收款考核管理辦法總則目的本辦法旨在加強(qiáng)公司收款管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金及時(shí)、足額回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定運(yùn)行。適用范圍本辦法適用于公司所有涉及款項(xiàng)收付的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及其他各類款項(xiàng)的管理與考核。基本原則1.依法合規(guī)原則：收款工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)收款活動(dòng)合法合規(guī)。2.及時(shí)性原則：業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極主動(dòng)催收款項(xiàng)，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收回資金，避免逾期收款。3.準(zhǔn)確性原則：收款信息應(yīng)準(zhǔn)確記錄，確保賬款金額、客戶信息、收款時(shí)間等準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致收款延誤或糾紛。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在收款工作中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，確保收款工作落實(shí)到人。收款職責(zé)分工業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同或服務(wù)協(xié)議，明確付款方式、付款期限等收款條款，并確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時(shí)提醒客戶按時(shí)付款，對(duì)逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行催收，并定期向財(cái)務(wù)部門反饋收款進(jìn)展情況。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對(duì)、清理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息，配合解決收款過程中出現(xiàn)的問題。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全收款管理制度和流程，制定收款計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提交的銷售合同或服務(wù)協(xié)議中的收款條款，確保其合理性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、記錄和分析工作，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為收款決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行賬款核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決賬款差異問題。對(duì)逾期未付款項(xiàng)，按照規(guī)定采取相應(yīng)的催收措施，并及時(shí)向管理層匯報(bào)收款情況。5.負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬進(jìn)行評(píng)估和計(jì)提，確保公司資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確。法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同或服務(wù)協(xié)議中的法律條款，確保合同合法有效，保護(hù)公司合法權(quán)益。2.為收款工作提供法律支持和咨詢服務(wù)，協(xié)助處理收款過程中涉及的法律糾紛和訴訟案件。3.參與制定收款風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從法律角度評(píng)估收款風(fēng)險(xiǎn)，提出法律意見和建議。管理層1.負(fù)責(zé)審批收款管理制度和重大收款決策，確保收款工作符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和整體利益。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，解決收款工作中出現(xiàn)的重大問題，推動(dòng)收款工作順利進(jìn)行。3.對(duì)收款工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)相關(guān)部門和人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。收款流程合同簽訂與審核1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或服務(wù)協(xié)議前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的收款條款，包括付款方式、付款期限、結(jié)算賬戶等，確保收款條款明確、合理、合規(guī)。2.法務(wù)部門對(duì)合同中的法律條款進(jìn)行審核，確保合同合法有效，避免因合同漏洞或法律風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致收款困難。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過后的合同草本，由業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂正式合同，并將合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門備案。發(fā)貨與開票1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息和合同收款條款，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)，并按照規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保發(fā)票內(nèi)容與合同約定一致，包括客戶名稱、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率等。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。收款跟蹤與提醒1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、收款期限、收款情況等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握賬款動(dòng)態(tài)。2.在收款期限屆滿前一定時(shí)間內(nèi)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門發(fā)出收款提醒通知，提示業(yè)務(wù)部門關(guān)注客戶付款情況，并協(xié)助催收款項(xiàng)。業(yè)務(wù)部門收到提醒通知后，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解付款進(jìn)度，確保款項(xiàng)按時(shí)收回。逾期收款催收1.對(duì)于逾期未付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)作為催收工作的第一責(zé)任人，積極采取有效措施進(jìn)行催收。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等，必要時(shí)可通過法律手段追討欠款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行逾期收款催收工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。根據(jù)逾期賬款的情況，制定針對(duì)性的催收方案，并跟蹤催收進(jìn)展情況。3.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大或催收難度較大的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，由管理層協(xié)調(diào)各部門共同研究解決方案，必要時(shí)可啟動(dòng)法律程序追討欠款。