往來款+管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司往來款的管理，規(guī)范往來款項的核算與結算，提高資金使用效率，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間發(fā)生的各種往來款項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：往來款的核算與管理必須遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.準確及時原則：往來款項的記錄要準確無誤，結算要及時，確保財務信息的真實性和時效性。3.職責明確原則：明確各部門在往來款管理中的職責，做到分工負責，相互配合。4.風險控制原則：加強對往來款的風險評估與控制，防范壞賬損失等財務風險。二、往來款的分類及定義（一）應收賬款公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。（二）應付賬款公司因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動應支付給供應單位的款項。（三）預收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。（四）預付賬款公司按照合同規(guī)定預付給供應單位的款項。（五）其他應收款公司除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括職工借款、備用金、應收的各種賠款、罰款等。（六）其他應付款公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。三、往來款的管理職責（一）銷售部門1.負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保銷售業(yè)務的真實性和合法性。2.及時與客戶溝通，了解客戶付款情況，督促客戶按時足額支付貨款。3.協(xié)助財務部門做好應收賬款的對賬和催收工作，提供相關銷售資料和信息。（二）采購部門1.負責采購合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保采購業(yè)務的真實性和合法性。2.及時與供應商溝通，了解供應商發(fā)貨及付款要求，合理安排采購資金支付。3.協(xié)助財務部門做好應付賬款的對賬和結算工作，提供相關采購資料和信息。（三）財務部門1.負責往來款的核算與管理，建立健全往來款臺賬，及時準確記錄往來款項的增減變動情況。2.定期與業(yè)務部門核對往來賬款，編制往來款對賬函，確保賬賬相符、賬實相符。3.對往來款進行賬齡分析和風險評估，及時向管理層匯報往來款管理情況，提出風險預警和管理建議。4.負責往來款的結算工作，按照合同約定及時辦理收款和付款手續(xù)。5.協(xié)助相關部門做好往來款的催收和清理工作，對逾期往來款采取有效的催收措施。（四）其他部門1.按照公司規(guī)定和財務部門要求，及時辦理本部門發(fā)生的往來款項的相關手續(xù)，提供準確的業(yè)務信息。2.配合財務部門做好往來款的管理工作，積極協(xié)助催收和清理本部門的往來款項。四、往來款的核算（一）核算原則往來款的核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行賬務處理，確保會計信息的準確性和完整性。（二）核算方法1.應收賬款：根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等原始憑證，按照合同約定的金額確認應收賬款。在確認收入的同時，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目。收回款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。2.應付賬款：根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等原始憑證，按照合同約定的金額確認應付賬款。在收到貨物或接受勞務并取得發(fā)票時，借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。支付款項時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.預收賬款：根據(jù)預收賬款的相關憑證，按照實際收到的金額確認預收賬款。收到款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款”科目。發(fā)出商品或提供勞務確認收入時，按照實現(xiàn)的收入金額，借記“預收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目。4.預付賬款：根據(jù)預付賬款的相關憑證，按照實際支付的金額確認預付賬款。支付款項時，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到貨物或接受勞務并取得發(fā)票時，按照發(fā)票金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“預付賬款”科目。如有差額，補付或收回款項。5.其他應收款：根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務，按照應收的金額確認其他應收款。發(fā)生業(yè)務時，借記“其他應收款”科目，貸記相關科目。收回款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款”科目。6.其他應付款：根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務，按照應付的金額確認其他應付款。發(fā)生業(yè)務時，借記相關科目，貸記“其他應付款”科目。支付款項時，借記“其他應付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門在發(fā)生往來業(yè)務時，應及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。2.財務部門審核原始憑證的真實性、合法性和完整性后，按照上述核算方法進行賬務處理，并登記往來款臺賬。3.定期對往來款進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調整。五、往來款的對賬與清理（一）對賬1.財務部門應定期與業(yè)務部門進行往來款對賬，至少每季度一次。對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。2.對賬內容包括往來款項的金額、發(fā)生時間、業(yè)務內容、結算方式等，確保雙方記錄一致。3.財務部門編制往來款對賬函，經(jīng)雙方核對無誤后簽字蓋章確認。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并編制往來款差異調節(jié)表，調整相關賬務記錄。（二）清理1.財務部門定期對往來款進行賬齡分析，對于賬齡較長的往來款項，應及時與業(yè)務部門溝通，查明原因，采取有效的催收措施。2.對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，履行審批程序后進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應在備查簿中登記，并繼續(xù)保留追索權。3.對于無需支付的應付賬款，應及時查明原因，經(jīng)公司管理層批準后進行賬務處理。4.定期對往來款進行清理，確保往來款項的真實性、準確性和完整性，防范財務風險。六、往來款的催收與風險控制（一）催收措施1.對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應指定專人負責催收，及時與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，制定合理的催收計劃。2.催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于重要客戶或金額較大的逾期款項，可通過法律途徑解決。3.在催收過程中，應注意收集和保留相關證據(jù)，如催收記錄、客戶回復等，以備后續(xù)可能的訴訟或糾紛處理使用。（二）風險控制1.財務部門應定期對往來款進行風險評估，根據(jù)賬齡、客戶信用狀況等因素，確定往來款的風險等級。2.對于風險等級較高的往來款項，應加強監(jiān)控和管理，及時采取風險防范措施，如增加催收頻率、要求客戶提供擔保等。3.建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行動態(tài)評估和管理。對于信用狀況較差的客戶，應謹慎開展業(yè)務，嚴格控制往來款項的金額和賬期。4.加強內部審計和監(jiān)督，定期對往來款的管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保往來款管理規(guī)范、風險可控。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對往來款的管理情況進行審計，檢查往來款的核算是否準確、對賬是否及時、催收是否有效、風險控制措施是否落實等。（二）財務檢查財務部門應定期對往來款進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，配合公司內部審計部門和外部審計機構的審計工作，提供相關資料和信息。（三）違規(guī)處理對于在往來款管理中違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)