財(cái)稅政策考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加征D.退稅10.耕地占用稅的征收目的是（）A.保護(hù)土地資源B.增加財(cái)政收入C.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)D.促進(jìn)公平分配二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)3.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.土地增值稅6.稅收的作用主要體現(xiàn)在（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國(guó)家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)7.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法8.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》9.關(guān)稅的種類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.滑動(dòng)關(guān)稅10.以下屬于非稅收入的有（）A.政府性基金B(yǎng).行政事業(yè)性收費(fèi)C.罰沒(méi)收入D.國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅專用發(fā)票可以隨意開(kāi)具。（）3.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）5.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）7.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）8.資源稅的課稅對(duì)象是自然資源。（）9.稅收具有固定性，一經(jīng)確定不能改變。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。答：稅收具有財(cái)政職能，可組織財(cái)政收入；有經(jīng)濟(jì)職能，能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入分配等；還有監(jiān)督職能，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有不重復(fù)征稅，逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；有利于出口退稅，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：企業(yè)所得稅扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即按實(shí)際發(fā)生確認(rèn)扣除；配比原則，收入與成本費(fèi)用相配比；相關(guān)性原則，支出與取得收入相關(guān)；合理性原則，支出合理且符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些。答：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：稅收政策能激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，增加企業(yè)利潤(rùn)用于創(chuàng)新投入；加速折舊政策，加快設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，利于企業(yè)開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)提升競(jìng)爭(zhēng)力。2.分析當(dāng)前我國(guó)財(cái)稅政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的作用。答：當(dāng)前我國(guó)財(cái)稅政策通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，改善投資環(huán)境；實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力；通過(guò)轉(zhuǎn)移支付等促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管以保障財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。答：加強(qiáng)稅收征管要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞；利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強(qiáng)稅源監(jiān)控；提高納稅服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)納稅人遵從度；加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)；強(qiáng)化部門協(xié)作，形成征管合力，保障財(cái)政收入穩(wěn)定。4.談?wù)勀銓?duì)稅收公平原則的理解。答：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力相同的人繳納相同稅收；縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力不同的人繳納不同稅收，能力強(qiáng)者多納稅。公平原則是稅收制度設(shè)計(jì)的重要準(zhǔn)則，利于維護(hù)社會(huì)公平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.B5.D6.C7.A8.B9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABC