江蘇財(cái)評(píng)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范江蘇省財(cái)政投資評(píng)審行為，加強(qiáng)財(cái)政投資項(xiàng)目資金管理，提高財(cái)政資金使用效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于江蘇省行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政性資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的評(píng)審管理。財(cái)政性資金包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金以及其他財(cái)政性資金。（三）基本原則1.依法評(píng)審原則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審，確保評(píng)審工作合法合規(guī)。2.客觀公正原則。評(píng)審人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，獨(dú)立開(kāi)展評(píng)審工作，不受任何單位和個(gè)人的干擾。3.科學(xué)規(guī)范原則。建立科學(xué)合理的評(píng)審程序和方法，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段，提高評(píng)審工作的質(zhì)量和效率。4.效益優(yōu)先原則。以提高財(cái)政資金使用效益為核心，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面評(píng)審，促進(jìn)節(jié)約財(cái)政資金。（四）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)政投資評(píng)審管理制度和辦法。組織開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目的評(píng)審工作，確定評(píng)審項(xiàng)目和評(píng)審方式。對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。負(fù)責(zé)評(píng)審結(jié)果的審核和批復(fù)，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)本部門及所屬單位財(cái)政投資項(xiàng)目的申報(bào)、實(shí)施和管理。向財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算等相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。配合財(cái)政部門開(kāi)展評(píng)審工作，落實(shí)評(píng)審意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。3.項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施，按照規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，提供評(píng)審所需的相關(guān)資料。對(duì)評(píng)審工作予以配合，根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)及時(shí)整改存在的問(wèn)題。4.評(píng)審機(jī)構(gòu)接受財(cái)政部門委托，按照國(guó)家和本省有關(guān)規(guī)定及評(píng)審要求，對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，并出具評(píng)審報(bào)告。建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)評(píng)審人員的管理和培訓(xùn)，確保評(píng)審工作質(zhì)量。對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與項(xiàng)目主管部門、建設(shè)單位溝通，并提出改進(jìn)建議。二、評(píng)審范圍與內(nèi)容（一）評(píng)審范圍1.財(cái)政預(yù)算安排的基本建設(shè)投資、技術(shù)改造等項(xiàng)目。2.政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的投資項(xiàng)目。3.其他財(cái)政性資金安排的投資項(xiàng)目。4.需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效的其他項(xiàng)目。（二）評(píng)審內(nèi)容1.項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審審查項(xiàng)目預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、合理，是否符合國(guó)家和本省有關(guān)規(guī)定。審核項(xiàng)目預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性，包括各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否正確，有無(wú)高估冒算、虛報(bào)多計(jì)等問(wèn)題。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中的設(shè)備、材料價(jià)格進(jìn)行詢價(jià)核實(shí)，評(píng)估其合理性。審查項(xiàng)目預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無(wú)擅自提高或降低取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況。2.項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審審核項(xiàng)目結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性和合法性，包括工程合同、變更簽證、結(jié)算書等。審查工程結(jié)算的工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)多計(jì)、少計(jì)或重復(fù)計(jì)算工程量的問(wèn)題。對(duì)工程結(jié)算中的單價(jià)進(jìn)行審核，檢查其是否符合合同約定及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)定。核實(shí)工程結(jié)算中的各項(xiàng)費(fèi)用，如措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等的計(jì)取是否正確。審查工程變更的合理性和必要性，對(duì)變更部分的結(jié)算進(jìn)行重點(diǎn)審核。3.項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審審查項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。審核項(xiàng)目建設(shè)成本的核算是否正確，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等的列支是否合規(guī)。審查項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的情況，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值，確保資產(chǎn)真實(shí)完整。檢查項(xiàng)目結(jié)余資金的處理是否符合規(guī)定，有無(wú)隱匿、挪用結(jié)余資金的問(wèn)題。對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析項(xiàng)目的投資效益和社會(huì)效益。三、評(píng)審程序（一）項(xiàng)目受理1.財(cái)政部門根據(jù)年度評(píng)審計(jì)劃或項(xiàng)目管理需要，確定評(píng)審項(xiàng)目，并向評(píng)審機(jī)構(gòu)下達(dá)評(píng)審任務(wù)書。2.評(píng)審機(jī)構(gòu)收到評(píng)審任務(wù)書后，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位聯(lián)系，了解項(xiàng)目基本情況，收集相關(guān)資料。3.項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)按照評(píng)審機(jī)構(gòu)的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供完整、真實(shí)的項(xiàng)目資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程合同、變更簽證、結(jié)算書、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等。（二）評(píng)審準(zhǔn)備1.評(píng)審機(jī)構(gòu)組建評(píng)審小組，明確小組成員的職責(zé)分工。評(píng)審小組應(yīng)由具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的人員組成，包括工程造價(jià)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的專業(yè)人員。2.評(píng)審人員熟悉項(xiàng)目資料，了解項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)等情況，制定評(píng)審工作方案，明確評(píng)審的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。3.評(píng)審人員根據(jù)評(píng)審工作需要，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)勘查、市場(chǎng)詢價(jià)、數(shù)據(jù)收集等工作，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)際情況。（三）評(píng)審實(shí)施1.