增值稅發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司增值稅發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及增值稅發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保增值稅發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準確規(guī)范原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準確、規(guī)范，保證發(fā)票信息真實、完整、有效。3.風(fēng)險防范原則強化內(nèi)部控制，防范因增值稅發(fā)票管理不善引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險和其他經(jīng)營風(fēng)險。4.責(zé)任追究原則對違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的行為，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、發(fā)票的領(lǐng)購與開具（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司設(shè)立專門的發(fā)票管理崗位，負責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等工作。發(fā)票管理崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。2.發(fā)票管理崗位人員根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，定期向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購增值稅發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求提供相關(guān)資料，確保領(lǐng)購手續(xù)齊全、合規(guī)。3.領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)及時登記入賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期等信息。同時，應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬，對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進行動態(tài)管理。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照實際銷售情況如實開具增值稅發(fā)票，不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借發(fā)票。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.開具發(fā)票時，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)，確保發(fā)票開具的準確性和規(guī)范性。發(fā)票應(yīng)一次性開具完畢，不得涂改、挖補。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給購買方。交付方式可根據(jù)實際情況選擇直接交付、郵寄等方式，并取得購買方的簽收憑證。同時，應(yīng)建立發(fā)票交付臺賬，記錄發(fā)票的交付日期、方式、簽收人等信息。三、發(fā)票的取得與審核（一）發(fā)票取得1.公司在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取增值稅發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、有效。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的各項信息，包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，發(fā)票開具內(nèi)容與實際交易是否相符等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或更正發(fā)票。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）發(fā)票審核1.公司財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核制度，對取得的增值稅發(fā)票進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，發(fā)票開具內(nèi)容與實際交易是否相符，發(fā)票的格式、填寫是否規(guī)范等。2.發(fā)票審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。審核人員應(yīng)認真履行審核職責(zé)，對審核結(jié)果負責(zé)。3.發(fā)票審核通過后，方可作為財務(wù)報銷憑證進行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員聯(lián)系，要求其進行整改或重新取得合規(guī)發(fā)票。四、發(fā)票的使用與保管（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照規(guī)定的范圍和用途使用增值稅發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。2.發(fā)票使用過程中，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.公司應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票使用情況等相關(guān)資料。（二）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、防火、防盜等條件良好。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，對發(fā)票的保管情況進行詳細記錄。3.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗、離職。如因工作需要臨時離崗，應(yīng)將發(fā)票交由其他專人保管，并辦理交接手續(xù)。4.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)要求采取相應(yīng)的措施。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、發(fā)票的作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，可按作廢處理。作廢條件包括收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月，銷售方未抄稅并且未記賬，購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.發(fā)票作廢時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.發(fā)票作廢后，應(yīng)及時登記發(fā)票作廢臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、作廢原因、作廢日期等信息。（二）發(fā)票紅沖1.跨月開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖減。2.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，通過防偽稅控系統(tǒng)開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。3.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。4.發(fā)票紅沖后，應(yīng)及時登記發(fā)票紅沖臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、紅沖原因、紅沖日期等信息。同時，應(yīng)將紅字發(fā)票與對應(yīng)的藍字發(fā)票一并裝訂成冊，妥善保管。六、稅務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)部控制（一）稅務(wù)風(fēng)險防范1.公司應(yīng)加強對增值稅發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)，及時了解和掌握稅收政策變化，確保發(fā)票管理工作符合最新規(guī)定。2.定期組織開展稅務(wù)風(fēng)險自查自糾工作，對發(fā)票管理各個環(huán)節(jié)進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進行提前預(yù)警和防范。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和監(jiān)管重點，積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。如對稅務(wù)機關(guān)的處理決定有異議，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申訴和維權(quán)。（二）內(nèi)部控制1.建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票管理工作流程清晰、責(zé)任明確。2.加強對發(fā)票管理崗位人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。同時，應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.完善發(fā)票管理相關(guān)的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高工作效率和管理水平。同時，應(yīng)加強對信息系統(tǒng)的安全防護，確保發(fā)票數(shù)據(jù)的安全和保密。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對增值稅發(fā)票管理情況進行審計和監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.內(nèi)部審計部門在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行責(zé)任追究。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。如收到稅務(wù)機