全面實施預(yù)算績效管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了深入貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例等法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級政府財政部門、各部門（單位）的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則圍繞部門和單位整體績效目標(biāo)，加強(qiáng)各項政策和項目預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金使用效益，確保財政資源與部門和單位履職目標(biāo)相匹配。2.績效導(dǎo)向原則注重結(jié)果導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)成本效益、硬化責(zé)任約束，將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。3.問題導(dǎo)向原則聚焦當(dāng)前預(yù)算績效管理存在的突出問題，堅持全面系統(tǒng)謀劃、重點難點突破，補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項，推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。4.協(xié)同治理原則強(qiáng)化財政部門與各部門（單位）之間、部門（單位）內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，共同推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。（四）定義與概念1.預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的一系列管理活動。2.績效目標(biāo)是指部門和單位依據(jù)職能職責(zé)，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，設(shè)定的在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。3.績效指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。4.績效監(jiān)控是指對預(yù)算執(zhí)行過程中資金使用情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督和控制活動。5.績效評價是指對預(yù)算資金使用情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行的綜合性評價。6.結(jié)果應(yīng)用是指將績效評價結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算、加強(qiáng)部門和單位內(nèi)部管理的重要依據(jù)。二、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定主體各部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）績效目標(biāo)的設(shè)定，并報同級財政部門審核。2.設(shè)定依據(jù)根據(jù)國家相關(guān)政策、部門和單位職能職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及預(yù)算資金支持方向和重點等設(shè)定績效目標(biāo)。3.設(shè)定要求績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、細(xì)化、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。具體包括：產(chǎn)出指標(biāo)：明確預(yù)算資金預(yù)期產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面的指標(biāo)。效益指標(biāo)：反映預(yù)算資金使用所帶來的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等方面的指標(biāo)。滿意度指標(biāo)：衡量服務(wù)對象或受益對象對預(yù)算資金使用效果的滿意程度的指標(biāo)。（二）目標(biāo)審核1.審核主體財政部門負(fù)責(zé)對各部門（單位）報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容主要審核績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。具體包括：完整性：績效目標(biāo)是否涵蓋預(yù)算資金的全部內(nèi)容，是否明確了各項產(chǎn)出和效果指標(biāo)。相關(guān)性：績效目標(biāo)是否與部門和單位職能職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃相關(guān)，是否與預(yù)算資金的使用方向和重點相符。適當(dāng)性：績效目標(biāo)是否符合客觀實際，是否合理可行，是否具有可操作性。可行性：績效目標(biāo)是否具備實現(xiàn)的條件，是否考慮了預(yù)算資金的規(guī)模和來源，是否有明確的責(zé)任主體和保障措施。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、突發(fā)事件等原因?qū)е驴冃繕?biāo)需要調(diào)整的，部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時提出調(diào)整申請，并報財政部門審核。2.調(diào)整程序部門（單位）填寫績效目標(biāo)調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和依據(jù)等，經(jīng)財政部門審核同意后進(jìn)行調(diào)整。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.監(jiān)控主體財政部門和各部門（單位）負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控對象包括納入預(yù)算績效管理的所有項目和部門整體支出。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容主要監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等。具體包括：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：檢查預(yù)算資金是否按照規(guī)定的時間節(jié)點和進(jìn)度執(zhí)行，是否存在資金閑置、滯留等問題?？冃繕?biāo)完成情況：對照績效目標(biāo)，檢查各項產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)的完成情況，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。資金使用合規(guī)性：檢查預(yù)算資金的使用是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，是否存在擠占、挪用、截留等違規(guī)行為。2.監(jiān)控方式采取日常監(jiān)控和定期監(jiān)控相結(jié)合的方式。日常監(jiān)控由部門（單位）自行組織實施，定期監(jiān)控由財政部門組織實施。監(jiān)控方式包括數(shù)據(jù)采集、實地核查、問卷調(diào)查等。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.