早教資金管理辦法總則目的為加強早教機構(gòu)資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障早教機構(gòu)的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本早教機構(gòu)實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本早教機構(gòu)內(nèi)所有涉及資金收支、存儲、核算等相關(guān)的活動和部門?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆資金的收支都合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全是首要任務(wù)，采取有效措施防范資金風險，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，確保各項資金管理工作有章可循。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制早教機構(gòu)各部門應(yīng)于每年年末根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門的年度資金預(yù)算草案。草案內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)詳細列出各類收入來源及預(yù)計金額，如學費收入、課程銷售收入、活動收入等；支出預(yù)算應(yīng)按照費用類別進行細分，如人員薪酬、場地租賃、教材教具采購、營銷費用等，并明確各項支出的預(yù)計金額。2.預(yù)算審核與匯總財務(wù)部門收到各部門提交的預(yù)算草案后，應(yīng)進行認真審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性、合理性，各項費用支出是否符合業(yè)務(wù)實際需求等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行調(diào)整和完善。財務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總，形成早教機構(gòu)年度資金預(yù)算草案，提交給管理層審議。3.預(yù)算審批管理層對年度資金預(yù)算草案進行全面審議，根據(jù)早教機構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展目標以及實際財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進行調(diào)整和確定。經(jīng)管理層審批通過的年度資金預(yù)算即為正式預(yù)算，具有權(quán)威性和約束力，各部門必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的年度預(yù)算組織實施本部門的工作，確保各項收入和支出按照預(yù)算進度執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算監(jiān)控財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期（每月或每季度）編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門應(yīng)及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施加以糾正，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當出現(xiàn)以下情況時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對早教機構(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致早教機構(gòu)收入或成本發(fā)生較大波動；早教機構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標進行重大調(diào)整；其他不可預(yù)見的因素導致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整程序相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及預(yù)計對預(yù)算執(zhí)行的影響。申請經(jīng)部門負責人簽字后，提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門審核通過后，將調(diào)整申請?zhí)峤唤o管理層審批。經(jīng)管理層批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達給各相關(guān)部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。資金收入管理學費收入管理1.收費標準制定早教機構(gòu)應(yīng)根據(jù)課程設(shè)置、教學成本、市場行情等因素，制定合理的學費收費標準。收費標準應(yīng)明確不同課程、不同班級的收費金額，并向社會公示。2.收費方式提供多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等，方便家長繳費。對于銀行轉(zhuǎn)賬繳費，應(yīng)提供詳細的銀行賬戶信息，并要求家長在轉(zhuǎn)賬時注明孩子姓名、班級等信息，以便財務(wù)核對。3.收費記錄與核對財務(wù)部門應(yīng)建立完善的學費收入記錄臺賬，詳細記錄每一筆學費收入的繳費日期、繳費金額、繳費方式、繳費家長姓名及孩子信息等。每日結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)將當天收到的學費與收費記錄臺賬進行核對，確保收入金額準確無誤。定期與銀行、第三方支付平臺進行對賬，核實資金到賬情況，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。其他收入管理1.課程銷售收入對于銷售的各類早教課程產(chǎn)品，應(yīng)按照銷售合同約定及時確認收入。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售記錄和收款情況，準確核算課程銷售收入。加強對課程銷售過程的管理，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收等環(huán)節(jié)規(guī)范有序，防范銷售風險。2.活動收入舉辦各類早教活動所取得的收入，如親子活動收費、培訓講座收費等，應(yīng)按照活動實際開展情況和收費標準進行核算。活動結(jié)束后，及時清理活動費用支出，計算活動盈利情況，并將活動收入納入財務(wù)核算體系。3.其他零星收入對于早教機構(gòu)取得的其他零星收入，如場地出租收入、教材教具銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。明確零星收入的收款流程和責任，確保收入及時足額入賬。資金支出管理支出審批流程1.一般支出審批早教機構(gòu)各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出審批流程如下：支出部門填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。部門負責人對費用報銷單進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽字后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。