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大學(xué)應(yīng)付款管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)大學(xué)應(yīng)付款的管理,規(guī)范應(yīng)付款的核算、支付和監(jiān)督等工作,提高資金使用效率,保障學(xué)校財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本校實(shí)際情況,特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本校及所屬各部門、各單位的所有應(yīng)付款項(xiàng)管理。應(yīng)付款項(xiàng)是指學(xué)校在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,因購買商品、接受勞務(wù)、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)而應(yīng)付未付的款項(xiàng),包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。管理原則1.依法依規(guī)原則:應(yīng)付款的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.權(quán)責(zé)明確原則:明確各部門、各崗位在應(yīng)付款管理中的職責(zé)和權(quán)限,做到責(zé)任到人,避免推諉扯皮。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則:加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保學(xué)校資金安全。4.效益優(yōu)先原則:在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下,合理安排應(yīng)付款的支付時(shí)間和金額,提高資金使用效益。應(yīng)付款的分類與核算應(yīng)付款的分類1.應(yīng)付賬款:指學(xué)校因購買材料、物資、設(shè)備等商品或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。2.應(yīng)付票據(jù):指學(xué)校因購買商品、接受勞務(wù)等而開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3.其他應(yīng)付款:指學(xué)校除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。應(yīng)付款的核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校的財(cái)務(wù)核算辦法,對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。2.對(duì)于每一筆應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)詳細(xì)記錄其發(fā)生的時(shí)間、金額、用途、供應(yīng)商等信息,確保賬目清晰、可查。3.定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì),確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。應(yīng)付款的審批與支付審批流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)付款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)填寫《應(yīng)付款審批單》,詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款時(shí)間等信息,并附相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)《應(yīng)付款審批單》及相關(guān)資料進(jìn)行審核,審核無誤后簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)《應(yīng)付款審批單》及相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核,重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、金額的準(zhǔn)確性以及資金的來源和支付計(jì)劃等。復(fù)核無誤后簽字確認(rèn)。4.對(duì)于重大應(yīng)付款項(xiàng),還需報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)或校長(zhǎng)審批。支付原則1.應(yīng)付款項(xiàng)的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批流程進(jìn)行,不得擅自提前或推遲支付。2.支付應(yīng)付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)確保資金的安全,采用合適的支付方式,如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。3.對(duì)于有質(zhì)量保證期的商品或服務(wù),應(yīng)在質(zhì)量保證期屆滿且無質(zhì)量問題后,再支付剩余款項(xiàng)。支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《應(yīng)付款審批單》,按照規(guī)定的支付方式辦理付款手續(xù)。2.付款后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,更新應(yīng)付款項(xiàng)的臺(tái)賬。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤應(yīng)付款項(xiàng)的支付情況,確??铐?xiàng)按時(shí)支付,并與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,分析應(yīng)付款項(xiàng)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、賬齡等情況,識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.對(duì)于可能存在的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,如加強(qiáng)供應(yīng)商管理、優(yōu)化付款計(jì)劃等。供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商信用檔案,對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和記錄。對(duì)于信用良好的供應(yīng)商,可以適當(dāng)放寬付款條件;對(duì)于信用較差的供應(yīng)商,應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)格控制付款進(jìn)度。2.定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬,確保雙方賬目一致。對(duì)于存在爭(zhēng)議的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行溝通和協(xié)商,解決問題。逾期管理1.對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通,查明原因,并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。2.對(duì)于因特殊原因無法按時(shí)支付的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商,爭(zhēng)取延長(zhǎng)付款期限,并簽訂相關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì),檢查應(yīng)付款項(xiàng)的審批流程、核算方法、支付情況等是否符合法律法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)提出整改意見,并跟蹤整改情況,確保問題得到及時(shí)解決。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的日常監(jiān)督,定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的臺(tái)賬進(jìn)行檢查和分析,發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行處理。2.對(duì)于違反應(yīng)付款管理辦法的行為,應(yīng)及時(shí)制止,并按照學(xué)校的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。信息公開1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行信息公開,接受師生員工的監(jiān)
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