問題反饋與整改財政部門和各部門（單位）對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時向相關(guān)部門和單位反饋，并要求其限期整改。2.調(diào)整預(yù)算安排根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對績效目標(biāo)執(zhí)行偏差較大的項目，財政部門可以商相關(guān)部門（單位）調(diào)整預(yù)算安排，暫?；驕p少預(yù)算資金撥付。四、績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體績效評價主體包括財政部門、各部門（單位）和第三方機(jī)構(gòu)。2.評價對象包括各級政府財政部門、各部門（單位）的預(yù)算項目和部門整體支出。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評價內(nèi)容主要評價預(yù)算資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。具體包括：經(jīng)濟(jì)性：評價預(yù)算資金是否節(jié)約使用，是否合理控制成本。效率性：評價預(yù)算資金是否及時、足額撥付，是否有效實現(xiàn)了預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo)。效益性：評價預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等方面的效果。2.指標(biāo)體系根據(jù)評價內(nèi)容，設(shè)置科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系。指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)具有針對性、可操作性和可比性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的使用績效。（三）評價方法與流程1.評價方法常用的績效評價方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時可以根據(jù)評價對象的特點和評價目的，選擇適當(dāng)?shù)脑u價方法。2.評價流程績效評價一般按照以下流程進(jìn)行：確定評價對象和評價內(nèi)容：財政部門或各部門（單位）根據(jù)工作需要，確定績效評價對象和評價內(nèi)容。制定評價方案：明確評價目的、評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價步驟等內(nèi)容。組織實施評價：評價主體按照評價方案，組織開展績效評價工作，收集評價所需的數(shù)據(jù)和資料。撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，報告應(yīng)當(dāng)包括評價對象基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。反饋與公開評價結(jié)果：財政部門或各部門（單位）將績效評價結(jié)果反饋給被評價對象，并按照規(guī)定向社會公開。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，在編制下一年度預(yù)算時，對績效好的項目給予優(yōu)先保障，對績效一般的項目適當(dāng)調(diào)減預(yù)算，對績效差的項目不予安排預(yù)算。2.作為政策調(diào)整依據(jù)績效評價結(jié)果可以為政策的制定、調(diào)整和完善提供參考依據(jù)。對于績效不佳的政策，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。3.加強(qiáng)部門和單位內(nèi)部管理各部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價結(jié)果，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善管理制度和流程，提高預(yù)算資金使用效益。五、結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.資金分配調(diào)整財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效好的部門和項目給予獎勵，在資金分配上予以傾斜；對績效差的部門和項目，核減或取消相關(guān)預(yù)算安排。2.項目排序優(yōu)化在安排同類項目預(yù)算時，按照績效評價結(jié)果對項目進(jìn)行排序，優(yōu)先保障績效高的項目。（二）作為政策調(diào)整依據(jù)1.政策效果評估通過績效評價，評估政策實施的效果，為政策的延續(xù)、調(diào)整或終止提供依據(jù)。2.政策優(yōu)化完善根據(jù)績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，對政策進(jìn)行優(yōu)化和完善，提高政策的科學(xué)性和有效性。（三）加強(qiáng)部門和單位內(nèi)部管理1.改進(jìn)管理流程部門和單位根據(jù)績效評價結(jié)果，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)管理流程，提高管理效率。2.強(qiáng)化責(zé)任意識將績效評價結(jié)果與部門和單位內(nèi)部的績效考核、責(zé)任追究等掛鉤，強(qiáng)化工作人員的責(zé)任意識。六、信息公開（一）公開主體與內(nèi)容1.公開主體財政部門和各部門（單位）是預(yù)算績效管理信息公開的主體。2.公開內(nèi)容主要公開績效目標(biāo)、績效監(jiān)控結(jié)果、績效評價報告等信息。公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行公開。（二）公開方式與時間1.公開方式通過政府門戶網(wǎng)站、財政部門官方網(wǎng)站等渠道向社會公開。2.公開時間績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)隨部門預(yù)算一并公開；績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)公開；績效評價報告應(yīng)當(dāng)在評價工作結(jié)束后按照規(guī)定的時間向社會公開。七、組織實施與監(jiān)督管理（一）職責(zé)分工1.財政部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理政策制度、工作規(guī)范和技術(shù)指南，組織開展本級預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)和監(jiān)督下級財政部門和各部門（單位）的預(yù)算績效管理工作。2.各部門（單位）職責(zé)負(fù)責(zé)本部門（單位）預(yù)算績效管理工作的組織實施，制定本部門（單位）預(yù)算績效管理辦法和工作流程，設(shè)定績效目標(biāo)，組織開展績效監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等工作。（二）工作保障1.人員保障各部門（單位）應(yīng)當(dāng)配備與預(yù)算績效管理工作相適應(yīng)的人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力水平。2.技術(shù)保障財政部門和各部門（單位）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高預(yù)算績效管理工作的效率和質(zhì)量。（三）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財政部門和各部門（單位）應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算績效管理工作的監(jiān)督檢查，確保工作規(guī)范、