未收款項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司未收款項(xiàng)的管理，規(guī)范收款行為，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及未收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)等形成的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：未收款項(xiàng)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司的收款行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)未收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和人員在未收款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保收款工作順利進(jìn)行。4.及時(shí)清收原則：對(duì)未收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，提高資金回籠速度，減少資金占用成本。二、職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)信用評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案，制定合理的信用政策。2.簽訂銷(xiāo)售合同，明確收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)溝通，了解款項(xiàng)回收情況，及時(shí)反饋異常信息。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對(duì)和清理工作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)未收款項(xiàng)的核算和管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期未收款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)通報(bào)。3.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)制定收款計(jì)劃，提供必要的財(cái)務(wù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)壞賬的核銷(xiāo)工作，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門(mén)1.參與銷(xiāo)售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.對(duì)逾期未收款項(xiàng)提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，必要時(shí)采取法律手段追討欠款。3.關(guān)注法律法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整公司未收款項(xiàng)管理辦法，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他部門(mén)其他部門(mén)應(yīng)配合銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好未收款項(xiàng)的管理工作，如提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息、協(xié)助催收等。三、客戶(hù)信用管理（一）信用評(píng)估1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過(guò)多種方式收集客戶(hù)信用信息，如查閱客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)地考察、咨詢(xún)行業(yè)協(xié)會(huì)、查詢(xún)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告等。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)劃分，分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)為信用良好客戶(hù)，B級(jí)為信用一般客戶(hù)，C級(jí)為信用較差客戶(hù)，D級(jí)為信用不良客戶(hù)。（二）信用政策制定1.根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策。對(duì)于A級(jí)客戶(hù)，可給予較為寬松的信用額度和較長(zhǎng)的收款期限；對(duì)于B級(jí)客戶(hù)，適當(dāng)控制信用額度和收款期限；對(duì)于C級(jí)客戶(hù)，嚴(yán)格限制信用額度，縮短收款期限；對(duì)于D級(jí)客戶(hù)，原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。2.信用政策應(yīng)明確信用額度、收款期限、信用審批流程等內(nèi)容，并根據(jù)市場(chǎng)情況和客戶(hù)信用狀況適時(shí)調(diào)整。（三）信用檔案管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶(hù)信用檔案，記錄客戶(hù)的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、信用政策執(zhí)行情況等。2.客戶(hù)信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.信用檔案應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。四、銷(xiāo)售合同管理（一）合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款。2.對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)或金額較大的合同，應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核后簽訂。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同約定，及時(shí)履行交貨或提供勞務(wù)等義務(wù)，并跟蹤客戶(hù)付款情況。2.如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)未按照合同約定付款，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解原因，采取相應(yīng)的催收措施。3.對(duì)于合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的變更或糾紛，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)協(xié)商解決，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。五、未收款項(xiàng)催收管理（一）催收流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，明確逾期未收款項(xiàng)的客戶(hù)、金額、賬齡等信息。2.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)賬齡分析表，對(duì)逾期未收款項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)，制定催收計(jì)劃，并安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收。3.催收人員應(yīng)首先與客戶(hù)溝通，了解款項(xiàng)未收回的原因，要求客戶(hù)說(shuō)明付款計(jì)劃，并督促客戶(hù)按時(shí)付款。4.對(duì)于逾期時(shí)間較短的款項(xiàng)，可通過(guò)電話(huà)、郵件、短信等方式進(jìn)行催收；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的款項(xiàng)，可上門(mén)催收或發(fā)送催款函。5.如客戶(hù)仍未按時(shí)付款，催收人員應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)反饋情況，共同研究制定進(jìn)一步的催收措施。（二）催收措施1.對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，可采取縮短收款期限、增加催收頻率等措施。2.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)，可暫停供貨或提供勞務(wù)，直至款項(xiàng)收回。3.對(duì)于惡意拖欠款項(xiàng)的客戶(hù)，可通過(guò)法律手段追討欠款，如向法院提起訴訟、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全等。4.在催收過(guò)程中，應(yīng)注意維護(hù)公司與客戶(hù)的關(guān)系，避免因催收方式不當(dāng)導(dǎo)致客戶(hù)流失。（三）催收記錄與反饋1.催收人員應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、方式、客戶(hù)反饋等信息。2.每次催收后，應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)反饋催收情況，如客戶(hù)承諾付款時(shí)間、付款金額等。3.對(duì)于催收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，以便采取相應(yīng)的措施。六、壞賬管理（一）壞賬認(rèn)定1.符合下列條件之一的未收款項(xiàng)，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。2.壞賬認(rèn)定應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)壞賬審批表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、預(yù)計(jì)損失等情況，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)壞賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。（二）壞賬核銷(xiāo)1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)核銷(xiāo)的壞賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并在備查簿中登記。2.已核銷(xiāo)的壞賬，如以后又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，增加應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并沖減壞賬準(zhǔn)備。3.壞賬核銷(xiāo)后，銷(xiāo)售部門(mén)和催收人員仍應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力，應(yīng)及時(shí)組織追收。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)未收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收款政策的執(zhí)行情況、催收措施的有效性、壞賬核銷(xiāo)的合規(guī)性等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立未收款項(xiàng)管理績(jī)效考核制度，將未收款項(xiàng)回收率、逾期賬款占比、壞賬率等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。2.對(duì)在未收款項(xiàng)管理工作中表現(xiàn)