低效運營資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司低效運營資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資源配置，保障公司資產(chǎn)安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及低效運營資產(chǎn)的部門、單位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。低效運營資產(chǎn)是指公司擁有的，在運營過程中未能充分發(fā)揮其應(yīng)有價值，存在使用效率低下、閑置、減值等情況的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保低效運營資產(chǎn)管理活動合法合規(guī)。2.效益最大化原則：通過有效管理，努力提升低效運營資產(chǎn)的使用效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)價值的最大化。3.動態(tài)管理原則：對低效運營資產(chǎn)進行動態(tài)跟蹤、評估和調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在低效運營資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保管理工作落實到位。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)制定低效運營資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、流程和標準，并組織實施。2.定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)低效運營資產(chǎn)，并進行詳細記錄和分析。3.組織開展低效運營資產(chǎn)的評估工作，確定資產(chǎn)的現(xiàn)狀、價值及處置方式。4.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，推動低效運營資產(chǎn)的有效處置和盤活利用。（二）使用部門1.負責(zé)本部門低效運營資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點和評估工作，提供相關(guān)資產(chǎn)信息和資料。3.根據(jù)公司安排，及時提出低效運營資產(chǎn)的處置建議，并協(xié)助實施處置工作。4.在資產(chǎn)使用過程中，積極采取措施提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置或浪費。（三）財務(wù)部門1.負責(zé)對低效運營資產(chǎn)進行財務(wù)核算和賬務(wù)處理，準確反映資產(chǎn)的價值變動情況。2.參與低效運營資產(chǎn)的評估工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門的處置方案，辦理資產(chǎn)處置的財務(wù)手續(xù)，確保資金的及時回收和規(guī)范入賬。4.對低效運營資產(chǎn)管理情況進行財務(wù)監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置符合財務(wù)規(guī)定和公司利益。（四）審計部門1.負責(zé)對低效運營資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況和資產(chǎn)處置的合規(guī)性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門完善低效運營資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度，提高管理水平。三、資產(chǎn)清查與評估（一）清查范圍與周期1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織全面的資產(chǎn)清查工作，清查范圍涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括但不限于房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備、無形資產(chǎn)、存貨等。2.資產(chǎn)清查周期一般為每年一次，特殊情況可根據(jù)需要臨時組織清查。（二）清查方法1.采用實地盤點、賬目核對、問卷調(diào)查等相結(jié)合的方法進行資產(chǎn)清查。2.實地盤點時，應(yīng)詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息，并與資產(chǎn)卡片和賬目進行核對。3.賬目核對應(yīng)確保賬賬相符、賬實相符，對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因并及時進行處理。（三）評估程序1.對于清查中發(fā)現(xiàn)的低效運營資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織評估。評估工作可委托具有資質(zhì)的專業(yè)評估機構(gòu)進行，也可由公司內(nèi)部評估小組開展。2.評估小組應(yīng)收集與資產(chǎn)相關(guān)的各類資料，包括資產(chǎn)購置合同、發(fā)票、技術(shù)資料、使用記錄、市場行情等，對資產(chǎn)的現(xiàn)狀、性能、市場價值等進行全面評估。3.評估過程中應(yīng)遵循科學(xué)、公正、客觀的原則，采用合適的評估方法，如成本法、市場法、收益法等，確定資產(chǎn)的評估價值。4.評估報告應(yīng)詳細說明資產(chǎn)的基本情況、評估依據(jù)、評估方法、評估結(jié)果及相關(guān)建議等內(nèi)容，并由評估機構(gòu)或評估小組簽字蓋章確認。