評(píng)審人員按照評(píng)審工作方案，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行詳細(xì)審查。在評(píng)審過(guò)程中，應(yīng)與項(xiàng)目主管部門、建設(shè)單位和相關(guān)人員進(jìn)行溝通，核實(shí)有關(guān)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄和分析。2.對(duì)于評(píng)審中涉及的重大問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)，評(píng)審小組應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行討論研究，必要時(shí)可邀請(qǐng)專家進(jìn)行論證。3.評(píng)審人員根據(jù)評(píng)審情況，編制評(píng)審工作底稿，詳細(xì)記錄評(píng)審過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及依據(jù)。評(píng)審工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，并由評(píng)審人員簽字確認(rèn)。（四）評(píng)審報(bào)告出具1.評(píng)審機(jī)構(gòu)在完成評(píng)審工作后，應(yīng)及時(shí)出具評(píng)審報(bào)告。評(píng)審報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審方法、評(píng)審結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.評(píng)審報(bào)告應(yīng)經(jīng)評(píng)審小組組長(zhǎng)審核簽字，并加蓋評(píng)審機(jī)構(gòu)公章。評(píng)審報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映評(píng)審情況，提出的評(píng)審意見(jiàn)和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。3.評(píng)審機(jī)構(gòu)將評(píng)審報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門，同時(shí)抄送項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位。（五）評(píng)審結(jié)果反饋與處理1.財(cái)政部門收到評(píng)審報(bào)告后，對(duì)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行審核。如審核無(wú)異議，將評(píng)審報(bào)告批復(fù)給項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位，并作為項(xiàng)目預(yù)算安排、資金結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)的依據(jù)。2.項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)政部門。3.財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)拒不整改或整改不到位的單位，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、評(píng)審方法與技術(shù)（一）評(píng)審方法1.全面審查法。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，適用于項(xiàng)目規(guī)模較小、內(nèi)容較簡(jiǎn)單的情況。2.重點(diǎn)審查法。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和評(píng)審要求，對(duì)重點(diǎn)部分進(jìn)行審查，如工程量較大、造價(jià)較高的項(xiàng)目或容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)。3.對(duì)比審查法。將項(xiàng)目與類似項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異并進(jìn)行審查，以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問(wèn)題。4.經(jīng)驗(yàn)審查法。依據(jù)評(píng)審人員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審查，判斷其合理性和合規(guī)性。（二）技術(shù)手段1.利用工程造價(jià)軟件進(jìn)行工程量計(jì)算和造價(jià)分析，提高評(píng)審工作效率和準(zhǔn)確性。2.借助財(cái)務(wù)管理軟件對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)平臺(tái)、工程造價(jià)信息網(wǎng)等渠道獲取設(shè)備、材料價(jià)格信息，為評(píng)審提供參考依據(jù)。4.利用信息化管理系統(tǒng)對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程管理，包括項(xiàng)目受理、評(píng)審準(zhǔn)備、評(píng)審實(shí)施、評(píng)審報(bào)告出具、評(píng)審結(jié)果反饋與處理等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)評(píng)審工作的規(guī)范化、信息化。五、評(píng)審機(jī)構(gòu)與人員管理（一）評(píng)審機(jī)構(gòu)選擇1.財(cái)政部門應(yīng)建立評(píng)審機(jī)構(gòu)庫(kù)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，選擇具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)入評(píng)審機(jī)構(gòu)庫(kù)。2.評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：具有獨(dú)立法人資格，且依法設(shè)立并取得相關(guān)資質(zhì)證書。具有健全的內(nèi)部管理制度，包括質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、檔案管理制度等。擁有一定數(shù)量的專業(yè)技術(shù)人員，其中工程造價(jià)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。近三年內(nèi)無(wú)不良記錄，在評(píng)審工作中能夠嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。（二）評(píng)審機(jī)構(gòu)考核1.財(cái)政部門對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)庫(kù)中的評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期考核，考核內(nèi)容包括評(píng)審工作質(zhì)量、工作效率、服務(wù)態(tài)度、廉政建設(shè)等方面。2.考核方式包括聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地檢查、問(wèn)卷調(diào)查等。財(cái)政部門根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行排名，并向社會(huì)公布。3.對(duì)于考核不合格的評(píng)審機(jī)構(gòu)，財(cái)政部門將暫停其參與評(píng)審工作資格，并責(zé)令其限期整改。整改仍不合格的，將從評(píng)審機(jī)構(gòu)庫(kù)中予以淘汰。（三）評(píng)審人員管理1.評(píng)審人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并熟悉財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)。2.評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)審人員的培訓(xùn)和管理，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高評(píng)審人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.評(píng)審人員在評(píng)審工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律，不得接受項(xiàng)目主管部門、建設(shè)單位或其他相關(guān)單位和個(gè)人的賄賂或不正當(dāng)利益。4.建立評(píng)審人員個(gè)人信用檔案，記錄評(píng)審人員的工作業(yè)績(jī)、違規(guī)行為等情況。對(duì)于違反職業(yè)道德規(guī)范的評(píng)審人員，將依法依規(guī)進(jìn)行處理，并取消其評(píng)審資格。六、監(jiān)督與責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資評(píng)審工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量、評(píng)審人員的執(zhí)業(yè)行為等進(jìn)行檢查。2.財(cái)政部門可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的評(píng)審工作進(jìn)行抽查復(fù)核，確保評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。3.項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)配合財(cái)政部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。（二）責(zé)任追究1.項(xiàng)目主管部門、建設(shè)單位和評(píng)審機(jī)構(gòu)及其工作人員在財(cái)政投資評(píng)審工作中存在違規(guī)行為的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律