咸寧市財務開支管理制度一、總則（一）目的為了加強咸寧市財務開支管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本市實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于咸寧市各級行政機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入本市財政預算管理的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務開支合法合規(guī)。2.預算控制原則各項財務開支應納入年度預算管理，嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，優(yōu)化支出結構，降低行政成本，提高資金使用效益。4.真實準確原則財務開支應真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務事項，嚴禁虛假列支。5.監(jiān)督制衡原則建立健全財務監(jiān)督機制，加強內部審計和外部監(jiān)督，確保財務開支公開透明、規(guī)范有序。二、財務開支審批權限（一）一般審批權限1.各單位的日常辦公用品購置、差旅費、會議費等一般性開支，由單位分管財務領導審批。2.單項金額在[X]元以下的專項業(yè)務開支，由單位主要領導審批。（二）重大審批權限單項金額在[X]元以上（含本數(shù)）的重大項目開支、大額資產購置、對外投資等事項，需經(jīng)單位領導班子集體研究決定，并報同級財政部門備案。（三）特殊情況審批對于突發(fā)事件或緊急情況下的臨時性開支，經(jīng)單位主要領導同意后，可先支出，但應在事后及時補辦審批手續(xù)。三、財務開支范圍及標準（一）人員經(jīng)費1.工資福利支出基本工資、津貼補貼、獎金等按照國家和本市有關規(guī)定執(zhí)行。社會保險費、住房公積金等按照規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。2.對個人和家庭的補助支出離休費、退休費、退職費等按照國家和本市有關政策發(fā)放。撫恤金、生活補助、救濟費等按照規(guī)定的標準和程序發(fā)放。（二）公用經(jīng)費1.辦公費辦公用品購置應按照實際工作需要，實行集中采購或定點采購，嚴格控制采購數(shù)量和價格。辦公設備的維修、保養(yǎng)費用應按照規(guī)定的程序審批后列支。2.印刷費印刷文件、資料等應根據(jù)實際需求進行審批，選擇有資質、信譽好的印刷企業(yè)，并簽訂合同。印刷費用應按照合同約定支付，不得超合同金額付款。3.郵電費辦公電話、網(wǎng)絡費用應按照規(guī)定的標準和套餐執(zhí)行，嚴禁因私使用辦公通訊工具。郵寄費用應嚴格控制，優(yōu)先選擇郵政特快專遞或其他經(jīng)濟實惠的郵寄方式。4.差旅費出差審批制度應嚴格執(zhí)行，明確出差人員、事由、地點、時間等信息。差旅費報銷標準按照本市財政部門制定的標準執(zhí)行，包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等。乘坐飛機、火車等交通工具應按照規(guī)定的等級乘坐，特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級交通工具的，應經(jīng)單位主要領導批準。5.會議費會議應嚴格控制數(shù)量、規(guī)模和時間，盡量采用視頻會議等形式召開。會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知、參會人員簽到表、會議費用明細清單等憑證。會議費標準按照本市財政部門制定的標準執(zhí)行，包括會議場地費、住宿費、伙食費、資料費、交通費等。6.培訓費培訓應根據(jù)工作需要制定培訓計劃，明確培訓內容、對象、時間、地點等信息。培訓費報銷應提供培訓審批文件、培訓通知、培訓人員簽到表、培訓費用明細清單等憑證。培訓費標準按照本市財政部門制定的標準執(zhí)行，包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費等。7.公務接待費公務接待應嚴格執(zhí)行審批制度，堅持有利公務、簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則。公務接待費報銷應提供公務接待審批單、接待清單、發(fā)票等憑證，接待清單應包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。公務接待費標準按照本市財政部門制定的標準執(zhí)行，不得超標準接待。8.公務用車運行維護費公務用車應嚴格按照規(guī)定配備和使用，實行定點保險、定點維修、定點加油制度。公務用車運行維護費報銷應提供維修發(fā)票、加油發(fā)票、過路過橋費發(fā)票等憑證，維修費用應按照規(guī)定的程序審批后列支。公務用車運行維護費標準按照本市財政部門制定的標準執(zhí)行，不得超標準支出。（三）項目經(jīng)費1.項目經(jīng)費應按照項目預算和合同約定使用，專款專用，不得挪作他用。2.項目實施過程中，如需調整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.項目完成后，應及時進行驗收和決算，結余資金應按照規(guī)定上繳財政。四、財務開支報銷流程（一）報銷準備1.經(jīng)辦人應按照規(guī)定填寫報銷憑證，確保憑證內容真實、準確、完整，并粘貼好相關原始憑證。2.原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等。3.原始憑證應是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章。（二）部門審核1.經(jīng)辦人將填寫好的報銷憑證及原始憑證提交所在部門負責人審核。2.部門負責人應根據(jù)工作實際情況，對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審核意見。（三）財務審核1.部門審核通過后，報銷憑證及原始憑證提交財務部門。2.財務人員應按照財務制度和相關規(guī)定，對報銷憑證的格式、內容、金額、審批手續(xù)等進行審核。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務人員應及時退回經(jīng)辦人，并說明原因，要求其補充或更正。（四）領導審批1.經(jīng)財務審核通過的報銷憑證，按照財務開支審批權限提交單位領導審批。2.單位領導應認真審核報銷事項，簽署審批意見。（五）報銷支付1.領導審批通過后，財務人員根據(jù)報銷金額和支付方式，辦理報銷支付手續(xù)。2.對于采用銀行轉賬方式支付的，財務人員應按照規(guī)定填寫付款憑證，經(jīng)審核后提交銀行辦理轉賬業(yè)務。3.對于采用現(xiàn)金支付的，財務人員應按照規(guī)定提取現(xiàn)金，并由經(jīng)辦人簽字領取。五、財務開支監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.各單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務開支的日常監(jiān)督檢查。2.單位內部審計部門應定期對財務開支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.各單位應設立舉報信箱或舉報電話，接受群眾對財務開支違規(guī)行為的舉報，并及時進行調查處理。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應加強對各單位財務開支的監(jiān)督檢查，定期開展專項檢查和不定期抽查。2.審計部門應依法對各單位財務收支情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題依法進行處理。3.監(jiān)察部門應加強對各單位及其工作人員財務開支行為的監(jiān)督檢查，對違規(guī)違紀行為依法進行嚴肅處理。（三）責任追究1.對于違反本制度規(guī)定的財務開支行為，按照國家有關法律法規(guī)和本市相關規(guī)定進行嚴肅處理。2.對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，視情