廣西稅收減免管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強廣西稅收減免管理，規(guī)范稅收減免行為，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國稅收減免管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合廣西實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣西壯族自治區(qū)范圍內(nèi)稅收減免的申請、受理、審核、審批、備案以及后續(xù)管理等活動。（三）基本原則1.依法減免原則。稅收減免必須嚴(yán)格依照法律法規(guī)規(guī)定的條件和程序進行，不得擅自擴大或縮小減免范圍。2.公正透明原則。稅收減免管理應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正，接受社會監(jiān)督。3.高效便民原則。優(yōu)化稅收減免管理流程，提高工作效率，方便納稅人辦理相關(guān)事宜。4.監(jiān)督管理原則。加強對稅收減免的監(jiān)督檢查，確保減免政策執(zhí)行到位，防止稅收流失。二、稅收減免分類及定義（一）法定減免法定減免是指由稅收法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的稅收減免項目。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅等。（二）特定減免特定減免是指根據(jù)國家政策需要，對特定地區(qū)、特定行業(yè)、特定企業(yè)或特定項目給予的稅收減免。例如，對廣西邊境地區(qū)貿(mào)易企業(yè)給予的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。（三）臨時減免臨時減免是指因不可抗力、國家重大政策調(diào)整等特殊原因，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的臨時性稅收減免。三、稅收減免申請與受理（一）申請條件納稅人申請稅收減免，應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)規(guī)定的減免條件，并提交以下資料：1.《納稅人減免稅申請審批表》或《納稅人減免稅備案登記表》，詳細填寫申請減免稅的項目、依據(jù)、范圍、期限、金額等信息。2.相關(guān)證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、財務(wù)報表、行業(yè)資質(zhì)證書、項目立項批復(fù)等，以證明其符合減免條件。3.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（二）申請方式納稅人可以通過以下方式申請稅收減免：1.上門申請。納稅人持申請資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳提出申請。2.網(wǎng)上申請。納稅人登錄廣西電子稅務(wù)局，按照系統(tǒng)提示進行申請操作。（三）受理流程主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳收到納稅人的減免稅申請后，應(yīng)當(dāng)對申請資料進行初審：1.對資料齊全、符合法定形式的申請，予以受理，并出具《稅務(wù)事項受理通知書》。2.對資料不齊全或者不符合法定形式的申請，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容，并出具《補正稅務(wù)事項告知書》；逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。3.對不屬于本機關(guān)職權(quán)范圍或不符合減免稅條件的申請，應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不予受理，并出具《不予受理通知書》，說明理由。四、稅收減免審核與審批（一）審核環(huán)節(jié)主管稅務(wù)機關(guān)受理申請后，應(yīng)當(dāng)對申請資料進行審核，重點審核以下內(nèi)容：1.納稅人是否符合減免稅的法定條件。2.申請資料是否真實、完整、有效。3.申請減免稅的項目、范圍、期限、金額等是否準(zhǔn)確。審核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核情況，提出審核意見，并填寫在《納稅人減免稅申請審批表》上。（二）審批環(huán)節(jié)1.對于需要審批的稅收減免事項，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成審核后，將申請資料及審核意見上報有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)。2.有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到上報材料之日起規(guī)定時間內(nèi)進行審批，并作出審批決定。3.審批通過的，出具《稅務(wù)事項通知書（減免稅批準(zhǔn)通知）》；審批不通過的，出具《稅務(wù)事項通知書（不予減免稅通知）》，說明理由。五、稅收減免備案（一）備案范圍對于不需要審批的稅收減免事項，實行備案管理。具體備案范圍按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）備案流程1.納稅人在首次享受減免稅的申報階段，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《納稅人減免稅備案登記表》及相關(guān)證明材料，進行備案。2.主管稅務(wù)機關(guān)收到備案資料后，對備案資料的完整性進行審核。資料齊全的，予以備案；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正。3.納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告；不再符合減免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人減免稅條件變化情況進行核實，并根據(jù)核實情況調(diào)整備案或停止其減免稅。六、稅收減免后續(xù)管理（一）日常監(jiān)控主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對享受稅收減免的納稅人進行日常監(jiān)控，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況和減免稅政策執(zhí)行情況，重點監(jiān)控以下內(nèi)容：1.納稅人是否符合減免稅條件，是否存在騙取減免稅行為。2.減免稅項目與實際經(jīng)營情況是否相符。3.減免稅金額計算是否準(zhǔn)確。（二）納稅申報享受減免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行納稅申報，如實填報減免稅相關(guān)數(shù)據(jù)，并在納稅申報表中注明減免稅項目、依據(jù)、范圍、期限、金額等信息。（三）資料報送納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，定期報送與減免稅相關(guān)的財務(wù)報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料，以便稅務(wù)機關(guān)進行后續(xù)管理。（四）檢查與評估1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對享受稅收減免的納稅人進行檢查，檢查內(nèi)容包括減免稅政策執(zhí)行情況、納稅人資格條件、減免稅金額計算等。2.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況，對享受稅收減免的納稅人開展納稅評估，評估其減免稅的合理性和合規(guī)性。3.對于檢查和評估中發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時責(zé)令納稅人限期改正；涉嫌騙取減免稅的，依法予以查處。七、法律責(zé)任（一）納稅人責(zé)任1.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時，未及時向稅務(wù)機關(guān)報告的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，停止享受減免稅，追繳已減免的稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰。2.納稅人以隱瞞、欺騙等手段騙取減免稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的減免稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機關(guān)責(zé)任1.稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自批準(zhǔn)減免稅或者把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致稅收流失的，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。2.稅務(wù)機關(guān)未按照規(guī)定的程序和時限辦理減免稅審批、備案等事項的，由其上級稅務(wù)