醫(yī)院內(nèi)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部涉及的各類收費(fèi)票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等的管理，包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保票據(jù)管理合法合規(guī)。2.規(guī)范有序原則建立健全票據(jù)管理制度和流程，明確各部門職責(zé)，規(guī)范票據(jù)使用行為，保證票據(jù)管理工作有序進(jìn)行。3.安全高效原則加強(qiáng)票據(jù)安全管理，防止票據(jù)遺失、被盜、損壞等情況發(fā)生，同時(shí)提高票據(jù)使用效率，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常開展。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）收費(fèi)票據(jù)1.醫(yī)療門診收費(fèi)票據(jù)用于醫(yī)院門診患者繳納醫(yī)療費(fèi)用，包括掛號(hào)費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等。2.醫(yī)療住院收費(fèi)票據(jù)用于醫(yī)院住院患者繳納住院期間的醫(yī)療費(fèi)用，涵蓋床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、檢查費(fèi)、藥費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。（二）往來結(jié)算票據(jù)1.資金往來結(jié)算票據(jù)用于醫(yī)院與內(nèi)部各部門、單位之間以及與外部單位之間發(fā)生的資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)，如代收代付水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)用于醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，依法取得的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等款項(xiàng)，如押金、保證金等。三、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善醫(yī)院票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一辦理票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、核銷等工作。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。4.負(fù)責(zé)票據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)表編制工作。（二）收費(fèi)部門1.按照財(cái)務(wù)部門的要求，領(lǐng)取和使用票據(jù)，確保票據(jù)的正確開具。2.負(fù)責(zé)向患者或其他繳費(fèi)方提供合法有效的收費(fèi)票據(jù)，并做好解釋工作。3.及時(shí)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行票據(jù)核銷工作。（三）物資管理部門1.對(duì)于涉及物資采購(gòu)、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)票據(jù)的管理工作，確保物資出入庫(kù)手續(xù)與票據(jù)開具、使用一致。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對(duì)物資采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）審計(jì)部門1.定期對(duì)醫(yī)院票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.對(duì)票據(jù)使用過程中的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。四、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和票據(jù)使用情況，定期編制票據(jù)領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)工作，持經(jīng)審批的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》和相關(guān)證明文件（如稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等），到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)與申請(qǐng)表一致。3.領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管。五、票據(jù)開具管理（一）開具要求1.收費(fèi)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確、完整地開具票據(jù)。2.票據(jù)開具應(yīng)使用中文，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。3.票據(jù)上的收費(fèi)項(xiàng)目、金額等應(yīng)與實(shí)際收費(fèi)情況一致，不得虛開、多開或不開票據(jù)。（二）開具流程1.收費(fèi)人員在收取患者或其他繳費(fèi)方費(fèi)用后，應(yīng)立即開具票據(jù)。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)號(hào)碼順序依次開具，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章，并將票據(jù)聯(lián)交付給繳費(fèi)方。（三）作廢票據(jù)管理1.因填寫錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在原票據(jù)上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次保存。2.作廢票據(jù)應(yīng)與已開具票據(jù)存根聯(lián)一同裝訂保管，不得擅自銷毀。六、票據(jù)保管管理（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)（柜），配備必要的安全設(shè)施，如防盜門、保險(xiǎn)柜等，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.票據(jù)保管庫(kù)（柜）應(yīng)保持清潔、干燥，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。（二）保管期限1.醫(yī)療門診收費(fèi)票據(jù)、醫(yī)療住院收費(fèi)票據(jù)的存根聯(lián)保管期限為5年。2.往來結(jié)算票據(jù)的存根聯(lián)保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為3年。（三）盤點(diǎn)核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)核對(duì)工作至少每年進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)核對(duì)時(shí)，應(yīng)編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期等信息，并與票據(jù)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。七、票據(jù)核銷管理（一）核銷申請(qǐng)1.收費(fèi)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將已開具的票據(jù)存根聯(lián)整理齊全，交回財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收費(fèi)部門交回的票據(jù)存根聯(lián)，核對(duì)票據(jù)開具金額與收費(fèi)系統(tǒng)記錄的金額是否一致，無誤后填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》。（二）核銷流程1.《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序辦理票據(jù)核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證、報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用情況與財(cái)務(wù)記錄一致。3.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照保管期限要求進(jìn)行妥善保管，不得擅自銷毀。八、票據(jù)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)醫(yī)院票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)積極配合財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料和情況。2.對(duì)于相關(guān)部門提出的整改意見，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷票據(jù)的。2.擅自印制、偽造、變?cè)炱睋?jù)的。3.虛開、多開或不開票據(jù)的。4.其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，醫(yī)院應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括