稅款臺(tái)賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司稅款管理，規(guī)范稅款臺(tái)賬的建立、使用和保管，確保公司稅款計(jì)算準(zhǔn)確、繳納及時(shí)、數(shù)據(jù)清晰可查，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及的各類稅款管理事項(xiàng)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門-負(fù)責(zé)稅款臺(tái)賬的統(tǒng)一建立、日常維護(hù)和管理。-準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅款，及時(shí)記錄稅款的計(jì)提、繳納、減免等情況。-定期對(duì)稅款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)、分析，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。-配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，提供相關(guān)稅款臺(tái)賬資料。2.業(yè)務(wù)部門-協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供與稅款計(jì)算相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如收入、成本、費(fèi)用等明細(xì)信息。-按照財(cái)務(wù)部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供稅款繳納所需的各類文件和資料。-配合財(cái)務(wù)部門做好稅款管理相關(guān)工作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收法規(guī)要求。3.稅務(wù)管理崗位-熟悉國家稅收政策法規(guī)，負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)。-對(duì)稅款計(jì)算、繳納等業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。-關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)提出稅務(wù)籌劃建議，降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、稅款臺(tái)賬的建立（一）臺(tái)賬設(shè)置原則1.分類清晰原則：按照稅種、納稅期間、稅款所屬項(xiàng)目等進(jìn)行分類設(shè)置，確保各類稅款信息一目了然。2.信息完整原則：涵蓋稅款計(jì)算依據(jù)、應(yīng)納稅額、已納稅額、欠繳稅額、減免稅額等關(guān)鍵信息，保證臺(tái)賬數(shù)據(jù)的全面性。3.便于查詢?cè)瓌t：采用合理的編碼和索引方式，方便快速查找和核對(duì)特定期間、特定稅種的稅款信息。（二）臺(tái)賬內(nèi)容1.增值稅臺(tái)賬-記錄每月的銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額等明細(xì)數(shù)據(jù)。-按不同稅率、征收率分別列示各項(xiàng)數(shù)據(jù)，便于統(tǒng)計(jì)和分析增值稅稅負(fù)情況。-登記增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具和認(rèn)證信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨方信息、金額、稅額等。2.企業(yè)所得稅臺(tái)賬-分季度記錄應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納所得稅額、已預(yù)繳所得稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額等數(shù)據(jù)。-詳細(xì)記載各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的明細(xì)，以及納稅調(diào)整項(xiàng)目和金額，為企業(yè)所得稅匯算清繳提供準(zhǔn)確依據(jù)。-記錄稅收優(yōu)惠政策的享受情況，如減免稅項(xiàng)目、金額、審批文件等。3.個(gè)人所得稅臺(tái)賬-按員工姓名建立明細(xì)臺(tái)賬，記錄每月工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等應(yīng)稅項(xiàng)目的收入額、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納稅額等信息。-登記個(gè)人所得稅的代扣代繳情況，包括申報(bào)日期、繳納日期、完稅憑證號(hào)碼等。-對(duì)于年度獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)等特殊收入項(xiàng)目，單獨(dú)記錄計(jì)算過程和納稅情況。4.其他稅費(fèi)臺(tái)賬-城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)，根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅的實(shí)際繳納情況按規(guī)定稅率計(jì)算記錄。-房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等財(cái)產(chǎn)行為稅，按照相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和稅率，分稅種、分項(xiàng)目記錄應(yīng)納稅額、已納稅額等信息。（三）臺(tái)賬建立流程1.數(shù)據(jù)收集-財(cái)務(wù)部門每月定期收集業(yè)務(wù)部門提供的收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。-稅務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)收集稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策文件、納稅申報(bào)通知等信息，為稅款計(jì)算和臺(tái)賬記錄提供依據(jù)。2.稅款計(jì)算-財(cái)務(wù)人員依據(jù)收集的數(shù)據(jù)和稅收法規(guī)，按照規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算各項(xiàng)稅款。-對(duì)于復(fù)雜的稅收業(yè)務(wù)或存在稅收優(yōu)惠政策的情況，稅務(wù)管理崗位應(yīng)進(jìn)行審核和指導(dǎo)，確保稅款計(jì)算的合規(guī)性。3.臺(tái)賬錄入-計(jì)算完成后，財(cái)務(wù)人員將各項(xiàng)稅款信息準(zhǔn)確錄入稅款臺(tái)賬系統(tǒng)。-錄入過程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)，確保臺(tái)賬數(shù)據(jù)與計(jì)算結(jié)果一致。對(duì)于錄入錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，應(yīng)及時(shí)更正并記錄更正原因。4.審核與確認(rèn)-稅務(wù)管理崗位對(duì)錄入的稅款臺(tái)賬進(jìn)行審核，重點(diǎn)檢查稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)錄入的完整性以及與相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。-審核無誤后，稅務(wù)管理崗位在臺(tái)賬上簽字確認(rèn)，確保臺(tái)賬數(shù)據(jù)的可靠性。三、稅款臺(tái)賬的日常管理（一）數(shù)據(jù)更新1.每月納稅申報(bào)期結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際繳納的稅款情況更新稅款臺(tái)賬，確保已納稅額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.對(duì)于因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因?qū)е碌亩惪钣?jì)算依據(jù)或稅率變動(dòng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)調(diào)整臺(tái)賬數(shù)據(jù)，并記錄調(diào)整的依據(jù)和過程。3.業(yè)務(wù)部門如發(fā)生影響稅款計(jì)算的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員據(jù)此更新稅款臺(tái)賬相關(guān)信息。