銀行稽核管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范稽核工作流程，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行，保障銀行及客戶的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于銀行總行及各分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等方面的稽核監(jiān)督。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：稽核部門應(yīng)獨(dú)立于被稽核對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確?；斯ぷ鞯目陀^性、公正性。2.全面性原則：稽核范圍應(yīng)涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和管理活動(dòng)，不留死角。3.及時(shí)性原則：稽核工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋和處理，防止問(wèn)題擴(kuò)大化。4.審慎性原則：稽核人員應(yīng)秉持審慎態(tài)度，對(duì)稽核事項(xiàng)進(jìn)行深入細(xì)致的審查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效識(shí)別和評(píng)估。二、稽核機(jī)構(gòu)與人員（一）稽核機(jī)構(gòu)設(shè)置銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，負(fù)責(zé)全行的稽核工作?；瞬块T應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）稽核人員配備稽核部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識(shí)和技能的稽核人員?；巳藛T應(yīng)熟悉銀行業(yè)務(wù)、法律法規(guī)、內(nèi)部控制等方面的知識(shí)，具備良好的職業(yè)道德和溝通能力。（三）稽核人員職責(zé)1.按照稽核計(jì)劃和工作安排，實(shí)施各項(xiàng)稽核工作，收集、分析和評(píng)價(jià)相關(guān)信息。2.對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.撰寫稽核報(bào)告，如實(shí)反映稽核工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。4.協(xié)助開展內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)管檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。5.參與銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，提出合理化建議。（四）稽核人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和銀行各項(xiàng)規(guī)章制度，保守銀行機(jī)密。2.客觀公正，實(shí)事求是，不隱瞞、不夸大稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.廉潔奉公，不接受被稽核對(duì)象的賄賂、禮品或其他利益。4.保持獨(dú)立性，不參與影響稽核工作公正性的活動(dòng)。三、稽核工作流程（一）稽核計(jì)劃制定1.稽核部門應(yīng)根據(jù)銀行年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，制定年度稽核計(jì)劃。2.年度稽核計(jì)劃應(yīng)明確稽核項(xiàng)目、范圍、時(shí)間安排、人員配備等內(nèi)容，并報(bào)銀行管理層批準(zhǔn)。3.在執(zhí)行年度稽核計(jì)劃過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)稽核計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)報(bào)管理層備案。（二）稽核準(zhǔn)備1.成立稽核組，明確稽核組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。2.收集與稽核項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)制度、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，進(jìn)行初步分析和研究。3.制定稽核方案，明確稽核目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間要求等。4.向被稽核對(duì)象發(fā)送稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)。（三）稽核實(shí)施1.稽核人員應(yīng)按照稽核方案，采用適當(dāng)?shù)幕朔椒?，如現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、問(wèn)卷調(diào)查、訪談等，對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行全面審查。2.在稽核過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真做好工作記錄，收集相關(guān)證據(jù)，確?；斯ぷ鞯臏?zhǔn)確性和可靠性。3.稽核人員應(yīng)與被稽核對(duì)象保持良好的溝通，及時(shí)了解情況，解答疑問(wèn)，確?；斯ぷ黜樌M(jìn)行。（四）稽核報(bào)告1.稽核組應(yīng)在稽核工作結(jié)束后，及時(shí)撰寫稽核報(bào)告。稽核報(bào)告應(yīng)包括稽核概況、稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、整改建議等內(nèi)容。2.稽核報(bào)告應(yīng)經(jīng)稽核組長(zhǎng)審核后，提交給稽核部門負(fù)責(zé)人。稽核部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行審議，提出修改意見。3.稽核報(bào)告經(jīng)修改完善后，報(bào)銀行管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)稽核報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，做出相應(yīng)的決策和部署。（五）稽核整改1.被稽核對(duì)象應(yīng)根據(jù)稽核報(bào)告提出的問(wèn)題和整改建議，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人及整改期限。2.整改方案應(yīng)報(bào)稽核部門備案?；瞬块T應(yīng)跟蹤整改情況，定期對(duì)整改工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。3.