核算會(huì)計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司核算會(huì)計(jì)管理，規(guī)范核算會(huì)計(jì)工作流程，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位的核算會(huì)計(jì)工作。（三）基本原則1.合法性原則核算會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄和反映公司的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)成果等情況，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則及時(shí)收集、處理和傳遞會(huì)計(jì)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要，不得拖延或積壓。4.規(guī)范性原則規(guī)范核算流程、會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表等，保持會(huì)計(jì)工作的一致性和連貫性。二、核算會(huì)計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置核算會(huì)計(jì)崗位，明確崗位職責(zé)和分工，確保各項(xiàng)核算工作有序進(jìn)行。（二）崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)處理中的問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，保證報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。5.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持，為公司決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)資料的安全與完整。7.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與核算會(huì)計(jì)相關(guān)的工作任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證的取得和填制業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。自制原始憑證應(yīng)符合公司內(nèi)部規(guī)定的格式和審批流程，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.記賬憑證的編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽名或蓋章。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)，如有錯(cuò)誤應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.賬簿登記按照記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目和金額等內(nèi)容，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水更改字跡。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.報(bào)表報(bào)送按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽名或蓋章。四、會(huì)計(jì)核算流程（一）資金核算流程1.資金收入核算收到客戶款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員核對(duì)收款信息與合同或協(xié)議一致后，開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記相關(guān)收入科目。2.資金支出核算費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上合法有效的原始憑證，按照公司審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)憑證無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。支付采購(gòu)貨款時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供采購(gòu)合同、發(fā)票等資料，經(jīng)審核后，財(cái)務(wù)人員辦理付款，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”科目。（二）成本核算流程1.成本核算對(duì)象確定根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本項(xiàng)目設(shè)置設(shè)置直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.成本核算方法選擇根據(jù)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。4.成本費(fèi)用歸集與分配直接材料成本根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證直接計(jì)入成本核算對(duì)象。直接人工成本根據(jù)考勤記錄、工資計(jì)算表等分配計(jì)入成本核算對(duì)象。制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等，分配計(jì)入成本核算對(duì)象。5.成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)成本核算方法，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本，并進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，將完工產(chǎn)品成本從生產(chǎn)成本科目轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品科目。（三）往來(lái)核算流程1.應(yīng)收賬款核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷(xiāo)售合同或協(xié)議，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生情況，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。收到客戶款項(xiàng)時(shí)，沖減應(yīng)收賬款，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款及時(shí)采取催收措施，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.應(yīng)付賬款核算采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)合同或協(xié)議，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生情況，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付供應(yīng)商款項(xiàng)時(shí)，沖減應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的可讀性和理解性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。審核無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司管理需求，設(shè)定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率、凈利率等）。2.數(shù)據(jù)分析與比較收集和整理相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)、公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異和問(wèn)題。3.分析報(bào)告撰寫(xiě)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等各類與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，整理立卷，裝訂成冊(cè)，在賬簿啟用表上加蓋單位公章，并由記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（柜），配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和調(diào)閱。3.按照國(guó)家規(guī)定的保管期限，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)有公司財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)陪同。3.會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，如有特殊需要，須經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)，限期歸還。（五）檔案銷(xiāo)毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。2.公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。3.銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)核算會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、