核銷管理辦法培訓(xùn)一、總則（一）目的為加強公司/組織的核銷管理，規(guī)范核銷流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，特制定本核銷管理辦法。本辦法旨在明確核銷的定義、范圍、原則以及相關(guān)職責(zé)，保障公司/組織各項業(yè)務(wù)的順利開展，維護(hù)公司/組織的經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及核銷業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于采購、銷售、費用報銷、項目管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）核銷定義核銷是指在公司/組織的業(yè)務(wù)活動中，對已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核對、確認(rèn)、沖銷等操作，以確保財務(wù)記錄與實際業(yè)務(wù)相符的過程。具體包括但不限于對采購發(fā)票與入庫單的核對核銷、銷售發(fā)票與出庫單及收款的核銷、費用報銷憑證與實際支出的核銷等。（四）核銷原則1.真實性原則：核銷業(yè)務(wù)必須以真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保相關(guān)憑證和記錄真實、準(zhǔn)確、完整。2.及時性原則：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，并及時提交核銷資料，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核銷操作，避免積壓和延誤。3.準(zhǔn)確性原則：核銷數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的可靠性。對于核銷過程中發(fā)現(xiàn)的差異和問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.合規(guī)性原則：核銷業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)會計準(zhǔn)則以及公司/組織內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。二、核銷流程（一）采購業(yè)務(wù)核銷流程1.采購訂單下達(dá)：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求下達(dá)采購訂單，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等信息。2.貨物驗收：采購物資到貨后，倉庫管理部門按照采購訂單和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，驗收合格后填寫入庫單，注明物資的實際入庫數(shù)量、質(zhì)量狀況等。3.發(fā)票接收與審核：采購部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)及時審核發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的抬頭、稅號、金額、貨物明細(xì)等是否與采購訂單和入庫單一致。4.核銷申請：采購部門將審核通過的發(fā)票、入庫單等相關(guān)資料整理齊全后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行核銷申請。核銷申請應(yīng)注明核銷的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、相關(guān)憑證號碼等信息。5.財務(wù)核銷：財務(wù)部門收到核銷申請后，對提交的資料進(jìn)行再次審核。核對發(fā)票與入庫單的一致性，檢查相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，完成采購業(yè)務(wù)的核銷。（二）銷售業(yè)務(wù)核銷流程1.銷售訂單簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售訂單，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。2.發(fā)貨與出庫：根據(jù)銷售訂單，倉庫管理部門組織發(fā)貨，填寫出庫單，記錄發(fā)出貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.發(fā)票開具：銷售部門根據(jù)銷售訂單和實際發(fā)貨情況，及時開具銷售發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售訂單和出庫單一致，包括客戶名稱、貨物明細(xì)、金額、稅率等。4.收款確認(rèn)：財務(wù)部門跟蹤銷售款項的回收情況，確認(rèn)客戶的收款到賬信息。對于已收款的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)及時與銷售部門核對收款金額和訂單信息。5.核銷申請：銷售部門在確認(rèn)貨物已發(fā)出且款項已部分或全部收回后，將銷售發(fā)票、出庫單、收款憑證等相關(guān)資料整理后提交至財務(wù)部門進(jìn)行核銷申請。核銷申請應(yīng)注明核銷的銷售訂單編號、業(yè)務(wù)金額、收款情況等。6.財務(wù)核銷：財務(wù)部門對提交的核銷申請資料進(jìn)行審核，核對發(fā)票、出庫單與收款憑證的一致性。審核通過后，進(jìn)行賬務(wù)處理，完成銷售業(yè)務(wù)的核銷。（三）費用報銷核銷流程1.費用發(fā)生：員工在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的各項費用，應(yīng)按照公司/組織的費用報銷制度填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門審批：費用報銷單首先提交至員工所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司/組織的費用政策和實際業(yè)務(wù)情況，對費用的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到經(jīng)部門審批后的費用報銷單后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、報銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人進(jìn)行更正或補充資料。4.高層審批（如有需要）：對于金額較大或特殊的費用報銷，可能需要提交至公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司/組織的財務(wù)狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，對費用報銷進(jìn)行最終決策。5.報銷支付：經(jīng)財務(wù)審核和高層審批（如有需要）通過的費用報銷申請，財務(wù)部門按照公司/組織的資金支付流程進(jìn)行付款。付款完成后，對費用報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷處理，更新相關(guān)財務(wù)記錄。（四）項目業(yè)務(wù)核銷流程1.