日常經(jīng)費賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強公司日常經(jīng)費賬戶的管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門日常經(jīng)費的賬戶管理，包括但不限于辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費等各類經(jīng)費的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保經(jīng)費收支合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：明確賬戶管理流程和操作規(guī)范，做到手續(xù)完備、賬目清晰。3.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理安排經(jīng)費使用，提高資金使用效益，促進公司各項業(yè)務的順利開展。二、賬戶設置與管理（一）賬戶開設1.公司根據(jù)業(yè)務需要，統(tǒng)一開設日常經(jīng)費專用賬戶。賬戶開設應符合國家銀行賬戶管理規(guī)定，選擇具有良好信譽、服務質量高的銀行作為開戶行。2.開設賬戶時，需填寫相關開戶申請表，并提交公司營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證、稅務登記證等證明文件，經(jīng)公司財務部門審核后，報公司領導審批。3.賬戶開設完成后，財務部門應及時將賬戶信息告知相關部門和人員，并做好賬戶備案工作。（二）賬戶變更與撤銷1.如因業(yè)務需要變更賬戶信息，如賬戶名稱、開戶行、賬號等，需由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報公司領導審批。審批通過后，財務部門負責辦理賬戶變更手續(xù)，并及時更新賬戶信息。2.如需撤銷賬戶，由財務部門提出申請，經(jīng)公司領導審批后，辦理賬戶撤銷手續(xù)。賬戶撤銷前，應確保賬戶內資金已清理完畢，無遺留問題。（三）賬戶管理職責1.財務部門負責日常經(jīng)費賬戶的統(tǒng)一管理，包括賬戶開設、變更、撤銷、資金收付、賬務處理等工作。2.各部門負責本部門日常經(jīng)費的使用和報銷工作，并按照公司規(guī)定及時提交經(jīng)費使用申請和報銷憑證。3.公司審計部門負責對日常經(jīng)費賬戶的收支情況進行審計監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。三、經(jīng)費收入管理（一）收入范圍日常經(jīng)費收入主要包括公司撥款、業(yè)務收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入確認1.公司撥款：根據(jù)公司預算安排和資金使用計劃，由財務部門按照規(guī)定程序將款項撥入日常經(jīng)費賬戶。撥款時，財務部門應明確撥款用途和金額，并及時通知相關部門。2.業(yè)務收入：業(yè)務部門取得的收入，應按照合同約定及時足額上繳公司財務部門。財務部門在收到款項后，應及時確認收入，并按照規(guī)定進行賬務處理。3.上級補助收入：收到上級單位的補助款項時，財務部門應根據(jù)相關文件和通知，及時確認收入，并按照規(guī)定用途使用。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入等，財務部門應在收到款項后，及時確認收入，并按照規(guī)定進行賬務處理。（三）收入核算1.財務部門應按照國家財務制度和公司會計核算辦法，對日常經(jīng)費收入進行準確核算。收入核算應做到賬目清晰、數(shù)字準確、記錄完整。2.對于各項收入，財務部門應分別設置明細賬進行核算，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。四、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍日常經(jīng)費支出主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費、會議費、水電費、通訊費、車輛費用等。（二）支出審批1.各部門應根據(jù)工作需要，合理編制經(jīng)費支出預算，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.經(jīng)費支出審批應嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由部門負責人、分管領導、財務負責人、公司領導等按照規(guī)定權限進行審批。審批通過后，方可辦理支出手續(xù)。3.對于重大支出項目，如大額采購、重大投資等，還應按照公司相關規(guī)定進行專項審批。（三）支出報銷1.報銷人員應按照公司規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的發(fā)票及相關證明材料。報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單、費用明細清單等。2.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權不予受理。3.審核通過的報銷憑證，由財務部門按照規(guī)定程序進行賬務處理，并及時支付報銷款項。報銷款項原則上應通過銀行轉賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應嚴格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（四）支出控制1.各部門應嚴格控制經(jīng)費支出，確保支出不超出預算范圍。如因特殊情況需要調整預算，應按照公司規(guī)定的預算調整程序進行審批。2.財務部門應定期對經(jīng)費支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。對于超預算支出或不合理支出，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。五、賬務處理與報表編制（一）賬務處理1.財務部門應按照國家財務制度和公司會計核算辦法，對日常經(jīng)費賬戶的收支情況進行及時、準確的賬務處理。賬務處理應做到賬目清晰、數(shù)字準確、記錄完整。2.對于各項收入和支出，財務部門應分別設置明細賬進行核算，詳細記錄收入和支出的來源、金額、時間等信息。同時，應定期進行總賬與明細賬的核對，確保賬賬相符。3.財務部門應按照規(guī)定的會計期間結賬，編制會計報表，并及時報送公司領導和相關部門。會計報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（二）報表編制1.財務部門應按照國家財務制度和公司財務報告制度的要求，定期編制日常經(jīng)費賬戶的財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映賬戶的收支情況和財務狀況。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋財務專用章。審核內容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規(guī)范性等。3.財務部門應及時將編制好的財務報表報送公司領導和相關部門。公司領導和相關部門應認真審閱財務報表，及時了解賬戶的收支情況和財務狀況，為決策提供依據(jù)。六、資金安全管理（一）賬戶安全1.財務部門應妥善保管日常經(jīng)費賬戶的賬號、密碼等信息，嚴禁泄露給無關人員。2.定期更換賬戶密碼，設置高強度密碼，包含字母、數(shù)字、特殊字符等，確保密碼安全。3.加強對網(wǎng)上銀行等電子支付渠道的安全管理，安裝必要的安全軟件和防火墻，防止網(wǎng)絡攻擊和信息泄露。（二）印章管理1.日常經(jīng)費賬戶使用的印章，如財務專用章、法人章等，應嚴格按照公司印章管理制度進行保管和使用。2.印章應由專人負責保管，設立印章使用登記臺賬，記錄印章使用的時間、用途、批準人等信息。3.印章使用時，必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，由批準人簽字后方可使用。嚴禁未經(jīng)授權擅自使用印章。（三）票據(jù)管理1.財務部門應加強對日常經(jīng)費賬戶使用票據(jù)的管理，包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.票據(jù)應由專人負責購買、保管、開具和核銷，設立票據(jù)使用登記臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、開具時間、金額、使用情況等信息。3.開具票據(jù)時，應嚴格按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保票據(jù)真實、合法、有效。票據(jù)開具后，應及時交付給付款方，并要求付款方簽字確認。4.定期對票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。（四）監(jiān)督檢查1.公司審計部門應定期對日常經(jīng)費賬戶的資金安全情況進行審計監(jiān)督，檢查賬戶管理是否符合規(guī)定，資金收支是否合法合規(guī)，票據(jù)使用是否規(guī)范等。2.財務部門應定期對賬戶進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時報告公司領導，并采取相應措施進行處理。3.加強對賬戶管理人員的培訓和教育，提高其安全意識和業(yè)務水平，確保資金安全管理工作落實到位。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司審計部門負責對日常經(jīng)費賬戶的管理情況進行定期審計監(jiān)督，檢查賬戶收支是否合法合規(guī)，資金使用是否合理有效，內部控制制度是否健全等。2.審計部門應制定審計計劃，明確審計內容、審計方法和審計時間安排。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.財務部門應積極配合審計部門的工作，及時提供相關資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應認真整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。（二）外部監(jiān)督1.