工程公司財(cái)務(wù)類管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范工程公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益和公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部單位的溝通協(xié)調(diào)工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核原始憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合法性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初由財(cái)務(wù)管理部門組織各部門編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的年度預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為公司考核各部門工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行；公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；公司管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排資金，提高資金使用效率。（二）資金使用1.公司實(shí)行資金集中管理制度，所有資金收支均通過(guò)公司總部統(tǒng)一核算和管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際工作需要，編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，根據(jù)公司資金狀況和資金預(yù)算，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得擅自挪用、擠占資金。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。2.公司與外部單位進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行結(jié)算，確保資金及時(shí)到賬。3.公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)通過(guò)公司內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，對(duì)公司資金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.公司應(yīng)定期編制資金報(bào)表，反映公司資金收支情況、資金余額和資金流向等信息。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算方法，對(duì)工程成本、期間費(fèi)用等進(jìn)行核算。2.工程成本核算應(yīng)按照工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保工程成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.期間費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保期間費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、審批管理和核算管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)成本費(fèi)用控制效果。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行深入分析。3.公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定針對(duì)性的成本費(fèi)用控制措施，不斷降低成本費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。存貨應(yīng)按照品種、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的處置進(jìn)行嚴(yán)格控制。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和合規(guī)性。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置進(jìn)行嚴(yán)格控制。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和收入確認(rèn)原則，確認(rèn)工程收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.工程收入應(yīng)按照工程合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)，確保工程收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，確保其他業(yè)務(wù)收入的合理性和合規(guī)性。（二）利潤(rùn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)管理，確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利潤(rùn)管理包括利潤(rùn)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)控制和利潤(rùn)分析等環(huán)節(jié)。2.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，合理預(yù)測(cè)利潤(rùn)水平，制定利潤(rùn)計(jì)劃，并將利潤(rùn)計(jì)劃分解到各部門和各項(xiàng)目。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的控制和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.公司應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析和現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和工具，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和原因。3.公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