項目立項：項目管理部門根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，發(fā)起項目立項申請。立項申請應(yīng)包括項目名稱、目標(biāo)、預(yù)算、實施計劃等詳細(xì)信息，并經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.項目執(zhí)行：項目團隊按照項目計劃組織實施項目，在項目執(zhí)行過程中發(fā)生的各項費用，如采購成本、人工費用、差旅費等，應(yīng)按照費用報銷流程進(jìn)行報銷和記錄。同時，項目團隊?wèi)?yīng)及時記錄項目的進(jìn)展情況、成果交付等信息。3.項目驗收：項目完成后，項目管理部門組織相關(guān)部門和人員對項目進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)的完成情況、成果質(zhì)量、費用支出等方面。驗收合格后，項目管理部門出具項目驗收報告。4.核銷申請：項目管理部門根據(jù)項目驗收情況，將項目執(zhí)行過程中的各項費用報銷憑證、項目驗收報告等相關(guān)資料整理后提交至財務(wù)部門進(jìn)行核銷申請。核銷申請應(yīng)注明項目名稱、項目周期、實際發(fā)生費用、預(yù)算執(zhí)行情況等信息。5.財務(wù)核銷：財務(wù)部門對提交的核銷申請資料進(jìn)行審核，核對費用報銷憑證與項目預(yù)算、驗收報告的一致性。審核通過后，進(jìn)行賬務(wù)處理，完成項目業(yè)務(wù)的核銷。同時，對項目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為后續(xù)項目提供參考。三、核銷資料管理（一）資料收集各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，應(yīng)負(fù)責(zé)及時收集與核銷業(yè)務(wù)相關(guān)的各類資料，包括但不限于采購訂單、入庫單、銷售發(fā)票、出庫單、收款憑證、費用報銷單、發(fā)票、收據(jù)、項目驗收報告等。資料應(yīng)確保真實、完整、清晰，并按照業(yè)務(wù)類別和時間順序進(jìn)行整理。（二）資料歸檔財務(wù)部門在完成核銷業(yè)務(wù)后，應(yīng)將相關(guān)的核銷資料進(jìn)行歸檔保存。歸檔資料應(yīng)包括核銷申請單、相關(guān)業(yè)務(wù)憑證、審批文件等。歸檔應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度，確保資料的安全存儲和便于查閱。檔案應(yīng)按照年度、業(yè)務(wù)類別等進(jìn)行分類存放，并建立相應(yīng)的索引目錄，以便快速查找和調(diào)閱。（三）資料保管期限核銷資料的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等財務(wù)資料的保管期限為[X]年，其他與核銷業(yè)務(wù)相關(guān)的重要資料的保管期限應(yīng)根據(jù)其重要性和可能涉及的法律責(zé)任等因素確定，原則上不得少于[X]年。在保管期限屆滿后，如需銷毀相關(guān)資料，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，確保資料銷毀過程的合規(guī)性和安全性。四、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的發(fā)起和執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。2.按照規(guī)定的流程和時間要求，及時提交與業(yè)務(wù)相關(guān)的各類核銷資料，并對資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)部門進(jìn)行核銷業(yè)務(wù)的核對和溝通工作，對核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.制定和完善公司/組織的核銷管理辦法及相關(guān)操作流程，并負(fù)責(zé)組織實施和培訓(xùn)。2.對各業(yè)務(wù)部門提交的核銷資料進(jìn)行審核，確保資料符合規(guī)定要求，并進(jìn)行賬務(wù)處理，完成核銷業(yè)務(wù)。3.定期對核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)核銷過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。4.負(fù)責(zé)核銷資料的歸檔管理，確保資料的安全存儲和有效利用。（三）審批部門職責(zé)1.根據(jù)公司/組織的授權(quán)和審批權(quán)限，對業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請進(jìn)行審批。2.對核銷業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保業(yè)務(wù)活動符合公司/組織的政策和規(guī)定。3.在審批過程中，如有疑問或需要進(jìn)一步了解情況，及時與業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門溝通核實。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查核銷流程的執(zhí)行情況、資料的完整性和準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等。審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，采用抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行審計工作，并出具審計報告。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保核銷業(yè)務(wù)規(guī)范運行。（二）財務(wù)自查財務(wù)部門應(yīng)定期對核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查自身工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。自查內(nèi)容包括核銷流程的執(zhí)行情況、資料審核的嚴(yán)謹(jǐn)性、賬務(wù)處理的正確性等。財務(wù)部門應(yīng)建立自查工作機制，制定自查計劃和標(biāo)準(zhǔn)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并形成自查報告。（三）違規(guī)處理對于在核銷業(yè)務(wù)中違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、績效扣分、辭退等。對于因違規(guī)行為給公司/組織造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。六、附則（一）解釋權(quán)本核銷管理辦法由公司/組織財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中遇到問題，由財務(wù)部門根據(jù)實際情況進(jìn)行研究和解釋，并報公司/組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）修訂與補充本核銷