票據(jù)掛賬管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司票據(jù)掛賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全與財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)涉及票據(jù)掛賬的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)票據(jù)掛賬情況。（三）定義1.票據(jù)掛賬：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，因款項(xiàng)尚未支付或收到，但已取得或開(kāi)具相應(yīng)票據(jù)，而將該票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息暫時(shí)記錄在財(cái)務(wù)賬目中的行為。2.票據(jù)：包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、匯票、支票等各類(lèi)具有法律效力的財(cái)務(wù)憑證。（四）基本原則1.合法性原則：票據(jù)掛賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保每一筆掛賬業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確記錄票據(jù)掛賬的詳細(xì)信息，包括票據(jù)號(hào)碼、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、往來(lái)單位等，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：對(duì)于已發(fā)生的符合掛賬條件的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行票據(jù)掛賬處理，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在票據(jù)掛賬管理過(guò)程中，要充分評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和控制，確保公司資金安全。二、票據(jù)掛賬的審批流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，并附上取得或開(kāi)具的票據(jù)。2.業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、往來(lái)單位等信息，并由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)提交的票據(jù)及業(yè)務(wù)單據(jù)后，應(yīng)進(jìn)行初步審核。2.審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，業(yè)務(wù)單據(jù)填寫(xiě)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。3.對(duì)于不符合要求的票據(jù)或業(yè)務(wù)單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)，并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正。（三）審批部門(mén)審批1.根據(jù)公司內(nèi)部審批權(quán)限規(guī)定，超過(guò)一定金額的票據(jù)掛賬業(yè)務(wù)需提交相應(yīng)審批部門(mén)進(jìn)行審批。2.審批部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、掛賬原因等，評(píng)估其合理性和必要性，并簽署審批意見(jiàn)。3.對(duì)于重大或特殊的票據(jù)掛賬業(yè)務(wù)，審批部門(mén)可組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題討論，充分論證后再行審批。（四）財(cái)務(wù)入賬1.經(jīng)審核和審批通過(guò)的票據(jù)掛賬業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息準(zhǔn)確記錄在財(cái)務(wù)賬目中。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)掛賬情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。三、票據(jù)掛賬的賬務(wù)處理（一）應(yīng)收賬款掛賬1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后，已開(kāi)具發(fā)票但款項(xiàng)尚未收到時(shí)，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)銷(xiāo)售單據(jù)作為原始憑證，進(jìn)行應(yīng)收賬款掛賬處理。2.賬務(wù)處理：借記“應(yīng)收賬款-[往來(lái)單位名稱(chēng)]”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、賬齡、往來(lái)單位等信息，并定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況。（二）應(yīng)付賬款掛賬1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，已取得發(fā)票但款項(xiàng)尚未支付時(shí)，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)采購(gòu)單據(jù)作為原始憑證，進(jìn)行應(yīng)付賬款掛賬處理。2.賬務(wù)處理：借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款-[往來(lái)單位名稱(chēng)]”。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照供應(yīng)商建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、付款期限等信息，合理安排資金支付，確保按時(shí)足額支付貨款，維護(hù)公司良好信譽(yù)。（三）其他應(yīng)收款掛賬1.員工借款、備用金、押金等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)借款單、收據(jù)等憑證進(jìn)行其他應(yīng)收款掛賬處理。2.賬務(wù)處理：借記“其他應(yīng)收款-[借款人姓名/往來(lái)單位名稱(chēng)]”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)督促借款人按時(shí)還款或結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）其他應(yīng)付款掛賬1.收到客戶(hù)預(yù)付款、押金、暫收款等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)收款憑證進(jìn)行其他應(yīng)付款掛賬處理。2.賬務(wù)處理：借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款-[往來(lái)單位名稱(chēng)]”。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照往來(lái)單位建立其他應(yīng)付款明細(xì)賬，記錄每筆款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、結(jié)算情況等信息，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與相關(guān)單位進(jìn)行結(jié)算，確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確無(wú)誤。四、票據(jù)掛賬的清理與核對(duì)（一）定期清理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月定期對(duì)票據(jù)掛賬情況進(jìn)行清理，核對(duì)往來(lái)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)于超過(guò)規(guī)定賬齡的掛賬款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，查明原因，督促相關(guān)責(zé)任人盡快處理。（二）不定期核對(duì)1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)不定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)往來(lái)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中發(fā)現(xiàn)票據(jù)掛賬存在異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）往來(lái)賬目核對(duì)1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與往來(lái)單位進(jìn)行全面的賬目核對(duì)，取得對(duì)方單位的書(shū)面確認(rèn)函，確保雙方賬目一致。2.對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。如屬于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正；如屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)糾紛，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)協(xié)商解決。五、票據(jù)掛賬的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的審核管理，確保取得的票據(jù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于可疑票據(jù)，應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站等渠道進(jìn)行查詢(xún)驗(yàn)證。2.建立票據(jù)保管制度，妥善保管各類(lèi)票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。3.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整、規(guī)范，印章加蓋清晰、齊全。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)防控1.在與往來(lái)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)前，應(yīng)進(jìn)行充分的信用調(diào)查和評(píng)估，了解對(duì)方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況等，合理確定信用額度和付款期限。2.對(duì)于信用狀況不佳的往來(lái)單位，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的業(yè)務(wù)策略，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的跟蹤管理，及時(shí)掌握對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象及時(shí)采取措施，如調(diào)整信用額度、暫停業(yè)務(wù)往來(lái)等。（三）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防控1.完善公司內(nèi)部票據(jù)掛賬管理制度，明確各部門(mén)職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。2.定期對(duì)票據(jù)掛賬管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保制度執(zhí)行到位。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保票據(jù)掛賬管理工作準(zhǔn)確、規(guī)范、高效。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)掛賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)掛賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展票據(jù)掛賬管理的自查工作，對(duì)本部門(mén)的工作進(jìn)行自我檢查和評(píng)估。2.自查內(nèi)容包括票據(jù)掛賬業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、往來(lái)賬目核對(duì)情況等。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告上報(bào)公司管理層。（三）外部監(jiān)督檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。七、附則（一）