廣資融資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范廣資融資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣資融資產(chǎn)涉及的所有部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括但不限于資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞等情況發(fā)生。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)全生命周期管理，從資產(chǎn)的規(guī)劃、采購、使用到處置等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理。二、資產(chǎn)分類與定義（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.短期投資：能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，如交易性金融資產(chǎn)等。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。4.存貨：企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：公司/組織擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等建筑物。2.機(jī)器設(shè)備：用于生產(chǎn)、運(yùn)營的各類機(jī)械設(shè)備，如生產(chǎn)流水線、加工設(shè)備等。3.運(yùn)輸設(shè)備：公司/組織用于運(yùn)輸貨物、人員的車輛等。4.電子設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、辦公自動化設(shè)備等。5.其他固定資產(chǎn)：不屬于以上類別，但符合固定資產(chǎn)定義的其他資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)：公司/組織依法享有的發(fā)明創(chuàng)造專利權(quán)。2.商標(biāo)權(quán)：公司/組織擁有的注冊商標(biāo)專用權(quán)。3.著作權(quán)：公司/組織創(chuàng)作的作品享有的著作權(quán)。4.土地使用權(quán)：公司/組織依法取得的土地使用權(quán)利。5.非專利技術(shù)：未公開的技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅等。6.商譽(yù)：公司/組織整體價值超過其可辨認(rèn)資產(chǎn)價值的部分。（四）長期投資1.長期股權(quán)投資：對被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。2.持有至到期投資：到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告，及時反映資產(chǎn)的變動情況。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、調(diào)配、維修、報(bào)廢等日常管理工作。4.對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動及價值情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.根據(jù)資產(chǎn)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時反饋資產(chǎn)使用過程中的問題。3.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、報(bào)廢等手續(xù)，對資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。（四）審批部門1.根據(jù)公司/組織授權(quán)，對資產(chǎn)購置、處置、重大維修等事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.審核相關(guān)事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性，確保資產(chǎn)決策符合公司/組織利益和相關(guān)規(guī)定。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算安排等因素，提出綜合意見，報(bào)審批部門審批。（二）采購實(shí)施1.經(jīng)審批后的購置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判等，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購過程合法合規(guī)。2.采購合同簽訂前，需經(jīng)法律合規(guī)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.采購過程中，采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時跟蹤采購進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量交付。（三）驗(yàn)收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等，確保與采購合同一致。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并將資產(chǎn)妥善保管。3.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，如退貨、換貨或要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、資產(chǎn)使用管理（一）領(lǐng)用與登記1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門按照申請表發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、資產(chǎn)用途等信息。3.領(lǐng)用人應(yīng)對領(lǐng)用資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照資產(chǎn)使用說明書進(jìn)行操作，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、挪用資產(chǎn)。（二）使用與維護(hù)1.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門安排維修。2.對于大型、貴重設(shè)備，使用部門應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護(hù)計(jì)劃，并指定專人負(fù)責(zé)操作和維護(hù)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)檔案，記錄資產(chǎn)的維護(hù)情況、維修歷史等信息，為資產(chǎn)的后續(xù)管理提供依據(jù)。（三）調(diào)配與共享1.因工作需要，各部門之間可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)審批部門批準(zhǔn)后辦理。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)共享機(jī)制，提高資產(chǎn)的使用效率。對于閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時在公司/組織內(nèi)部發(fā)布共享信息，供其他部門使用。（四）盤點(diǎn)與清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。2.盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)審批部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)情況，分析資產(chǎn)使用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理工作。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對于已無使用價值、無法修復(fù)或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)妥善處置。2.出售：對于閑置、不需用但仍有使用價值的資產(chǎn)，可通過市場公開交易等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。3.捐贈：根據(jù)公司/組織意愿，將部分資產(chǎn)捐贈給社會公益事業(yè)或其他單位。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。4.其他處置方式：如資產(chǎn)置換、抵債等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行操作。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出審核意見，報(bào)審批部門審批。3.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。對于出售、捐贈等涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處置，應(yīng)按照公司/組織財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)處置完畢后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。七、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算原則1.資產(chǎn)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確計(jì)量。2.對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊、攤銷核算。（二）核算方法1.貨幣資金按照實(shí)際收付金額進(jìn)行核算。2.短期投資按照取得時的實(shí)際成本入賬，期末按照公允價值計(jì)量。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，期末按照賬齡分析法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨按照實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。5.固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，折舊方法采用年限平均法、工作量法等，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和資產(chǎn)實(shí)際情況確定。6.無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定。7.長期投資按照投資成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)投資類型分別采用成本法或權(quán)益法。（三）資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報(bào)告，包括資產(chǎn)清查報(bào)告、資產(chǎn)使用情況報(bào)告、資產(chǎn)處置報(bào)告等。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映資產(chǎn)的現(xiàn)狀、變動情況及管理情況。2.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司/組織管理層、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算和資產(chǎn)報(bào)告情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評估資產(chǎn)對公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)，確