處預(yù)算項目管理辦法一、總則（一）目的為加強本處預(yù)算項目管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高預(yù)算資金使用效益，保障各項工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本處實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本處所有預(yù)算項目的管理，包括項目的申報、審批、實施、驗收及資金管理等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算項目的管理必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求，確保項目實施合法合規(guī)。2.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合本處發(fā)展戰(zhàn)略和工作實際，運用科學(xué)的方法和合理的標準，提高預(yù)算的準確性和合理性。3.績效性原則：強調(diào)預(yù)算資金的使用效益，以績效為導(dǎo)向，加強對預(yù)算項目的績效目標設(shè)定、監(jiān)控和評價，提高資金使用效率。4.公開透明原則：預(yù)算項目的信息應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保資金使用的公正性和透明度。二、預(yù)算項目申報與審批（一）項目申報1.申報主體：各部門根據(jù)本處年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，負責(zé)提出預(yù)算項目申報。2.申報內(nèi)容：申報項目應(yīng)詳細說明項目名稱、項目背景、實施內(nèi)容、實施期限、資金預(yù)算、預(yù)期績效目標等內(nèi)容，并提供相關(guān)的項目可行性研究報告、實施方案等材料。3.申報時間：各部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將預(yù)算項目申報材料報送至財務(wù)管理部門。（二）項目初審1.初審部門：財務(wù)管理部門收到申報材料后，會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對申報項目進行初審。2.初審內(nèi)容：初審主要審查項目申報的必要性、可行性、合規(guī)性以及預(yù)算編制的合理性等。對不符合要求的申報項目，應(yīng)及時反饋申報部門并說明理由。（三）項目評審1.評審機構(gòu)：對于重大預(yù)算項目，應(yīng)成立專門的項目評審小組進行評審。評審小組由財務(wù)管理、業(yè)務(wù)專家、審計等相關(guān)人員組成。2.評審內(nèi)容：評審小組對初審?fù)ㄟ^的項目進行全面評審，包括項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性、社會效益等方面。評審小組應(yīng)出具評審意見，作為項目審批的重要依據(jù)。（四）項目審批1.審批主體：預(yù)算項目經(jīng)初審和評審?fù)ㄟ^后，報本處領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.審批內(nèi)容：領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)評審意見和本處實際情況，對項目的必要性、可行性、資金預(yù)算等進行最終審批。審批通過的項目納入本處年度預(yù)算項目庫。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家政策法規(guī)：依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)政策以及行業(yè)標準，結(jié)合本處實際情況編制預(yù)算。2.本處發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞本處發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)年度工作計劃確定項目內(nèi)容和資金需求。3.歷史數(shù)據(jù)和實際情況：參考以往項目的實施情況和資金使用情況，合理預(yù)計預(yù)算項目的各項費用。（二）編制方法1.零基預(yù)算法：對于一般性預(yù)算項目，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，合理安排資金。2.滾動預(yù)算法：對于一些跨年度的重點預(yù)算項目，采用滾動預(yù)算法，根據(jù)項目實施進度和實際需求，逐年滾動編制預(yù)算，確保項目資金的連續(xù)性和穩(wěn)定性。（三）預(yù)算內(nèi)容1.收入預(yù)算：明確預(yù)算項目的各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等，并詳細說明收入的預(yù)計金額和來源渠道。2.支出預(yù)算：支出預(yù)算應(yīng)按照項目實施內(nèi)容進行細化，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。其中，項目經(jīng)費應(yīng)根據(jù)項目具體實施步驟，詳細列出各項費用的預(yù)算金額，如設(shè)備購置費用、勞務(wù)費用、差旅費、會議費等。（四）預(yù)算審核與調(diào)整1.預(yù)算審核：財務(wù)管理部門對各部門編制的預(yù)算進行審核，重點審核預(yù)算編制的準確性、合理性、合規(guī)性以及與本處年度預(yù)算目標的一致性。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、項目實施條件變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對預(yù)算執(zhí)行和績效目標的影響等。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任主體：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)按照批準的預(yù)算組織項目實施，并確保預(yù)算資金的合理使用。2.執(zhí)行要求：各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算批復(fù)的項目內(nèi)容、金額和時間進度執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項目。