收款開票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收款開票管理，規(guī)范收款開票行為，確保公司資金及時(shí)、足額收回，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的收款開票業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保收款開票業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則收款信息和開票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成收款開票工作，不得拖延。3.職責(zé)明確原則明確各部門在收款開票業(yè)務(wù)中的職責(zé)，做到分工清晰、責(zé)任到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對收款開票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二、收款管理（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確收款方式、收款時(shí)間、收款金額等條款，并將相關(guān)信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定及時(shí)跟進(jìn)收款情況，向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時(shí)付款。3.客戶付款時(shí)，應(yīng)通過公司指定的收款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬或匯款。財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對，確認(rèn)收款金額、付款單位等信息無誤。4.對于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款的清點(diǎn)、繳存等工作，確?，F(xiàn)金安全。（二）收款方式1.銀行轉(zhuǎn)賬鼓勵(lì)客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向客戶提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號、戶名等。2.支票對于收到的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核支票的真實(shí)性、有效性，包括支票金額、出票日期、收款人名稱、付款銀行名稱、支票號碼等信息。審核無誤后，及時(shí)辦理支票入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，要求客戶更換支票或采取其他付款方式。3.匯票收到匯票后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照匯票管理規(guī)定進(jìn)行審核、背書、托收等操作，確保匯票資金及時(shí)到賬。4.現(xiàn)金一般情況下，應(yīng)盡量避免現(xiàn)金收款。如因特殊情況需要收取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，確保現(xiàn)金安全，并及時(shí)將現(xiàn)金交至財(cái)務(wù)部門。（三）收款核對與確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對收款信息，包括客戶名稱、合同編號、收款金額、收款方式等。如發(fā)現(xiàn)收款信息不一致，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.對于已確認(rèn)的收款信息，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。對賬方式可采用函證、電話溝通、上門對賬等多種形式。如發(fā)現(xiàn)賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商解決，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）逾期收款管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立逾期收款臺(tái)賬，對逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握逾期原因、逾期金額、客戶經(jīng)營狀況等信息。2.對于逾期時(shí)間較短的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，督促客戶盡快付款。3.對于逾期時(shí)間較長的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門制定催收方案，采取多種催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金及時(shí)收回。4.在催收過程中，應(yīng)注意收集相關(guān)證據(jù)，如合同、發(fā)票、付款憑證、催款記錄等，以備不時(shí)之需。如通過法律訴訟方式催收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)聘請律師，按照法律程序進(jìn)行操作。三、開票管理（一）開票流程1.業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)客戶已付款或具備開票條件后，填寫開票申請單，注明客戶名稱、開票金額、開票內(nèi)容、發(fā)票類型等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到開票申請單后，應(yīng)認(rèn)真審核開票信息的準(zhǔn)確性、完整性，包括客戶名稱與合同一致、開票金額與收款金額相符、開票內(nèi)容符合業(yè)務(wù)實(shí)際等。審核無誤后，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)交付給客戶。（二）發(fā)票類型1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人之間的銷售業(yè)務(wù)，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定填寫各項(xiàng)信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.增值稅普通發(fā)票適用于增值稅小規(guī)模納稅人及增值稅一般納稅人向非增值稅一般納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)。開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定填寫相關(guān)信息。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，可能涉及開具其他類型的發(fā)票，如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相應(yīng)的發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開具。（三）開票信息管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立客戶開票信息檔案，記錄客戶的名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶銀行及賬號等信息。開票信息發(fā)生變更時(shí)，客戶應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更新。2.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對客戶開票信息的準(zhǔn)確性，并確保在開票申請單中填寫的開票信息與合同一致。如因開票信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的發(fā)票作廢、重開等問題，相關(guān)責(zé)任由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行，且所有聯(lián)次齊全。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對作廢發(fā)票進(jìn)行核對，確保作廢發(fā)票的真實(shí)性和完整性。四、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收款方式、收款時(shí)間、收款金額等條款，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.按照合同約定及時(shí)跟進(jìn)收款情況，向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時(shí)付款。3.對逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，制定催收方案，采取有效措施督促客戶付款。4.在確認(rèn)客戶已付款或具備開票條件后，填寫開票申請單，提交給財(cái)務(wù)部門，并確保開票信息的準(zhǔn)確性、完整性。5.負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶，并及時(shí)收回客戶簽收的發(fā)票回執(zhí)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)建立健全收款開票管理制度，制定收款開票流程，并監(jiān)督制度和流程的執(zhí)行情況。2.審核業(yè)務(wù)部門提交的收款通知、開票申請單等相關(guān)資料，確保收款信息和開票信息的準(zhǔn)確性、完整性。3.負(fù)責(zé)款項(xiàng)的收取、核對與確認(rèn)工作，及時(shí)登記收款臺(tái)賬，定期與業(yè)務(wù)部門核對收款信息。4.按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門。5.負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、歸檔工作，定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和核對。6.會(huì)同業(yè)務(wù)部門對逾期收款進(jìn)行催收，制定催收方案，采取多種催收措施，確保公司資金及時(shí)收回。7.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司收款開票業(yè)務(wù)符合稅收法律法規(guī)要求。（三）其他部門職責(zé)公司其他部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門做好收款開票相關(guān)工作，如提供必要的業(yè)務(wù)支持、協(xié)助催收款項(xiàng)等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對收款開票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收款開票流程的執(zhí)行情況、收款信息和開票信息的準(zhǔn)確性、發(fā)票的保管與使用情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收款開票業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，核對收款臺(tái)賬與銀行對賬單、發(fā)票存根與開票記錄等，確保收款開票業(yè)務(wù)規(guī)范、準(zhǔn)確。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合公司內(nèi)部審計(jì)部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查工作，提供相關(guān)資料和解釋說明。（三）績效考核公司應(yīng)將收款開票業(yè)務(wù)納入績效考核體系，對業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在收款開票工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)可包括收款及時(shí)率、開票準(zhǔn)確率、逾期收款回收率等。對于在收款開票工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對于因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致公司損失的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對收款賬戶的管理，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，盡量減少現(xiàn)金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，降低現(xiàn)金被盜、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。3.對逾期收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)客戶信用狀況和經(jīng)營情況，合理確定催收策略，避免因催收不力導(dǎo)致壞賬損失。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司收款開票業(yè)務(wù)符合稅收政策要求。2.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免因發(fā)票開具問題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免因逾期申報(bào)、繳納稅款導(dǎo)致罰款、滯納金等損失。（三）其他風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對收款開票業(yè)務(wù)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免因人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全收款開票業(yè)務(wù)檔案管