核銷管理辦法審計(jì)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司核銷管理，規(guī)范核銷流程，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及核銷業(yè)務(wù)的部門和項(xiàng)目，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)處置、往來賬款清理等各類核銷事項(xiàng)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：核銷業(yè)務(wù)必須以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保相關(guān)憑證、資料真實(shí)可靠。2.合法性原則：核銷行為應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.準(zhǔn)確性原則：核銷數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋所有應(yīng)核銷的業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息或環(huán)節(jié)。二、核銷業(yè)務(wù)流程（一）費(fèi)用報(bào)銷核銷1.報(bào)銷申請(qǐng)員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。2.部門審批報(bào)銷單首先提交至所在部門負(fù)責(zé)人處，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)費(fèi)用的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署審批意見。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.高層審批根據(jù)公司費(fèi)用審批權(quán)限規(guī)定，超過一定金額的報(bào)銷單需提交至高層領(lǐng)導(dǎo)審批。高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，做出最終審批決定。5.報(bào)銷支付經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷款項(xiàng)的支付，完成費(fèi)用報(bào)銷的核銷。（二）資產(chǎn)處置核銷1.資產(chǎn)清查定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、價(jià)值等信息，確保賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。2.處置申請(qǐng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對(duì)于需要處置的資產(chǎn)，相關(guān)部門應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并附上資產(chǎn)清查報(bào)告及相關(guān)證明材料。3.評(píng)估審批對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，公司應(yīng)委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以確定資產(chǎn)的公允價(jià)值。評(píng)估報(bào)告作為資產(chǎn)處置審批的重要依據(jù)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門審核后，提交至公司管理層審批。4.處置實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。按照規(guī)定的處置方式，如拍賣、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，進(jìn)行資產(chǎn)處置操作，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。5.核銷賬務(wù)資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證和手續(xù)，對(duì)資產(chǎn)賬目進(jìn)行核銷處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。（三）往來賬款核銷1.賬款核對(duì)財(cái)務(wù)部門定期與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行往來賬款的核對(duì)，編制往來賬款對(duì)賬單，發(fā)送給對(duì)方進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于核對(duì)不一致的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策和相關(guān)規(guī)定，對(duì)可能無法收回的往來賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)基于謹(jǐn)慎性原則，充分考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況等因素。3.壞賬核銷申請(qǐng)對(duì)于確實(shí)無法收回的往來賬款，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程以及采取的追款措施等，并附上相關(guān)證明材料，如法院判決書、對(duì)方破產(chǎn)清算文件等。4.審批流程壞賬核銷申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，提交至公司管理層審批。對(duì)于金額較大的壞賬核銷，還需經(jīng)過公司審計(jì)部門的審計(jì)。5.賬務(wù)處理經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的往來賬款和壞賬準(zhǔn)備，確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。三、核銷管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門各類核銷業(yè)務(wù)的發(fā)起和基礎(chǔ)資料的收集、整理，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、資料完整。2.對(duì)本部門核銷業(yè)務(wù)的合理性、必要性進(jìn)行初步審核，并承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。3.配合財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門對(duì)核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司核銷管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.對(duì)各類核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保核銷數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬務(wù)處理合規(guī)。3.定期對(duì)公司核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成核銷業(yè)務(wù)的審計(jì)工作。（三）審計(jì)部門1.對(duì)公司核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，監(jiān)督核銷流程的執(zhí)行情況，檢查核銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.協(xié)助公司完善核銷管理制度，防范核銷風(fēng)險(xiǎn)。（四）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的日常管理，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.按照公司規(guī)定的資產(chǎn)處置流程，辦理資產(chǎn)處置相關(guān)手續(xù)，配合財(cái)務(wù)部門完成資產(chǎn)處置的核銷工作。（五）其他部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合做好相關(guān)核銷業(yè)務(wù)工作，提供必要的協(xié)助和支持。四、核銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查核銷流程是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)核銷業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。同時(shí)，定期對(duì)核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本部門的核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自我檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，公司各部門應(yīng)積極配合，提供必要的資料和信息。2.對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。五、核銷檔案管理（一）檔案范圍與核銷業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件、憑證、報(bào)表、報(bào)告等資料，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷單、資產(chǎn)處置申請(qǐng)表、往來賬款對(duì)賬單、壞賬核銷申請(qǐng)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。（二）檔案整理1.各部門應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)本部門產(chǎn)生的核銷檔案進(jìn)行分類整理，確保資料齊全、有序。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)所有核銷檔案進(jìn)行集中管理，建立電子和紙質(zhì)檔案庫，便于查詢和使用。（三）檔案保管1.核銷檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全、完整。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般重要檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，防止檔案損壞或丟失。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱核銷檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。如需復(fù)印檔案資料，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門同意，并登記備案。3.外部單位因?qū)徲?jì)、檢查等工作需要查閱公司核銷檔案時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定辦理查閱手續(xù)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由檔案管理部門安排專人陪同查閱。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本辦法規(guī)定的流程進(jìn)行核銷業(yè)務(wù)操作，導(dǎo)致核銷業(yè)務(wù)不規(guī)范、不準(zhǔn)確。2.提供虛假的核銷資料，故意隱瞞或歪曲事實(shí)，騙取核銷批準(zhǔn)。3.擅自更改核銷數(shù)據(jù)或賬務(wù)處理，造成財(cái)務(wù)信息失真。4.其他違反本辦法及公司相關(guān)規(guī)定的核銷行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)核銷行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于責(zé)令改正、警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.因違規(guī)核銷行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的違規(guī)核銷行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)