收款核對(duì)與確認(rèn)1.客戶付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，確保收款金額與合同約定一致。如發(fā)現(xiàn)收款差異，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通核實(shí)，并查明原因進(jìn)行處理。2.財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)收款無誤后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。同時(shí)，將收款情況反饋給業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)部門進(jìn)行后續(xù)跟進(jìn)。收款考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額其中：平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低。該指標(biāo)越高，表明公司收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。逾期賬款率逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%逾期賬款率用于衡量公司逾期未收回賬款的比例。該指標(biāo)越低，表明公司收款管理效果越好，逾期風(fēng)險(xiǎn)越低。壞賬損失率壞賬損失率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%壞賬損失率反映了公司因壞賬而導(dǎo)致的損失程度。該指標(biāo)越低，表明公司應(yīng)收賬款質(zhì)量越高，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小。收款及時(shí)率收款及時(shí)率=按時(shí)收回的賬款金額/應(yīng)收回的賬款金額×100%收款及時(shí)率用于考核公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回賬款的比例。該指標(biāo)越高，表明公司收款工作的及時(shí)性越好?？己伺c獎(jiǎng)懲考核周期收款考核以自然年度為考核周期，每年1月1日至12月31日為一個(gè)考核期。考核方式1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理各部門的收款數(shù)據(jù)，按照本辦法規(guī)定的考核指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，形成年度收款考核報(bào)告。2.考核報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)考核結(jié)果對(duì)各部門及相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于在收款工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：頒發(fā)榮譽(yù)證書，在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)。給予一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額根據(jù)收款考核指標(biāo)完成情況和貢獻(xiàn)大小確定。在晉升、評(píng)優(yōu)等方面給予優(yōu)先考慮。2.具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上一年度提高[X]%以上，且逾期賬款率、壞賬損失率均低于公司設(shè)定目標(biāo)的部門，給予部門負(fù)責(zé)人[X]元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，部門員工人均獎(jiǎng)勵(lì)[X]元。成功收回重大逾期賬款（逾期金額超過[X]萬元），為公司挽回重大損失的個(gè)人，給予[X]元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，并根據(jù)其貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)的職位晉升或其他獎(jiǎng)勵(lì)。在收款管理工作中提出創(chuàng)新性建議或方法，經(jīng)公司采納后取得顯著成效的個(gè)人，給予[X]元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行推廣。懲罰措施1.對(duì)于在收款工作中未達(dá)到考核目標(biāo)的部門和個(gè)人，公司給予以下懲罰：對(duì)未完成收款任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話，要求其制定整改措施，限期完成收款任務(wù)?？蹨p部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效獎(jiǎng)金，扣減金額根據(jù)考核指標(biāo)完成情況和責(zé)任大小確定。在晉升、評(píng)優(yōu)等方面予以限制。2.具體懲罰標(biāo)準(zhǔn)如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上一年度下降[X]%以上，或逾期賬款率超過公司設(shè)定目標(biāo)[X]個(gè)百分點(diǎn)以上，或壞賬損失率超過公司設(shè)定目標(biāo)[X]個(gè)百分點(diǎn)以上的部門，扣減部門負(fù)責(zé)人績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，部門員工人均扣減績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。因工作失誤導(dǎo)致公司遭受收款損失（如壞賬損失、逾期罰款等）的個(gè)人，除承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任外，扣減其績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并給予警告處分。情節(jié)嚴(yán)重的，予以辭退。風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立收款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的收款業(yè)務(wù)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.客戶信用管理：業(yè)務(wù)部門在與客戶開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定信用額度和收款期限，并在合同中明確約定。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)或采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。2.合同管理：嚴(yán)格按照合同管理流程簽訂合同，確保合同條款明確、合法、有效。加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題，避免因合同糾紛導(dǎo)致收款困難。3.法律風(fēng)險(xiǎn)防范：法務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收款業(yè)務(wù)的法律支持，參與重大收款決策，審核合同條款，協(xié)助處理法律糾紛。在收款過程中，如遇法律問題，應(yīng)及時(shí)咨詢專業(yè)律師，確保公司合法權(quán)益得到保障。4.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收款流程的執(zhí)行情況、考核指標(biāo)的完成情況以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改效果，確保收款工作規(guī)范、有序進(jìn)行。監(jiān)控與預(yù)警1.建立收款監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬損失率等關(guān)鍵指標(biāo)的變