核撥資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司核撥資金的管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門核撥資金的申請、審批、使用、監(jiān)督及核算等管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：核撥資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.合理性原則：資金申請應根據(jù)實際工作需要，合理確定金額和用途，確保資源有效配置。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的流程和審批權限進行資金核撥，確保操作規(guī)范、透明。4.效益性原則：注重資金使用效益，提高資金使用效率，避免浪費和閑置。二、資金核撥申請（一）申請主體公司內(nèi)部各部門為資金核撥的申請主體，由部門負責人負責組織本部門資金申請工作。（二）申請依據(jù)1.工作計劃：根據(jù)部門年度工作計劃和階段性工作安排，提出資金需求。2.業(yè)務活動：因開展特定業(yè)務活動，如項目研發(fā)、市場推廣、采購等，需要申請資金支持。3.預算安排：按照公司下達的年度預算指標，結合實際工作進度，合理申請核撥資金。（三）申請材料1.資金申請表：詳細填寫申請資金的用途、金額、預計使用時間等信息。2.項目可行性報告：對于重大項目或?qū)ｍ棙I(yè)務，需提供項目可行性報告，包括項目背景、目標、實施方案、預期效果等內(nèi)容。3.預算明細：列出資金使用的具體預算明細，包括各項費用的名稱、金額、計算依據(jù)等。4.相關合同或協(xié)議：如有涉及采購、合作等業(yè)務，需提供相關合同或協(xié)議副本。（四）申請流程1.部門負責人根據(jù)工作需要，組織相關人員編制資金申請表及其他申請材料。2.將申請材料提交至公司財務部門進行初步審核，財務部門對申請材料的完整性、合規(guī)性進行審查，對于不符合要求的申請，及時反饋給申請部門進行補充或修改。3.經(jīng)財務部門初步審核通過后，申請材料提交至公司分管領導審批。分管領導根據(jù)公司整體工作安排和資金狀況，對申請進行審批，簽署審批意見。4.分管領導審批通過后，申請材料提交至公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金統(tǒng)籌情況，對資金申請進行最終審批，決定是否核撥資金及核撥金額。三、資金核撥審批（一）審批權限1.金額較?。簩τ诮痤~在[X]元以下的資金申請，由公司分管領導審批。2.金額較大：對于金額在[X]元以上（含）的資金申請，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3.重大項目：對于涉及重大投資、重大業(yè)務拓展等項目的資金申請，需經(jīng)公司董事會或股東會審批。（二）審批內(nèi)容1.必要性審查：審核資金申請是否與公司工作計劃和業(yè)務活動相關，是否確屬必要。2.合理性審查：審查資金申請金額是否合理，預算明細是否清晰、準確，是否符合公司相關規(guī)定和市場行情。3.合規(guī)性審查：檢查申請材料是否齊全、合規(guī)，是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度要求。（三）審批流程及時間要求1.財務部門收到申請材料后，應在[X]個工作日內(nèi)完成初步審核，并將審核意見反饋給申請部門。2.分管領導應在收到經(jīng)財務部門初步審核通過的申請材料后，在[X]個工作日內(nèi)完成審批。3.總經(jīng)理應在收到分管領導審批通過的申請材料后，在[X]個工作日內(nèi)完成最終審批。對于緊急資金需求，可啟動特殊審批流程，經(jīng)相關領導同意后，優(yōu)先安排資金核撥。四、資金核撥使用（一）資金支付1.經(jīng)審批通過的資金申請，由財務部門根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付方式應根據(jù)實際情況選擇合適的方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。對于金額較大的支付，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。3.在辦理資金支付時，財務部門應嚴格審核支付憑證，確保支付信息準確無誤。支付憑證應包括資金申請表、審批文件、發(fā)票、合同等相關資料。（二）資金使用監(jiān)督1.申請部門應嚴格按照資金申請用途使用核撥資金，不得擅自改變資金用途。如有特殊情況需要調(diào)整資金用途，應重新履行申請和審批手續(xù)。2.財務部門負責對資金使用情況進行日常監(jiān)督，定期檢查資金使用進度和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時督促申請部門進行整改。