損失準(zhǔn)備管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司損失準(zhǔn)備管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及損失準(zhǔn)備計(jì)提、評(píng)估、使用及監(jiān)督等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各部門及分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)準(zhǔn)則，確保損失準(zhǔn)備管理合法合規(guī)。2.審慎性原則充分估計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以審慎態(tài)度計(jì)提損失準(zhǔn)備，不得低估風(fēng)險(xiǎn)和損失。3.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定損失準(zhǔn)備計(jì)提金額和范圍，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則及時(shí)計(jì)提、調(diào)整損失準(zhǔn)備，確保與風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，有效覆蓋潛在損失。二、損失準(zhǔn)備的分類及定義（一）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備針對(duì)公司面臨的一般性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的非預(yù)期損失的資金準(zhǔn)備。（二）專項(xiàng)準(zhǔn)備1.信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)各類信用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如貸款、應(yīng)收賬款等，按照不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)提的，用于彌補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)損失的準(zhǔn)備。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備針對(duì)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)相關(guān)金融資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)提的，用于應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失的準(zhǔn)備。3.操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備基于操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性及潛在損失程度，計(jì)提的用于彌補(bǔ)操作風(fēng)險(xiǎn)損失的準(zhǔn)備。三、損失準(zhǔn)備的計(jì)提（一）計(jì)提依據(jù)1.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備按照公司凈利潤(rùn)的一定比例計(jì)提，具體比例由公司董事會(huì)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況等因素確定，并報(bào)監(jiān)管部門備案。2.信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備（1）對(duì)于貸款資產(chǎn)，根據(jù)貸款五級(jí)分類結(jié)果，按照不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)提。正常類貸款計(jì)提比例為[X]%，關(guān)注類貸款計(jì)提比例為[X]%，次級(jí)類貸款計(jì)提比例為[X]%，可疑類貸款計(jì)提比例為[X]%，損失類貸款計(jì)提比例為100%。（2）應(yīng)收賬款等其他信用資產(chǎn)，參照貸款五級(jí)分類原則，結(jié)合賬齡、客戶信用狀況等因素，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和計(jì)提比例。3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，如VaR（ValueatRisk）模型等，結(jié)合市場(chǎng)波動(dòng)情況、資產(chǎn)組合價(jià)值變化等因素，確定計(jì)提金額。4.操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法等方法，根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、操作風(fēng)險(xiǎn)損失歷史數(shù)據(jù)等，計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并據(jù)此計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備。（二）計(jì)提方法1.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備按年計(jì)提，計(jì)提公式為：當(dāng)年一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提額=當(dāng)年凈利潤(rùn)×計(jì)提比例。2.信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備按季計(jì)提，計(jì)提公式為：某類信用資產(chǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提額=該類信用資產(chǎn)余額×相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)提比例。3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備按月計(jì)提，根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算結(jié)果確定計(jì)提金額。4.操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備按年計(jì)提，根據(jù)選定的計(jì)量方法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并按照規(guī)定比例計(jì)提。（三）計(jì)提頻率1.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備每年年度終了計(jì)提一次。2.信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備每季度末計(jì)提一次。3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備每月末計(jì)提一次。4.操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備每年年度終了計(jì)提一次。四、損失準(zhǔn)備的評(píng)估（一）定期評(píng)估1.公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期（每半年）對(duì)損失準(zhǔn)備的充足性進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估內(nèi)容包括各類風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化、損失準(zhǔn)備計(jì)提方法的合理性、計(jì)提比例的適應(yīng)性等。3.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，形成評(píng)估報(bào)告，提交公司管理層和董事會(huì)。（二）動(dòng)態(tài)評(píng)估1.在出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整等情況下，及時(shí)對(duì)損失準(zhǔn)備進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。2.動(dòng)態(tài)評(píng)估應(yīng)結(jié)合具體情況，重新審視風(fēng)險(xiǎn)狀況，調(diào)整損失準(zhǔn)備計(jì)提金額和范圍。（三）評(píng)估方法1.對(duì)比分析法將實(shí)際損失情況與已計(jì)提的損失準(zhǔn)備進(jìn)行對(duì)比，分析損失準(zhǔn)備是否能夠有效覆蓋實(shí)際損失。2.壓力測(cè)試法通過(guò)設(shè)定極端市場(chǎng)情景或風(fēng)險(xiǎn)事件，測(cè)試公司在壓力情況下的損失承受能力，評(píng)估損失準(zhǔn)備的充足性。3.行業(yè)對(duì)標(biāo)法參考同行業(yè)公司的損失準(zhǔn)備管理情況，對(duì)比分析本公司損失準(zhǔn)備計(jì)提水平的合理性。五、損失準(zhǔn)備的使用（一）使用原則1.損失準(zhǔn)備的使用應(yīng)遵循審慎、合理、有效的原則，確保用于彌補(bǔ)實(shí)際發(fā)生的損失。2.使用損失準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，明確使用范圍和條件。（二）使用范圍1.信用風(fēng)險(xiǎn)損失用于彌補(bǔ)貸款、應(yīng)收賬款等信用資產(chǎn)發(fā)生的呆賬、壞賬損失。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失用于抵補(bǔ)因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的金融資產(chǎn)減值損失等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)損失用于支付因操作風(fēng)險(xiǎn)事件引發(fā)的賠償、訴訟費(fèi)用等損失。（三）使用審批1.對(duì)于單筆使用金額在[X]萬(wàn)元以下的損失準(zhǔn)備，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于單筆使用金額在[X]萬(wàn)元以上（含[X]萬(wàn)元）的損失準(zhǔn)備，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出審核意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核，提交公司管理層審議，報(bào)董事會(huì)審批。（四）使用流程1.業(yè)務(wù)部門提出損失核銷或使用申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明損失情況、申請(qǐng)使用金額及依據(jù)等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審核，核實(shí)損失的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)金額進(jìn)行復(fù)核，確保與財(cái)務(wù)核算和損失準(zhǔn)備情況相符。4.按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。5.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理?yè)p失準(zhǔn)備的賬務(wù)處理，將相應(yīng)金額用于彌補(bǔ)損失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門定期對(duì)損失準(zhǔn)備管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查計(jì)提、評(píng)估、使用等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)損失準(zhǔn)備管理的日常監(jiān)督，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。2.定期向公司管理層匯報(bào)損失準(zhǔn)備管理情況，提出改進(jìn)建議。（三）外部監(jiān)督積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供損失準(zhǔn)備管理相關(guān)資料和信息，對(duì)監(jiān)管部門提出的意見(jiàn)和要求認(rèn)真落實(shí)整改。七、信息披露（一）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)在年度報(bào)告中披露損失準(zhǔn)備的計(jì)提政策、計(jì)提方法、計(jì)提金額、使用情況等信息。2.詳細(xì)說(shuō)明各類損失準(zhǔn)備的變動(dòng)情況及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（二）披露方式通過(guò)公司官方網(wǎng)站、年度報(bào)告等渠道向社會(huì)公眾披露損失準(zhǔn)備相關(guān)信息，確保信息的真實(shí)、