治理經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司治理經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)治理工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)與治理相關(guān)的各類經(jīng)費(fèi)支出，包括但不限于專項(xiàng)治理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、日常治理工作經(jīng)費(fèi)等。（三）基本原則1.合法性原則：治理經(jīng)費(fèi)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)支出不超預(yù)算。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，以最小的投入獲得最大的治理效果。4.規(guī)范透明原則：經(jīng)費(fèi)使用過程應(yīng)規(guī)范、透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門檢查。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度治理工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合以往經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本部門治理經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)期效果等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，即不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行初審，提出審核意見，并報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.經(jīng)審批后的預(yù)算是治理經(jīng)費(fèi)使用的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。報(bào)公司管理層審批，審批通過后方可調(diào)整預(yù)算。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括參與治理工作的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.調(diào)研費(fèi)用：開展治理相關(guān)調(diào)研活動(dòng)的差旅費(fèi)、調(diào)研資料費(fèi)等。4.會(huì)議費(fèi)用：組織或參加治理工作會(huì)議的場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料印刷、餐飲等費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)用：為提升治理人員業(yè)務(wù)能力而進(jìn)行的培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用等。6.專項(xiàng)治理費(fèi)用：針對(duì)特定治理項(xiàng)目的費(fèi)用支出，如治理方案制定、治理措施實(shí)施等費(fèi)用。（二）審批流程1.一般支出審批：金額在[X]元以下的經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、憑證等，交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.較大金額支出審批：金額在[X]元至[X]元之間的經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷人按上述一般支出審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。3.重大金額支出審批：金額在[X]元以上的經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷人需提供詳細(xì)的支出說明及相關(guān)證明材料，按規(guī)定流程報(bào)銷。（三）報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過[規(guī)定時(shí)間]。3.報(bào)銷單填寫應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并簽字確認(rèn)。4.對(duì)于不符合報(bào)銷要求的憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。四、經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)治理經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算安排和審批流程。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供經(jīng)費(fèi)使用情況的相關(guān)資料。3.公司審計(jì)部門定期對(duì)治理經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、效益性等情況，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家相關(guān)部門及行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供所需資料。2.對(duì)于社會(huì)公眾關(guān)注的治理經(jīng)費(fèi)使用情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定使用治理經(jīng)費(fèi)的行為，視情節(jié)輕重給予以下處理：責(zé)令改正，追回違規(guī)支出的經(jīng)費(fèi)。對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的給予警告、罰款等處分。涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。2.因違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、經(jīng)費(fèi)核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)治理經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，確保經(jīng)費(fèi)收支清晰、準(zhǔn)確。2.設(shè)立專門的治理經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入、支出及結(jié)余情況。（二）報(bào)告制度1.各部門應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送治理經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告，包括經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制治理經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)經(jīng)費(fèi)總體使用情況。3.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制治理經(jīng)費(fèi)年度決算報(bào)告，全面反映年度經(jīng)費(fèi)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)費(fèi)