對(duì)整改不力的被稽核對(duì)象，稽核部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出整改通知書，督促其加快整改進(jìn)度。對(duì)拒不整改或整改后仍不符合要求的，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、稽核內(nèi)容與方法（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)稽核1.存款業(yè)務(wù)稽核：檢查存款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性，包括存款賬戶的開立、使用、銷戶情況，存款利率的執(zhí)行情況，存款資金的來(lái)源和去向等。2.貸款業(yè)務(wù)稽核：審查貸款業(yè)務(wù)的審批流程、發(fā)放條件、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸后管理等環(huán)節(jié)，檢查貸款合同的簽訂、履行情況，貸款本息的回收情況，以及不良貸款的管理情況。3.中間業(yè)務(wù)稽核：對(duì)銀行開展的各類中間業(yè)務(wù)，如支付結(jié)算、代理業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)等進(jìn)行稽核，檢查業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、風(fēng)險(xiǎn)控制情況，以及手續(xù)費(fèi)收入的核算和管理情況。（二）財(cái)務(wù)收支稽核1.財(cái)務(wù)報(bào)表稽核：審查銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算是否正確。2.收入稽核：檢查銀行各項(xiàng)收入的來(lái)源、確認(rèn)原則和核算方法，核實(shí)收入的真實(shí)性和合規(guī)性。重點(diǎn)關(guān)注利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、投資收益等主要收入項(xiàng)目。3.支出稽核：審查銀行各項(xiàng)支出的合理性、合規(guī)性，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。檢查費(fèi)用支出的審批流程是否健全，是否存在不合理的開支。（三）內(nèi)部控制稽核1.內(nèi)部控制制度建設(shè)稽核：檢查銀行內(nèi)部控制制度是否健全、完善，是否涵蓋了各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況稽核：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等方式，檢查銀行各部門、各崗位是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵崗位的職責(zé)分離、授權(quán)審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等環(huán)節(jié)。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督稽核：審查銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作開展情況，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、實(shí)施和報(bào)告情況。檢查內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，以及內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行效果。（四）稽核方法1.現(xiàn)場(chǎng)檢查：稽核人員到被稽核對(duì)象的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，對(duì)業(yè)務(wù)操作、財(cái)務(wù)賬目、文件資料等進(jìn)行實(shí)地檢查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查可以獲取直接的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題。2.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)：通過(guò)對(duì)銀行各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行分析和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)具有時(shí)效性強(qiáng)、覆蓋面廣的特點(diǎn)。3.問(wèn)卷調(diào)查：向銀行員工、客戶等發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，了解銀行內(nèi)部控制、服務(wù)質(zhì)量、合規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面的情況。問(wèn)卷調(diào)查可以獲取廣泛的意見和建議，為稽核工作提供參考。4.訪談：與銀行管理層、部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行面對(duì)面的訪談，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、存在問(wèn)題等方面的情況。訪談可以深入了解問(wèn)題的背景和原因，獲取真實(shí)的信息。五、稽核結(jié)果運(yùn)用（一）與績(jī)效考核掛鉤將稽核結(jié)果納入銀行績(jī)效考核體系，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門和個(gè)人，扣減相應(yīng)的績(jī)效分?jǐn)?shù)和獎(jiǎng)金。通過(guò)績(jī)效考核的激勵(lì)作用，促使各部門和員工重視稽核工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制。（二）作為干部任免參考稽核結(jié)果可以作為銀行干部任免的重要參考依據(jù)。對(duì)在稽核中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題、內(nèi)部控制失效的部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)取消其晉升資格，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)予以免職。（三）促進(jìn)制度完善根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)銀行的內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等進(jìn)行修訂和完善。通過(guò)持續(xù)改進(jìn)，不斷提高銀行的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（四）加強(qiáng)溝通與反饋稽核部門應(yīng)及時(shí)向銀行管理層匯報(bào)稽核工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)