本級部門預算管理辦法一、總則（一）目的為了加強本級部門預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障部門履行職能，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本部門實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本級部門及所屬各單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預算管理應當符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)紀律。2.完整性原則：部門所有收入和支出應全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實、準確，不得虛報、瞞報。4.科學性原則：運用科學合理的方法和程序進行預算編制、執(zhí)行和評價，提高預算的準確性和可靠性。5.績效性原則：強化預算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標貫穿預算管理全過程。二、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、方針政策和財政預算管理的有關(guān)規(guī)定。2.本部門的職責、工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預算應根據(jù)收入來源和政策變化等因素，進行合理預測。2.支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算：是保障部門正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費應按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及標準據(jù)實編制；公用經(jīng)費應根據(jù)部門實際工作需要和財力可能，按照分類分檔定額標準編制。項目支出預算：是部門為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目應明確目標、內(nèi)容、實施步驟、資金需求等，并進行充分的可行性研究和論證。（三）編制程序1.準備階段：每年[具體時間]前，部門財務機構(gòu)應收集、整理、分析有關(guān)預算編制的基礎(chǔ)資料，制定本部門預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.一上階段：各單位根據(jù)本部門預算編制方案，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預算建議數(shù)，并報送部門財務機構(gòu)。部門財務機構(gòu)對各單位報送的預算建議數(shù)進行審核、匯總，形成部門年度預算建議數(shù)，于每年[具體時間]前報財政部門。3.一下階段：財政部門對部門報送的預算建議數(shù)進行審核，并下達預算控制數(shù)。部門財務機構(gòu)根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)，對本部門預算建議數(shù)進行調(diào)整，將調(diào)整后的預算建議數(shù)下達各單位。4.二上階段：各單位根據(jù)部門下達的預算控制數(shù)，編制本單位年度預算草案，并報送部門財務機構(gòu)。部門財務機構(gòu)對各單位報送的預算草案進行審核、匯總，形成部門年度預算草案，于每年[具體時間]前報財政部門。5.二下階段：財政部門對部門報送的預算草案進行審核，報經(jīng)本級政府審定后，批復部門預算。部門財務機構(gòu)應在財政部門批復預算后[具體時間]內(nèi)，將預算批復到各單位。三、預算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體部門預算由部門及所屬各單位負責組織實施。各單位應建立健全預算執(zhí)行管理制度，明確責任分工，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。（二）收入執(zhí)行1.各單位應依法組織各項收入，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）支出執(zhí)行1.基本支出執(zhí)行：各單位應嚴格按照批復的基本支出預算控制各項支出，確保人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的合理使用。人員經(jīng)費應按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及標準發(fā)放，不得擅自提高標準或擴大范圍；公用經(jīng)費應按照規(guī)定的用途和標準使用，不得超支。2.項目支出執(zhí)行：各單位應按照批復的項目支出預算組織項目實施，嚴格控制項目支出進度，確保項目資金?？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤┻^程中，如因特殊情況需要調(diào)整項目預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.各單位應建立健全支出審批制度，嚴格執(zhí)行財務報銷規(guī)定，加強對支出憑證的審核，確保支出真實、合法、有效。（四）預算執(zhí)行監(jiān)控1.部門財務機構(gòu)應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.各單位應定期向部門財務機構(gòu)報送預算執(zhí)行情況報告，如實反映預算執(zhí)行進度、資金使用效益、存在的問題及改進措施等。3.對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或違反預算管理規(guī)定的行為，部門應及時進行處理，并追究相關(guān)人員的責任。四、預算調(diào)整（一）調(diào)整情形在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一的，可以調(diào)整預算：1.國家政策發(fā)生重大變化，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.因不可抗力因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。3.預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原預算編制有重大失誤，需要調(diào)整預算的。4.其他需要調(diào)整預算的情形。（二）調(diào)整程序1.各單位因上述情形需要調(diào)整預算的，應及時向部門財務機構(gòu)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.部門財務機構(gòu)對各單位提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報部門負責人審批。3.部門負責人審批同意后，由部門財務機構(gòu)編制預算調(diào)整方案，報財政部門審批。4.財政部門對部門報送的預算調(diào)整方案進行審核，報經(jīng)本級政府審定后，批復部門預算調(diào)整方案。5.部門財務機構(gòu)應在財政部門批復預算調(diào)整方案后[具體時間]內(nèi)，將調(diào)整后的預算批復到各單位。五、決算管理（一）決算編制1.各單位應在年度終了后，按照財政部門的要求，及時編制本單位年度決算報表，并報送部門財務機構(gòu)。2.部門財務機構(gòu)對各單位報送的決算報表進行審核、匯總，形成部門年度決算報表，報財政部門審核。3.財政部門對部門報送的決算報表進行審核，報經(jīng)本級政府審定后，批復部門決算。（二）決算分析1.部門應加強決算分析工作，對決算數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，總結(jié)預算執(zhí)行情況和存在的問題，提出改進措施和建議。2.決算分析應包括預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務管理情況分析等內(nèi)容，為加強預算管理和財政決策提供依據(jù)。六、績效管理（一）績效目標設定1.部門在編制預算時，應按照財政部門的要求，設定績效目標?？冃繕藨鞔_、具體、可衡量，并與部門職能和事業(yè)發(fā)展目標相一致。2.績效目標應包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等內(nèi)容，具體指標應根據(jù)項目特點和實際情況確定。（二）績效運行監(jiān)控1.部門應建立績效運行監(jiān)控機制，對績效目標的實現(xiàn)情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。2.績效運行監(jiān)控應包括績效目標完成情況、資金使用情況、項目實施進度等內(nèi)容，對發(fā)現(xiàn)的問題應及時采取措施加以糾正。（三）績效評價1.部門應按照財政部門的要求，定期對預算項目進行績效評價?？冃гu價應根據(jù)設定的績效目標，運用科學合理的評價方法和指標體系，對項目的績效目標完成情況、資金使用效益、管理水平等進行全面評價。2.績效評價結(jié)果應作為預算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在預算安排上給予優(yōu)先考慮；對績效評價結(jié)果差的項目，應減少或取消預算安排，并追究相關(guān)人員的責任。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對預算管理活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應包括預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效管理等全過程。2.部門財務機構(gòu)應定期對各單位預算管理情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對違反預算管理規(guī)定的行為，應按照有關(guān)規(guī)定進行處理，并追究相關(guān)人員的責任。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。