格力預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)格力電器股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況的變化，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程，確保其符合公司戰(zhàn)略和相關(guān)法律法規(guī)要求。審批公司年度預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性和完整性進(jìn)行審核。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。其他與預(yù)算管理相關(guān)的重大事項(xiàng)決策。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理辦法的具體組織實(shí)施和日常工作。制定預(yù)算編制的具體流程和方法，組織各單位開展預(yù)算編制工作，并對(duì)編制結(jié)果進(jìn)行匯總、審核和平衡。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。提出預(yù)算調(diào)整建議，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決策，組織實(shí)施預(yù)算調(diào)整工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作，制定考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。建立和維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。（三）各預(yù)算責(zé)任部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，按照公司統(tǒng)一要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。根據(jù)實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整工作。定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督和檢查。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)環(huán)境變化和行業(yè)動(dòng)態(tài)。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制大綱，下達(dá)各單位預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：各預(yù)算責(zé)任部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.審核與平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求調(diào)整。同時(shí)，對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。5.下達(dá)預(yù)算：公司董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室以正式文件形式下達(dá)各單位執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年），每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，便將下一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算期等依次遞推，同時(shí)補(bǔ)充下一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算內(nèi)容。使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，適應(yīng)市場(chǎng)變化。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對(duì)一些沒有歷史數(shù)據(jù)可供參考的新項(xiàng)目或費(fèi)用支出。各單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法，并確保預(yù)算編制方法的一致性和連貫性。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)、差異分析等，并定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)監(jiān)控，定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和審批流程。各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)于涉及預(yù)算調(diào)整、資金支付等重大事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批。2.預(yù)算預(yù)警控制：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)算預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)接近或超出預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒其關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，采取有效措施進(jìn)行控制。3.過程監(jiān)控控制：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、實(shí)地檢查等方式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)方針改變，對(duì)預(yù)算指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生較大波動(dòng)，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響。5.其他不可預(yù)見、不可避免的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差。（二）調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。2.審核與評(píng)估：預(yù)算管理辦公室收到預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性、合理性和可行性。同時(shí)，組織相關(guān)部門對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，測(cè)算調(diào)整后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算指標(biāo)的影響。3.審議與決策：預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及評(píng)估報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行綜合決策，確定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室以正式文件形式下達(dá)各單位執(zhí)行，并對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織各單位開展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因、預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響等。2.各單位應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室的要求，及時(shí)報(bào)送本單位預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為公司決策提供有力支持。3.預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位預(yù)算分析報(bào)告，編制公司預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司制定改進(jìn)措施和調(diào)整預(yù)算提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結(jié)果公平公正。全面考核原則：從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、預(yù)算執(zhí)行過程、預(yù)算編制質(zhì)量等多個(gè)方面進(jìn)行全面考核，促進(jìn)各單位提高預(yù)算管理水平。激勵(lì)約束原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各單位預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算偏差率：考核各單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算編制準(zhǔn)確率：考核各單位預(yù)算編制的準(zhǔn)確程度，計(jì)算公式為：預(yù)算編制準(zhǔn)確率=1預(yù)算調(diào)整金額/預(yù)算數(shù)×100%。其他與預(yù)算管理相關(guān)的指標(biāo)，如成本費(fèi)用控制指標(biāo)、資金使用效率指標(biāo)等。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.考核程序各單位自評(píng)：各單位在每年[規(guī)定時(shí)間]前，按照考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，形成自評(píng)報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，提出審核意見。考核評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)審核意見，結(jié)合日常監(jiān)控和分析情況，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，確定考核得分和考核等級(jí)。結(jié)果反饋與公示：預(yù)算管理辦公