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項，應(yīng)及時向財務(wù)管理部門報告。（二）資金支付1.支付方式：預(yù)算資金的支付應(yīng)按照國家有關(guān)財政資金支付管理的規(guī)定執(zhí)行，采用財政直接支付、財政授權(quán)支付等方式。2.支付流程：各部門根據(jù)項目實施進度和合同約定，填寫資金支付申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，按照規(guī)定的支付方式進行支付。（三）預(yù)算監(jiān)控1.監(jiān)控主體：財務(wù)管理部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.監(jiān)控內(nèi)容：監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用情況、項目實施進度等。對于預(yù)算執(zhí)行進度緩慢、資金使用不合理等情況，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進行整改。五、預(yù)算績效目標管理（一）績效目標設(shè)定1.設(shè)定原則：預(yù)算項目績效目標的設(shè)定應(yīng)遵循相關(guān)性、明確性、可衡量性、可實現(xiàn)性、時限性等原則。2.設(shè)定內(nèi)容：績效目標應(yīng)包括項目的產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標應(yīng)明確項目的數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的目標；效益指標應(yīng)反映項目實施對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的效益；滿意度指標應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對象對項目實施效果的滿意程度。（二）績效目標審核1.審核主體：財務(wù)管理部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對預(yù)算項目績效目標進行審核。2.審核內(nèi)容：審核績效目標是否符合設(shè)定原則，是否與預(yù)算項目緊密相關(guān)，是否具有可衡量性和可實現(xiàn)性等。對審核不通過的績效目標，應(yīng)要求申報部門進行修改完善。（三）績效監(jiān)控與評價1.績效監(jiān)控：在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)定期對項目績效目標的完成情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。財務(wù)管理部門應(yīng)建立績效監(jiān)控臺賬，對績效監(jiān)控情況進行記錄和分析。2.績效評價：預(yù)算項目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行績效評價?？冃гu價可采用自評和外部評價相結(jié)合的方式，評價結(jié)果作為預(yù)算安排、項目調(diào)整和責(zé)任追究的重要依據(jù)。六、預(yù)算項目驗收（一）驗收申請1.申請主體：項目實施部門在預(yù)算項目完成后，應(yīng)及時向財務(wù)管理部門提交驗收申請，并提供項目實施情況總結(jié)、資金使用情況報告、績效目標完成情況報告等相關(guān)材料。2.申請時間：驗收申請應(yīng)在項目完成后的規(guī)定時間內(nèi)提交，一般不超過項目實施期限結(jié)束后的[X]個工作日。（二）驗收組織1.驗收機構(gòu)：財務(wù)管理部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成驗收小組，負責(zé)對預(yù)算項目進行驗收。對于重大預(yù)算項目，可邀請外部專家參與驗收。2.驗收內(nèi)容：驗收內(nèi)容包括項目的實施情況、資金使用情況、績效目標完成情況等。驗收小組應(yīng)按照驗收標準進行驗收，并出具驗收報告。（三）驗收結(jié)果處理1.驗收合格：對于驗收合格的項目，驗收小組應(yīng)出具驗收合格報告。項目實施部門應(yīng)按照規(guī)定辦理項目結(jié)算和財務(wù)決算手續(xù)。2.驗收不合格：對于驗收不合格的項目，驗收小組應(yīng)出具整改意見，要求項目實施部門限期整改。整改完成后，項目實施部門應(yīng)重新提交驗收申請。如整改后仍不符合要求的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。七、預(yù)算項目檔案管理（一）檔案內(nèi)容預(yù)算項目檔案應(yīng)包括項目申報材料、審批文件、預(yù)算編制資料、項目實施過程中的各類文件、資金支付憑證、績效目標管理資料、驗收報告等與項目相關(guān)的所有文件和資料。（二）檔案整理與保管1.檔案整理：項目實施部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對預(yù)算項目檔案進行分類整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.檔案保管：檔案整理完成后，應(yīng)移交至本處檔案管理部門進行保管。檔案管理部門應(yīng)建立健全檔案管理制度，妥善保管預(yù)算項目檔案，確保檔案資料的安全和完整。（三）檔案查閱與利用1.查閱權(quán)限：因工作需要查閱預(yù)算項目檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)。未經(jīng)批準，不得擅自查閱、復(fù)制檔案資料。2.利用要求：查閱和利用預(yù)算項目檔案時，應(yīng)注意保護檔案資料的安全和保密，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督主體：本處內(nèi)部審計部門負責(zé)對預(yù)算項目的管理情況進行定期監(jiān)督檢查，也可根據(jù)工作需要進行專項監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算項目的申報、審批、執(zhí)行、績效目標管理、驗收等各個環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和有效性。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）考核評價1.考核主體：財務(wù)管理部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對各部門預(yù)算項目的管理情況進行考