現(xiàn)金繳稅管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)現(xiàn)金繳稅管理，規(guī)范現(xiàn)金繳稅行為，確保國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)，保障稅收資金安全，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織負(fù)責(zé)征收管理的各類稅收及非稅收入的現(xiàn)金繳納業(yè)務(wù)，包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅款以及相關(guān)規(guī)費(fèi)的現(xiàn)金繳納。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：現(xiàn)金繳稅業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保稅款征收過(guò)程合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.安全高效原則：在保障現(xiàn)金安全的前提下，優(yōu)化繳稅流程，提高繳稅效率，方便納稅人辦理現(xiàn)金繳稅業(yè)務(wù)。3.規(guī)范統(tǒng)一原則：對(duì)現(xiàn)金繳稅業(yè)務(wù)的操作流程、票據(jù)管理、人員職責(zé)等進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，確保各項(xiàng)工作有序開展。4.服務(wù)納稅人原則：以納稅人需求為導(dǎo)向，提供優(yōu)質(zhì)、便捷的納稅服務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益。二、現(xiàn)金繳稅的范圍與標(biāo)準(zhǔn)（一）現(xiàn)金繳稅范圍1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，可以采用現(xiàn)金方式繳納的稅款及規(guī)費(fèi)。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人因特殊情況確實(shí)無(wú)法通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式繳納稅款，且符合現(xiàn)金繳納條件的，可以采用現(xiàn)金繳稅。（二）現(xiàn)金繳稅標(biāo)準(zhǔn)1.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，足額繳納現(xiàn)金稅款。對(duì)于實(shí)行定期定額征收的納稅人，應(yīng)按照核定的定額繳納現(xiàn)金稅款。2.現(xiàn)金繳稅金額應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書或完稅證明上注明的金額一致。納稅人不得多繳或少繳現(xiàn)金稅款。三、現(xiàn)金繳稅流程（一）納稅人申報(bào)1.納稅人按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?？梢酝ㄟ^(guò)上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。2.納稅人在申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)納稅資料，并注明是否采用現(xiàn)金繳稅方式。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定1.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的納稅申報(bào)后，對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，應(yīng)納稅額的計(jì)算是否正確等。2.經(jīng)審核無(wú)誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的應(yīng)納稅額，并開具稅收繳款書或完稅證明。稅收繳款書或完稅證明應(yīng)注明納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、稅種、稅目、稅款所屬期、應(yīng)納稅額、實(shí)繳稅額、繳納期限等內(nèi)容。（三）納稅人繳納現(xiàn)金1.納稅人持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書或完稅證明，到指定的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳繳納現(xiàn)金稅款。2.在銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳納現(xiàn)金稅款時(shí)，納稅人應(yīng)將現(xiàn)金稅款及稅收繳款書或完稅證明一并交給銀行工作人員。銀行工作人員核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并在稅收繳款書上加蓋銀行收訖章。3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳繳納現(xiàn)金稅款時(shí)，納稅人應(yīng)將現(xiàn)金稅款及稅收繳款書或完稅證明一并交給辦稅服務(wù)廳工作人員。辦稅服務(wù)廳工作人員核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并在稅收繳款書上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)收款專用章。（四）稅款入庫(kù)1.銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將納稅人繳納的現(xiàn)金稅款及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。2.銀行應(yīng)每日將現(xiàn)金稅款繳存情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)核對(duì)稅款入庫(kù)情況，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。四、現(xiàn)金繳稅的票據(jù)管理（一）稅收繳款書1.稅收繳款書是納稅人繳納現(xiàn)金稅款的法定憑證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和發(fā)放。2.稅收繳款書應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。3.稅收繳款書一式多聯(lián)，分別為收據(jù)聯(lián)、付款憑證聯(lián)、收款憑證聯(lián)、回執(zhí)聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等。各聯(lián)用途應(yīng)符合規(guī)定，不得混用。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅收繳款書領(lǐng)用、開具、保管、核銷制度，嚴(yán)格控制稅收繳款書的使用數(shù)量和流向。（二）完稅證明1.完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人開具的證明其已繳納稅款的憑證，分為稅收完稅證明（表格式）和稅收完稅證明（文書式）。2.稅收完稅證明（表格式）適用于通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人開具的證明其已完稅的完稅證明。3.稅收完稅證明（文書式）適用于個(gè)人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請(qǐng)開具證明。4.完稅證明應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保開具內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立完稅證明開具、保管、核銷制度，嚴(yán)格控制完稅證明的使用數(shù)量和流向。（三）票據(jù)保管與核銷1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)妥善保管現(xiàn)金繳稅票據(jù)，確保票據(jù)安全。票據(jù)存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金繳稅票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序，對(duì)已開具的現(xiàn)金繳稅票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、現(xiàn)金繳稅的安全管理（一）人員安全1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金繳稅業(yè)務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。2.業(yè)務(wù)人員在辦理現(xiàn)金繳稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，確保自身安全。如遇緊急情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，并向上級(jí)報(bào)告。（二）現(xiàn)金安全1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)建立健全現(xiàn)金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金繳存、運(yùn)送、保管等環(huán)節(jié)的安全管理。2.現(xiàn)金繳存時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金繳存安全。現(xiàn)金運(yùn)送時(shí)，應(yīng)采取必要的安全防范措施，確?，F(xiàn)金運(yùn)送安全?，F(xiàn)金保管時(shí)，應(yīng)存放在安全可靠的場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金保管安全。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。（三）信息安全1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金繳稅信息的安全管理，確保納稅人信息的安全保密。2.現(xiàn)金繳稅信息包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、稅種、稅目、稅款所屬期、應(yīng)納稅額、實(shí)繳稅額、繳納期限等內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)采取加密存儲(chǔ)、訪問(wèn)控制、數(shù)據(jù)備份等措施，保障現(xiàn)金繳稅信息的安全。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)嚴(yán)格限制現(xiàn)金繳稅信息的使用范圍，未經(jīng)納稅人同意，不得擅自泄露納稅人信息。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金繳稅業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括現(xiàn)金繳稅流程的執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、安全管理情況等。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)接受上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)接受納稅人的監(jiān)督，聽(tīng)取納稅人的意見(jiàn)和建議，不斷改進(jìn)現(xiàn)金繳稅服務(wù)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究其