河北財(cái)政國(guó)庫(kù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)河北財(cái)政國(guó)庫(kù)管理，規(guī)范財(cái)政資金收支行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于河北省各級(jí)財(cái)政部門及所屬預(yù)算單位的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)，包括財(cái)政資金的收納、劃分、留解、撥付、核算以及國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范運(yùn)作原則：建立健全科學(xué)合理、規(guī)范有序的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和操作流程，保障財(cái)政資金運(yùn)行安全、高效。3.公開(kāi)透明原則：增強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理的透明度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的公信力。4.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則：明確財(cái)政部門及相關(guān)預(yù)算單位在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)力與責(zé)任相匹配。二、國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置河北省財(cái)政廳設(shè)立國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置相應(yīng)的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的專業(yè)人員，具體負(fù)責(zé)本地區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作。（二）財(cái)政部門職責(zé)1.組織實(shí)施國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，制定和完善本省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理的具體辦法和操作規(guī)程。2.負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付工作，確保財(cái)政資金及時(shí)、準(zhǔn)確、足額地?fù)芨兜接每顔挝弧?.管理財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，包括國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶等，規(guī)范賬戶的設(shè)立、變更和撤銷。4.負(fù)責(zé)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)政收支情況和財(cái)政資金運(yùn)行狀況，編制財(cái)政總決算和部門決算。5.組織開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。6.監(jiān)督檢查財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和糾正。（三）預(yù)算單位職責(zé)1.按照國(guó)家和本省有關(guān)規(guī)定，編制本單位年度預(yù)算和用款計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門審核。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃，按照規(guī)定的用途和程序使用財(cái)政資金，確保財(cái)政資金使用合規(guī)、安全、有效。3.負(fù)責(zé)本單位零余額賬戶的管理和使用，及時(shí)與財(cái)政部門進(jìn)行資金清算，保證資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.配合財(cái)政部門做好財(cái)政國(guó)庫(kù)管理相關(guān)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)信息。三、財(cái)政資金收納與劃分（一）收入繳庫(kù)方式1.直接繳庫(kù)：由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）收入劃分原則1.按照財(cái)政體制規(guī)定，劃分中央、省、市、縣各級(jí)財(cái)政收入范圍。2.遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的原則，合理確定各級(jí)財(cái)政收入分配比例。3.確保財(cái)政收入及時(shí)足額繳庫(kù)，避免混庫(kù)、截留等問(wèn)題的發(fā)生。（三）收入繳庫(kù)程序1.直接繳庫(kù)程序：繳款單位或繳款人按照規(guī)定填寫《非稅收入一般繳款書》或其他繳款憑證。將繳款憑證提交給代理銀行，由代理銀行通過(guò)財(cái)政非稅收入收繳管理系統(tǒng)將款項(xiàng)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀行在收到款項(xiàng)后，向繳款單位或繳款人出具繳款回單，并將繳庫(kù)信息反饋給財(cái)政部門。2.集中匯繳程序：征收機(jī)關(guān)開(kāi)具《非稅收入一般繳款書》或其他繳款憑證，向繳款單位或繳款人收取應(yīng)繳收入。征收機(jī)關(guān)將所收款項(xiàng)按日匯總，并填寫《非稅收入?yún)R總繳款書》。將《非稅收入?yún)R總繳款書》提交給代理銀行，由代理銀行通過(guò)財(cái)政非稅收入收繳管理系統(tǒng)將款項(xiàng)匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀行在收到款項(xiàng)后，向征收機(jī)關(guān)出具繳款回單，并將繳庫(kù)信息反饋給財(cái)政部門。（四）收入退庫(kù)管理1.收入退庫(kù)范圍：符合國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目，如多繳、誤繳、匯算清繳和政策性退稅等。2.收入退庫(kù)程序：申請(qǐng)退庫(kù)單位或個(gè)人向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明退庫(kù)原因、退庫(kù)金額等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)政部門對(duì)退庫(kù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，開(kāi)具《收入退還書》?！妒杖胪诉€書》由財(cái)政部門送交國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)據(jù)以辦理退庫(kù)手續(xù)。3.收入退庫(kù)監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入退庫(kù)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格審核退庫(kù)申請(qǐng)，防止違規(guī)退庫(kù)行為的發(fā)生。四、財(cái)政資金撥付（一）資金撥付方式1.財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。適用于工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。2.財(cái)政授權(quán)支付：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的購(gòu)買支出、零星支出等。（二）資金撥付流程1.財(cái)政直接支付流程：預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。財(cái)政部門審核支付申請(qǐng)，審核無(wú)誤后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》。將《財(cái)政直接支付憑證》送交代理銀行，代理銀行根據(jù)支付憑證通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。代理銀行在支付資金后，將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。2.財(cái)政授權(quán)支付流程：財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位的用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。代理銀行在收到通知書后，向預(yù)算單位發(fā)送《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》，通知預(yù)算單位可用額度。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，在額度范圍內(nèi)自行開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，提交給代理銀行。代理銀行審核支付憑證無(wú)誤后，通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)將資金支付到收款人賬戶，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。（三）資金撥付管理1.嚴(yán)格按照預(yù)算和用款計(jì)劃撥付資金，不得超預(yù)算、超計(jì)劃撥款。2.加強(qiáng)對(duì)資金支付申請(qǐng)的審核，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。3.建立健全資金撥付跟蹤反饋機(jī)制，及時(shí)掌握資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金支付清算制度，確保資金清算及時(shí)、準(zhǔn)確。五、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系構(gòu)成1.