查驗(yàn)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、查驗(yàn)及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)發(fā)票管理，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具、取得及使用應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛開(kāi)發(fā)票、虛假取得發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等信息。4.及時(shí)性原則應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)和處理，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)票資格1.公司應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，具備合法的開(kāi)票資格。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)定期核實(shí)公司開(kāi)票資格情況，確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于新增業(yè)務(wù)或經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變化需要開(kāi)具發(fā)票的，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理開(kāi)票資格變更手續(xù)。（二）開(kāi)票流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《開(kāi)票申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.《開(kāi)票申請(qǐng)單》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)單內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性、開(kāi)票金額與業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的一致性等。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)操作流程開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具，并確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的發(fā)票交付給客戶，并做好交付記錄。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或客戶自取等方式。（三）開(kāi)票要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定填寫(xiě)各項(xiàng)信息，確保發(fā)票認(rèn)證通過(guò)。4.發(fā)票開(kāi)具過(guò)程中如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫(xiě)公司全稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)或錯(cuò)誤的稅號(hào)。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。4.取得的發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期等信息進(jìn)行分類(lèi)整理，并妥善保管。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求銷(xiāo)售方及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。對(duì)于需要預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同中明確約定發(fā)票開(kāi)具時(shí)間和方式。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等信息，并及時(shí)提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽措施等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系更換。4.審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善歸檔保管。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行審核，并按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。2.對(duì)于取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票丟失、被盜、開(kāi)具錯(cuò)誤等，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系解決，并將處理情況及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保公司稅務(wù)合規(guī)。四、發(fā)票的查驗(yàn)（一）查驗(yàn)方式1.公司應(yīng)建立發(fā)票查驗(yàn)制度，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行及時(shí)查驗(yàn)。查驗(yàn)方式主要包括通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上查驗(yàn)、到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行人工查驗(yàn)等。2.財(cái)務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登錄國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額、驗(yàn)證碼等信息進(jìn)行查驗(yàn)，并將查驗(yàn)結(jié)果打印留存。3.對(duì)于需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行人工查驗(yàn)的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，辦理查驗(yàn)手續(xù)。（二）查驗(yàn)結(jié)果處理1.經(jīng)查驗(yàn)，發(fā)票信息與實(shí)際情況相符的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將查驗(yàn)結(jié)果打印留存，并按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.經(jīng)查驗(yàn)，發(fā)票信息與實(shí)際情況不符的，如發(fā)票為假發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即停止支付款項(xiàng)，并及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系核實(shí)情況。同時(shí)，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。處理方式包括要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具發(fā)票、追回已支付款項(xiàng)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告等。3.對(duì)于多次查驗(yàn)結(jié)果異常的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性和發(fā)票合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全、完整。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期等順序進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用、作廢、紅沖、查驗(yàn)、保管等情況。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.發(fā)票的其他聯(lián)次及相關(guān)資料，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限一般為10年。（三）銷(xiāo)毀處理1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并做好銷(xiāo)毀記錄。2.發(fā)票的其他聯(lián)次及相關(guān)資料在保管期限屆滿后需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用發(fā)票。發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自擴(kuò)大或縮小使用范圍。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序使用，不得跳號(hào)、拆本使用發(fā)票。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀等，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。4.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用規(guī)范、合規(guī)。（三）作廢與紅沖1.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。紅字發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開(kāi)具合規(guī)、準(zhǔn)確。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與責(zé)任追究（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)要求。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定取得和開(kāi)具發(fā)票，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和發(fā)票的合規(guī)性。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，公