3.公司審計部門負責對核撥資金的使用情況進行定期審計，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性等，確保資金安全、合理使用。（三）資金使用核算1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務管理制度，對核撥資金進行準確核算，及時記錄資金的收支情況。2.對于每個資金申請項目，應建立獨立的核算賬戶，詳細記錄項目資金的收入、支出、結余等情況，以便于對項目資金使用情況進行分析和評價。3.定期編制資金使用情況報告，向公司領導和相關部門匯報資金使用情況，為公司決策提供依據(jù)。五、資金核撥調(diào)整與終止（一）調(diào)整情形1.因市場環(huán)境變化、業(yè)務調(diào)整等原因，導致原資金申請項目的預算金額、使用進度等需要進行調(diào)整的。2.經(jīng)審計或檢查發(fā)現(xiàn)資金使用存在問題，需要對資金使用計劃進行調(diào)整的。（二）調(diào)整流程1.申請部門應及時向財務部門提交資金核撥調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預計調(diào)整金額等。2.財務部門對調(diào)整申請進行審核，審核通過后提交至原審批領導進行審批。3.審批通過后，財務部門按照調(diào)整后的資金使用計劃辦理相關手續(xù)。（三）終止情形1.資金申請項目已完成，且資金使用完畢，無需繼續(xù)使用核撥資金的。2.因不可抗力或其他原因?qū)е沦Y金申請項目無法繼續(xù)實施的。3.經(jīng)審計或檢查發(fā)現(xiàn)資金使用存在嚴重違規(guī)問題，需要終止資金使用的。（四）終止流程1.申請部門應向財務部門提交資金核撥終止申請，說明終止原因及資金結余情況。2.財務部門對終止申請進行審核，審核通過后提交至原審批領導進行審批。3.審批通過后，財務部門對項目資金進行清理結算，收回結余資金，并按照公司規(guī)定進行處理。六、資金核撥績效評價（一）評價指標1.資金使用效益：通過對比項目實施前后的經(jīng)濟效益、社會效益等指標，評價資金使用是否達到預期效果。2.資金使用合規(guī)性：檢查資金使用是否符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部管理制度及資金申請審批要求。3.資金使用進度：考核資金是否按照計劃及時足額使用，是否存在資金閑置或拖延使用的情況。4.項目完成情況：評估項目是否按照預定目標完成，項目質(zhì)量是否符合要求。（二）評價方法1.定量分析：采用財務指標、業(yè)務數(shù)據(jù)等進行定量分析，如計算投資回報率、資金周轉(zhuǎn)率等指標。2.定性分析：通過問卷調(diào)查、實地考察、專家評估等方式，對項目實施效果、滿意度等進行定性評價。3.綜合評價：將定量分析和定性分析結果相結合，對資金核撥績效進行綜合評價，形成評價報告。（三）評價周期每年對核撥資金的使用情況進行一次績效評價，對于重大項目或?qū)ｍ棙I(yè)務，可根據(jù)項目實施進度進行階段性評價。（四）評價結果應用1.將績效評價結果作為下一年度資金核撥的重要參考依據(jù)。對于績效評價優(yōu)秀的部門和項目，在資金分配上給予適當傾斜；對于績效評價較差的部門和項目，減少或暫停資金核撥，并要求其進行整改。2.對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析總結，及時完善資金核撥管理制度和流程，提高資金管理水平。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門負責對核撥資金的日常管理和監(jiān)督，定期檢查資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.公司審計部門負責對核撥資金進行定期審計，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性等，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題依法依規(guī)進行處理。3.公司紀檢監(jiān)察部門負責對核撥資金管理過程中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀案件。（二）外部監(jiān)督接受國家相關部門、股東、債權人等外部機構的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關資料，如實反映資金核撥管理情況。（三）檢查內(nèi)容1.資金申請、審批、使用等流程是否符合規(guī)定。2.資金使用是否合規(guī)，有無擅自改變用途、挪用、浪費等情況。3.資金核算是否準確，財務報告是否真實、完整。4.績效評價工作是否開展，評價結果是否應用。（四）問題處理對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時