電力發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司電力發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在電力業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，防止發(fā)票違規(guī)行為導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。4.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人客戶之間的電力銷售業(yè)務(wù)，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對(duì)于小規(guī)模納稅人客戶以及不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人客戶，開具增值稅普通發(fā)票。2.在公司內(nèi)部非應(yīng)稅項(xiàng)目、職工福利等業(yè)務(wù)中，如辦公用品采購(gòu)、食堂食材采購(gòu)等，取得增值稅普通發(fā)票。（三）電子發(fā)票隨著稅務(wù)信息化的推進(jìn)，逐步推廣使用電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，適用于符合條件的電力銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售電力產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶的納稅身份和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的電子發(fā)票系統(tǒng)開具，確保電子發(fā)票的格式規(guī)范、信息安全，并提供給客戶合法有效的獲取途徑。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂電力銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將客戶開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息如有變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在變更后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，核對(duì)無誤后，按照發(fā)票開具要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在開票前對(duì)客戶的一般納稅人資格進(jìn)行核實(shí)，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。4.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票，可通過郵寄、專人送達(dá)等方式交付；對(duì)于電子發(fā)票，可通過郵件、短信等方式將發(fā)票信息及獲取鏈接發(fā)送給客戶。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門發(fā)起紅字發(fā)票開具申請(qǐng)，說明原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。3.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)及證明材料，審核通過后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)齊全。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.公司各部門在發(fā)生業(yè)務(wù)需要取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資格的供應(yīng)商，并要求其按照規(guī)定開具發(fā)票。2.經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全和完整，不得丟失、損毀。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、內(nèi)容完整性等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通，要求供應(yīng)商重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道，查詢發(fā)票的真?zhèn)涡畔?，核?shí)發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、金額、稅額、發(fā)票專用章等信息是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)一致。2.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票開具的客戶名稱是否為公司全稱，納稅人識(shí)別號(hào)是否正確，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票合規(guī)性審核審核發(fā)票是否在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)開具，發(fā)票的格式是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，發(fā)票的來源是否合法，是否存在虛開發(fā)票等違規(guī)行為。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的購(gòu)入、開具、取得、作廢、紅字發(fā)票開具等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票種類、號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額、用途等信息。2.發(fā)票使用登記應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防蟲等要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的數(shù)量和金額與臺(tái)賬記錄一致。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。保存期間，不得擅自損毀。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。2.作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，確保電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票信息一致。（二）發(fā)票紅沖1.符合紅字發(fā)票開具條件的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行紅沖。紅沖發(fā)票時(shí)，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票上注明“紅字發(fā)票”字樣，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.紅字發(fā)票應(yīng)與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，紅字發(fā)票的金額、稅額等信息應(yīng)與藍(lán)字發(fā)票相反。紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票聯(lián)次與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)次一并保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記是否準(zhǔn)確完整，發(fā)票保管是否安全等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，公司應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.對(duì)于因發(fā)票違