物資財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物資財(cái)務(wù)管理，規(guī)范物資采購、存儲(chǔ)、使用及處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)行為，提高物資使用效益，確保公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及物資采購、管理及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：物資財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映物資采購、使用及庫存等情況。3.效益性原則：通過科學(xué)管理，優(yōu)化物資配置，提高物資使用效益，降低物資采購及管理成本。4.內(nèi)部控制原則：建立健全物資財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對物資采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、物資采購財(cái)務(wù)管理（一）采購預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需求，編制物資采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購價(jià)格等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同采購部門對各部門提交的采購預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和市場價(jià)格波動(dòng)情況，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的采購預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按原審批程序辦理。（二）采購合同管理1.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，合同應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，重點(diǎn)審核付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)條款，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)管理制度和資金安排。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行付款管理。（三）采購付款管理1.物資采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定執(zhí)行，不得提前或逾期付款。2.采購部門應(yīng)在物資驗(yàn)收合格后，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交付款申請，付款申請應(yīng)附采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對付款申請進(jìn)行審核，審核無誤后按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)。對于不符合合同約定或財(cái)務(wù)規(guī)定的付款申請，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。三、物資存儲(chǔ)財(cái)務(wù)管理（一）庫存核算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對物資庫存進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄物資的采購成本、入庫數(shù)量、發(fā)出數(shù)量及結(jié)存數(shù)量等信息。2.物資庫存核算應(yīng)采用永續(xù)盤存制，定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制物資庫存報(bào)表，向公司管理層及相關(guān)部門提供庫存動(dòng)態(tài)信息，為物資管理決策提供依據(jù)。（二）庫存成本管理1.物資庫存成本包括采購成本、運(yùn)輸成本、存儲(chǔ)成本等。采購成本應(yīng)按照實(shí)際采購價(jià)格核算，運(yùn)輸成本應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸發(fā)票等憑證計(jì)入庫存成本，存儲(chǔ)成本應(yīng)包括倉儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、損耗等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對庫存成本的分析和控制，通過優(yōu)化采購批量、合理安排庫存結(jié)構(gòu)等措施，降低庫存成本。3.對于因市場價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е聨齑嫖镔Y價(jià)值發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行減值測試，并計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（三）庫存盤點(diǎn)管理1.公司應(yīng)定期組織物資庫存盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為季度或年度。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、采購部門、倉儲(chǔ)部門等相關(guān)人員共同參與。2.盤點(diǎn)前，倉儲(chǔ)部門應(yīng)做好物資的清理、計(jì)量、標(biāo)識等準(zhǔn)備工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對物資賬目，確保賬賬相符。3.盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤點(diǎn)差異報(bào)告。盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)包括差異物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、差異原因等內(nèi)容。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批處理。四、物資使用財(cái)務(wù)管理（一）領(lǐng)用管理1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫物資領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉儲(chǔ)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)物資領(lǐng)用申請表，核實(shí)庫存情況，辦理物資出庫手續(xù)，并及時(shí)將出庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照物資領(lǐng)用申請表和出庫單，進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄物資的發(fā)出情況，確保物資領(lǐng)用記錄準(zhǔn)確無誤。（二）成本核算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司成本核算制度，將物資成本合理分?jǐn)偟疆a(chǎn)品或服務(wù)中，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。2.對于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的物資，應(yīng)直接計(jì)入產(chǎn)品成本；對于間接用于生產(chǎn)的物資，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對物資成本核算情況進(jìn)行分析，檢查成本核算方法的合理性和準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本核算中存在的問題。（三）費(fèi)用控制管理1.各部門應(yīng)加強(qiáng)對物資使用過程的管理，嚴(yán)格控制物資消耗，降低物資使用成本。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門制定物資消耗定額，并定期對物資消耗情況進(jìn)行分析和考核。對于超出定額的部門，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行整改。3.公司應(yīng)建立物資節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度，對在物資使用過程中表現(xiàn)突出、節(jié)約物資的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)全體員工節(jié)約物資，降低成本。五、物資處置財(cái)務(wù)管理（一）報(bào)廢管理1.對于已損壞、已過使用期限或不再使用的物資，各部門應(yīng)填寫物資報(bào)廢申請表，注明報(bào)廢物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、報(bào)廢原因等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同采購部門、倉儲(chǔ)部門等相關(guān)人員對報(bào)廢申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的物資，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理處置。處置收入應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行核算，處置損失應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批處理。（二）出售管理1.對于閑置或不需用的物資，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行出售。出售物資應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對物資進(jìn)行評估，確定合理的出售價(jià)格。2.出售物資應(yīng)簽訂出售合同，明確物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照出售合同約定進(jìn)行收款管理，確保出售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。3.出售物資的收入應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行核算，扣除相關(guān)成本及稅費(fèi)后，計(jì)入公司當(dāng)期損益。（三）捐贈(zèng)管理1.公司因社會(huì)公益等原因需要捐贈(zèng)物資的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對捐贈(zèng)物資進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄捐贈(zèng)物資的成本及相關(guān)稅費(fèi)，并按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。3.捐贈(zèng)物資應(yīng)取得相關(guān)捐贈(zèng)憑證，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對物資財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查物資采購、存儲(chǔ)、使用及處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制有效性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織物資財(cái)務(wù)自查自糾工作，對物資財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。2.自查自糾工作應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括自查情況、發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施及整改結(jié)果等。對于自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保物資財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。（三）外部監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供物