使用流程。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、使用部門、使用人、使用時(shí)間等信息，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，印章保管人員方可加蓋印章。4.加強(qiáng)對(duì)印章使用情況的登記和記錄，詳細(xì)記錄印章的使用時(shí)間、使用事由、使用部門、使用人等信息，以便于對(duì)印章使用情況進(jìn)行追溯和查詢。5.定期對(duì)印章進(jìn)行