國(guó)庫(kù)單一賬戶：財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出，并與財(cái)政部門零余額賬戶進(jìn)行清算的賬戶。2.財(cái)政零余額賬戶：財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的，用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算的賬戶。3.單位零余額賬戶：預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算的賬戶。4.預(yù)算外資金財(cái)政專戶：財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金日常收支進(jìn)行清算的賬戶。5.特設(shè)專戶：經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開(kāi)設(shè)的特殊過(guò)渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（二）賬戶管理原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)立、變更和撤銷賬戶，確保賬戶管理規(guī)范有序。2.明確各類賬戶的功能和使用范圍，不得擅自改變賬戶用途。3.加強(qiáng)賬戶資金管理，確保資金安全、完整，防止資金被截留、挪用。4.建立健全賬戶信息管理制度，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映賬戶資金收支情況。（三）賬戶開(kāi)設(shè)與變更1.賬戶開(kāi)設(shè)：財(cái)政部門和預(yù)算單位開(kāi)設(shè)各類賬戶，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。2.賬戶變更：賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等信息發(fā)生變更時(shí)，財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并報(bào)相關(guān)部門備案。（四）賬戶撤銷1.賬戶撤銷條件：賬戶不再使用、賬戶合并、機(jī)構(gòu)撤銷等情況下，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶撤銷手續(xù)。2.賬戶撤銷程序：財(cái)政部門和預(yù)算單位提出賬戶撤銷申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，辦理銷戶手續(xù)，并將賬戶資金余額繳回國(guó)庫(kù)單一賬戶或其他規(guī)定賬戶。六、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算（一）核算原則1.以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和反映財(cái)政資金的收支情況。2.遵循會(huì)計(jì)核算的一般原則，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類科目。（三）會(huì)計(jì)核算流程1.收入核算：對(duì)財(cái)政資金的收納、劃分、留解等業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源和金額。2.支出核算：對(duì)財(cái)政資金的撥付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，按照支出的性質(zhì)和用途，分別記錄各項(xiàng)支出的金額和去向。3.資產(chǎn)負(fù)債核算：對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類賬戶資金進(jìn)行核算，反映財(cái)政部門的資產(chǎn)、負(fù)債狀況。4.凈資產(chǎn)核算：對(duì)財(cái)政部門的凈資產(chǎn)進(jìn)行核算，包括一般預(yù)算結(jié)余、基金預(yù)算結(jié)余等。5.會(huì)計(jì)報(bào)表編制：定期編制財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算執(zhí)行情況表、收入支出表等，全面反映財(cái)政資金運(yùn)行情況和財(cái)政收支狀況。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔、保管和銷毀，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整。3.建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)檔案的查閱和借閱范圍，防止會(huì)計(jì)檔案丟失、損壞和泄密。七、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理（一）管理原則1.安全性原則：確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理活動(dòng)的資金安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。2.流動(dòng)性原則：在保證財(cái)政資金正常支付的前提下，合理安排國(guó)庫(kù)現(xiàn)金，提高資金使用效益。3.效益性原則：通過(guò)科學(xué)合理的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的保值增值。（二）管理方式1.商業(yè)銀行定期存款：財(cái)政部門將國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，獲取一定的利息收益。2.國(guó)債回購(gòu)：通過(guò)國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)，盤活國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存量，提高資金使用效率。3.其他方式：根據(jù)國(guó)家政策和市場(chǎng)情況，適時(shí)探索開(kāi)展其他國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。（三）操作流程1.制定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理計(jì)劃：財(cái)政部門根據(jù)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、財(cái)政資金需求等因素，制定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理計(jì)劃，明確管理目標(biāo)、操作方式、期限等內(nèi)容。2.選擇管理銀行：按照規(guī)定的程序和條件，選擇符合要求的商業(yè)銀行作為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理合作銀行。3.簽訂管理協(xié)議：與管理銀行簽訂國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.實(shí)施管理操作：按照國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理計(jì)劃和管理協(xié)議，開(kāi)展具體的管理操作，如存款、回購(gòu)等。5.資金清算與核算：及時(shí)進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理資金的清算和核算，確保資金安全和賬務(wù)準(zhǔn)確。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制：密切關(guān)注國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額：合理設(shè)定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)限額，如存款期限、金額、回購(gòu)額度等，防止風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度累積。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制：完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。4.應(yīng)急處置預(yù)案：制定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理應(yīng)急處置預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)情況，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。八、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門：負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)下級(jí)財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.審計(jì)部門：依法對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政資金的收支、管理和使用情況。3.其他相關(guān)部門：根據(jù)職責(zé)分工，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)的相關(guān)方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況，包括收入繳庫(kù)、資金撥付、賬戶管理、會(huì)計(jì)核算等方面。2.財(cái)政資金的安全情況，是否存在截留、挪用、擠占等違規(guī)行為。3.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的合規(guī)性，是否按照規(guī)定的程序和方式開(kāi)展操作。4.其他與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理相關(guān)的事項(xiàng)。（三）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：通過(guò)定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)財(cái)