煤炭資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司煤炭資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障公司煤炭業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構在煤炭業(yè)務活動中涉及的資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現資金的保值增值。4.集中管理原則：實行資金集中管理，統(tǒng)一調度，優(yōu)化資金資源配置。二、資金籌集管理（一）籌資渠道1.自有資金：公司通過自身經營積累形成的資金，包括留存收益、折舊等。2.銀行貸款：向各類銀行申請的用于煤炭業(yè)務的貸款，包括流動資金貸款、固定資產貸款等。3.債券融資：經相關部門批準，發(fā)行企業(yè)債券籌集資金。4.其他融資渠道：如股權融資、融資租賃等，根據公司發(fā)展需要和市場情況適時采用。（二）籌資決策1.籌資計劃制定：根據公司煤炭業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求預測，制定年度籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間等。2.籌資方案評估：對不同籌資方案進行可行性研究和風險評估，綜合考慮籌資成本、籌資風險、資金使用期限等因素，選擇最優(yōu)籌資方案。3.籌資決策審批：籌資計劃和方案經公司管理層審核后，提交董事會或股東大會審議批準。重大籌資決策需聘請專業(yè)機構進行評估和論證。（三）籌資風險管理1.風險識別與評估：對籌資過程中可能面臨的風險進行識別和評估，如利率風險、匯率風險、信用風險等。2.風險應對措施：針對不同風險，制定相應的風險應對措施，如合理安排籌資期限結構、采用套期保值工具規(guī)避匯率風險、加強對合作銀行的信用評級和監(jiān)控等。3.風險預警與監(jiān)控：建立籌資風險預警機制，實時監(jiān)控籌資風險狀況，及時發(fā)現和處理潛在風險。三、資金使用管理（一）預算管理1.資金預算編制：各部門根據年度煤炭業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門的資金預算，經財務部門匯總審核后，形成公司年度資金預算草案。2.預算審批下達：公司年度資金預算草案提交董事會或股東大會審議批準后，下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門負責對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取措施確保預算執(zhí)行進度。（二）資金支付管理1.支付申請：各部門根據業(yè)務需要，填寫資金支付申請表，注明支付事項、金額、收款單位等信息，并附相關證明材料。2.審批流程：資金支付申請表按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后交財務部門辦理支付手續(xù)。3.支付方式選擇：根據支付金額、支付對象等因素，合理選擇支付方式，如支票、匯票、電匯、網上銀行支付等。4.支付審核：財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付事項的真實性、合法性、合規(guī)性以及支付金額與預算的一致性等。（三）資金使用范圍1.煤炭采購資金：用于購買煤炭資源，包括煤炭價款、運輸費用、裝卸費用等。2.生產運營資金：保障煤炭生產過程中的各項費用支出，如原材料采購、設備維護、人工成本等。3.項目投資資金：用于煤炭項目的新建、擴建、技術改造等投資活動。4.其他相關資金：與煤炭業(yè)務相關的其他資金支出，如市場拓展費用、研發(fā)費用等。（四）資金使用效益考核1.建立考核指標體系：制定資金使用效益考核指標，如資金周轉率、投資回報率、成本費用利潤率等。2.定期考核評價：定期對各部門資金使用效益進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。3.分析改進措施：對資金使用效益考核中發(fā)現的問題進行分析，提出改進措施，不斷提高資金使用效益。四、資金核算管理（一）會計核算1.設置會計科目：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理要求，設置煤炭資金相關的會計科目，如銀行存款、應收賬款、應付賬款、短期借款、長期借款等。2.賬務處理：嚴格按照會計核算原則和方法，對煤炭資金的籌集、使用、結算等業(yè)務進行賬務處理，確保會計信息真實、準確、完整。3.財務報表編制：定期編制煤炭資金相關的財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時反映公司資金狀況和經營成果。（二）資金結算管理1.結算方式選擇：根據業(yè)務特點和合作方要求，選擇合適的資金結算方式，如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證等。2.結算流程規(guī)范：明確資金結算流程，包括結算申請、審核、辦理等環(huán)節(jié)，確保結算業(yè)務高效、準確、安全。3.結算賬戶管理：加強對公司銀行結算賬戶的管理，定期核對賬戶余額，及時清理閑置賬戶，防范賬戶風險。（三）資金清查盤點1.定期清查：定期對公司煤炭資金進行清查盤點，包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、存貨等，確保賬實相符。2.清查方法：采用實地盤點、函證、核對賬目等方法進行資金清查盤點，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理。3.清查報告編制：編制資金清查盤點報告，詳細說明清查情況、發(fā)現的問題及處理結果，為公司資金管理決策提供依據。五、資金監(jiān)督管理（一）內部審計監(jiān)督1.審計計劃制定：內部審計部門根據公司年度工作計劃和資金管理情況，制定資金審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間。2.審計實施：按照審計計劃對公司煤炭資金管理情況進行審計，包括資金籌集、使用、核算等環(huán)節(jié)，審查資金管理的合規(guī)性、有效性和安全性。3.審計報告出具：內部審計部門在審計結束后，出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財務部門負責對公司煤炭資金日常收支情況進行監(jiān)督，審核各項資金支出的合理性、合規(guī)性，及時發(fā)現和糾正資金管理中的問題。2.財務分析：定期對公司煤炭資金狀況進行財務分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，評估資金使用效益，為公司資金管理決策提供參考。3.財務風險預警：建立財務風險預警機制，對公司煤炭資金面臨的風險進行實時監(jiān)控和預警，及時采取措施防范風險。（三）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢查：積極配合國家相關監(jiān)管部門對公司煤炭資金管理情況的檢查，如實提供相關資料和信息，對檢查中發(fā)現的問題及時整改。2.社會審計監(jiān)督：定期聘請會計師事務所對公司財務報表和資金管理情況進行審計，接受社會公眾的監(jiān)督。六、信息披露與溝通（一）信息披露1.披露內容：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期在公司官網、年度報告等渠道披露公司煤炭資金管理情況，包括資金籌集、使用、效益等方面的信息。2.披露方式：采用公告、報告、新聞發(fā)布會等多種方式進行信息披露，確保信息披露的及時性、準確性和完整性。（二）內部溝通1.建立溝通機制：建立公司內部資金管理溝通機制，加強財務部門與各部門之間的信息交流和協(xié)作，及時解決資金管理中出現的問題。2.定期溝通會議：定期召開資金管理溝通會議，通