審核通過后，簽字并提交給管理層審批。管理層根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷單進行審批，審批通過后，支出部門方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.重大支出審批對于金額較大（超過規(guī)定限額）的重大支出項目，如場地裝修、大型設(shè)備采購等，除按照一般支出審批流程進行審批外，還應(yīng)經(jīng)過專門的項目論證和決策程序。項目論證應(yīng)包括項目的可行性分析、經(jīng)濟效益分析、風險評估等內(nèi)容，確保重大支出項目的決策科學合理。重大支出項目經(jīng)論證通過后，提交管理層集體決策，決策通過后方可實施。支出分類管理1.人員薪酬支出按照國家法律法規(guī)和早教機構(gòu)薪酬制度，按時足額發(fā)放員工工資、獎金、福利等薪酬待遇。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄、績效考核結(jié)果等，準確核算員工薪酬，并確保薪酬發(fā)放的準確性和及時性。2.場地租賃支出與場地出租方簽訂規(guī)范的租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。按照合同約定及時支付場地租金，確保場地租賃活動的正常進行。定期對場地租賃費用進行核對和分析，如有異常情況及時與出租方溝通解決。3.教材教具采購支出根據(jù)教學計劃和課程需求，制定合理的教材教具采購計劃。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，確保教材教具的質(zhì)量和適用性。嚴格按照采購合同進行驗收，驗收合格后方可辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，確保采購支出的真實性和合理性。4.營銷費用支出制定營銷費用預(yù)算，合理安排營銷活動資金。營銷費用支出應(yīng)注重效果評估，確保每一筆營銷費用都能帶來相應(yīng)的業(yè)務(wù)增長和品牌提升。加強對營銷費用報銷的審核，嚴格控制營銷費用的支出范圍和標準，杜絕不合理的營銷費用支出。資金存儲與結(jié)算管理資金存儲1.開戶銀行選擇早教機構(gòu)應(yīng)選擇信譽良好、實力雄厚、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行作為開戶銀行。開戶銀行的選擇應(yīng)綜合考慮銀行的安全性、便利性、費用成本等因素。與開戶銀行簽訂全面的合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金存儲和結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進行。2.賬戶管理按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開設(shè)和使用基本賬戶、一般賬戶等各類銀行賬戶。嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存，確保銀行賬戶的規(guī)范使用。定期對銀行賬戶進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況和交易對方的要求，合理選擇資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。在選擇結(jié)算方式時，應(yīng)充分考慮結(jié)算的安全性、及時性和成本效益等因素，確保資金結(jié)算的順利進行。2.結(jié)算流程規(guī)范明確各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)的操作流程和審批權(quán)限，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理規(guī)范有序。財務(wù)人員在辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)認真審核結(jié)算憑證的真實性、合法性、完整性，確保結(jié)算資金的安全準確。加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)控，及時跟蹤結(jié)算資金的到賬情況，如有異常及時查明原因并采取措施處理。資金風險管理風險識別與評估1.風險識別定期對早教機構(gòu)資金管理活動進行風險識別，全面梳理可能存在的風險因素。風險因素包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)競爭態(tài)勢、政策法規(guī)調(diào)整等外部因素對資金管理的影響，以及內(nèi)部管理流程、人員素質(zhì)、信息系統(tǒng)等內(nèi)部因素可能引發(fā)的風險。2.風險評估對識別出的風險因素進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。風險應(yīng)對措施1.市場風險應(yīng)對密切關(guān)注市場動態(tài)，加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以應(yīng)對市場變化帶來的風險。通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化收入來源等方式，降低市場波動對資金的影響。2.信用風險應(yīng)對建立客戶信用評估體系，對合作客戶進行信用評級，根據(jù)信用評級確定合作方式和信用額度。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款，降低信用風險。3.操作風險應(yīng)對完善資金管理制度和流程，加強內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理操作行為，防止因操作失誤導致資金損失。加強財務(wù)人員培訓，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險意識，確保資金管理工作的準確性和規(guī)范性。4.法律風險應(yīng)對加強對國家法律法規(guī)和政策的學習研究，確保資金管理活動符合法律法規(guī)要求。在重大資金決策和業(yè)務(wù)活動中，咨詢專業(yè)法律意見，防范法律風險。資金內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度建設(shè)1.不相容職務(wù)分離明確資金管理過程中不相容職務(wù)的分離要求，如資金收付與記賬、審批與執(zhí)行、保管與盤點等職務(wù)應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機制，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批制度建立健全資金授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，確保資金支出的審批規(guī)范有序。嚴格按照授權(quán)審批制度進行資金審批，嚴禁越權(quán)審批和違規(guī)審批。3.會計核算與財務(wù)監(jiān)督規(guī)范資金會計核算流程，確保資金收支的記錄準確、完整、及時。加強財務(wù)監(jiān)督，定期對資金管理情況進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對資金管理活動進行全面審計。審計內(nèi)容包括資金預(yù)