四、低效運營資產(chǎn)分類及處置方式（一）閑置資產(chǎn)1.定義：連續(xù)停用一年以上且不再使用或新購置一年內(nèi)未投入使用的資產(chǎn)。2.處置方式內(nèi)部調(diào)劑：優(yōu)先在公司內(nèi)部各部門之間進行調(diào)劑使用，提高資產(chǎn)利用率。出租出借：對于暫時無法內(nèi)部調(diào)劑的閑置資產(chǎn)，可考慮出租或出借給其他單位使用，獲取一定收益。轉(zhuǎn)讓：經(jīng)評估后，將閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他有需求的單位或個人，但應(yīng)確保轉(zhuǎn)讓價格合理、手續(xù)合規(guī)。報廢：對于已無使用價值或無法轉(zhuǎn)讓的閑置資產(chǎn)，按照公司報廢資產(chǎn)處置程序進行報廢處理。（二）減值資產(chǎn)1.定義：由于市場環(huán)境變化、技術(shù)更新?lián)Q代、資產(chǎn)損壞等原因?qū)е沦Y產(chǎn)賬面價值高于其可收回金額的資產(chǎn)。2.處置方式計提減值準備：根據(jù)資產(chǎn)減值情況，按照會計準則的要求計提減值準備，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。資產(chǎn)盤活：通過技術(shù)改造、升級等方式，提高資產(chǎn)性能，使其恢復(fù)或提升價值，繼續(xù)投入使用。處置變現(xiàn)：對于無法通過盤活方式恢復(fù)價值的減值資產(chǎn)，經(jīng)評估后進行處置變現(xiàn)，減少資產(chǎn)損失。（三）低效在用資產(chǎn)1.定義：資產(chǎn)使用效率低下，未能達到預(yù)期使用效果，或運營成本過高的在用資產(chǎn)。2.處置方式優(yōu)化使用：分析資產(chǎn)低效使用的原因，采取相應(yīng)措施進行優(yōu)化，如調(diào)整使用計劃、改進操作流程、加強維護保養(yǎng)等，提高資產(chǎn)使用效率。技術(shù)升級：對資產(chǎn)進行技術(shù)改造或升級，提升其性能和功能，以滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。置換更新：對于經(jīng)過優(yōu)化和升級仍無法滿足需求的低效在用資產(chǎn)，考慮進行置換或更新，購置更先進、高效的資產(chǎn)。五、處置流程（一）提出申請1.使用部門或資產(chǎn)管理部門發(fā)現(xiàn)低效運營資產(chǎn)后，應(yīng)填寫《低效運營資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式及初步評估價值等內(nèi)容。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審核評估1.資產(chǎn)管理部門收到處置申請后，應(yīng)組織相關(guān)人員進行審核，并根據(jù)資產(chǎn)情況安排評估工作。2.審核評估內(nèi)容包括資產(chǎn)的真實性、完整性、合規(guī)性，處置方式的合理性、可行性，評估價值的準確性等。3.審核評估通過后，資產(chǎn)管理部門將處置申請及相關(guān)資料提交至公司管理層審批。（三）審批決策1.公司管理層根據(jù)審核評估結(jié)果，對低效運營資產(chǎn)處置申請進行審批決策。2.對于重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。3.審批通過后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時下達處置通知，明確處置要求和時間節(jié)點。（四）組織實施1.根據(jù)處置方式，資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織相關(guān)部門或單位實施低效運營資產(chǎn)的處置工作。2.對于內(nèi)部調(diào)劑的資產(chǎn)，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)；對于出租出借、轉(zhuǎn)讓、報廢等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)。3.在處置過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，確保處置工作合法合規(guī)、公開透明。（五）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果，及時進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)科目余額。2.對于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)按照規(guī)定及時足額入賬，確保資金安全和規(guī)范使用。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對低效運營資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查、評估、處置等工作的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全低效運營資產(chǎn)臺賬，實時跟蹤資產(chǎn)處置進度和效果，并定期向公司管理層匯報。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)配合審計部門和資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）考核機制1.建立低效運營資產(chǎn)管理考核制度，將資產(chǎn)管理工作納入各部門績效考核體系。2.考核指標包括資產(chǎn)清查準確率、評估工作質(zhì)量、