（二）核對(duì)與自查1.財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)定期對(duì)稅款臺(tái)賬與納稅申報(bào)表、完稅憑證等進(jìn)行核對(duì)，確保賬表一致、賬證相符。2.每季度末，稅務(wù)管理崗位應(yīng)對(duì)稅款臺(tái)賬進(jìn)行全面自查，檢查稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性、稅收政策執(zhí)行的合規(guī)性以及臺(tái)賬數(shù)據(jù)的完整性。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)分析原因并采取措施進(jìn)行整改。3.配合公司內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供準(zhǔn)確的稅款臺(tái)賬資料，接受審計(jì)人員的檢查和監(jiān)督。對(duì)于審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，并將整改情況及時(shí)反饋。（三）檔案管理1.稅款臺(tái)賬應(yīng)按照年度進(jìn)行歸檔，形成電子和紙質(zhì)檔案。電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。2.紙質(zhì)檔案應(yīng)包括稅款臺(tái)賬打印件、相關(guān)納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅收政策文件等資料，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類裝訂、編號(hào)，并妥善保管。3.稅款臺(tái)賬檔案的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保檔案銷毀的合規(guī)性。四、稅款繳納管理（一）繳納流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅款臺(tái)賬計(jì)算的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)編制納稅申報(bào)表。2.納稅申報(bào)表經(jīng)稅務(wù)管理崗位審核無誤后，加蓋公司公章，并通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定方式進(jìn)行納稅申報(bào)。3.申報(bào)成功后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的應(yīng)納稅額信息，及時(shí)安排資金繳納稅款。繳納方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等，確保稅款足額、按時(shí)繳納。4.繳納稅款后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取得完稅憑證，并將完稅憑證號(hào)碼等信息記錄在稅款臺(tái)賬中，作為已納稅款的證明。（二）延期繳納管理1.如因特殊原因需要延期繳納稅款，公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)，并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2.申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明延期繳納的原因、預(yù)計(jì)繳納時(shí)間以及采取的措施等情況。3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的延期繳納期限和金額繳納稅款，并在稅款臺(tái)賬中記錄延期繳納的相關(guān)信息。4.延期繳納稅款到期后，公司應(yīng)及時(shí)足額繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費(fèi)用。（三）欠稅管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅款臺(tái)賬進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和確認(rèn)是否存在欠稅情況。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的欠稅，應(yīng)分析欠稅原因，并采取有效措施進(jìn)行清繳。如與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，制定合理的還款計(jì)劃等。3.對(duì)欠稅情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)記錄欠稅的變動(dòng)情況，包括欠稅金額的增減、繳納情況等。4.加強(qiáng)對(duì)欠稅風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，避免因欠稅導(dǎo)致公司信用受損、產(chǎn)生滯納金和罰款等不利后果。五、稅收優(yōu)惠管理（一）優(yōu)惠政策收集與整理1.稅務(wù)管理崗位應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)收集與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策文件。2.對(duì)收集到的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行整理和分類，明確各項(xiàng)優(yōu)惠政策的適用范圍、條件、申請(qǐng)流程等內(nèi)容。3.將整理后的稅收優(yōu)惠政策傳達(dá)給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門，確保公司員工了解并掌握最新的稅收優(yōu)惠信息。（二）優(yōu)惠申請(qǐng)與備案1.如公司符合某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策條件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的申請(qǐng)流程準(zhǔn)備相關(guān)資料，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交優(yōu)惠申請(qǐng)。2.申請(qǐng)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括公司基本情況、業(yè)務(wù)情況說明、符合優(yōu)惠政策條件的證明材料等。3.對(duì)于需要備案的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成備案手續(xù)，并將備案資料留存?zhèn)洳椤浒纲Y料應(yīng)妥善保管，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）優(yōu)惠核算與管理1.財(cái)務(wù)部門在稅款計(jì)算過程中，應(yīng)準(zhǔn)確核算稅收優(yōu)惠金額，并在稅款臺(tái)賬中單獨(dú)列示。2.對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保公司持續(xù)符合優(yōu)惠條件。如因業(yè)務(wù)變化等原因不再符合優(yōu)惠條件，應(yīng)及時(shí)停止享受優(yōu)惠政策，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。3.定期對(duì)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，評(píng)估優(yōu)惠政策對(duì)公司稅負(fù)的影響，為公司稅務(wù)籌劃提供參考依據(jù)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)管理崗位應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、稅務(wù)法規(guī)執(zhí)行等方面可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，完善內(nèi)部稅務(wù)管理制度等。2.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，尋求專業(yè)指導(dǎo)和解決方案。確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估和反饋，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（三）稅務(wù)審計(jì)與檢查1.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)和檢查工作，及時(shí)提供所需的稅款臺(tái)賬、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。2.在稅務(wù)審計(jì)和