投資企業(yè)債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)投資企業(yè)債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各投資企業(yè)。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)應(yīng)與企業(yè)資產(chǎn)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流狀況相匹配，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍。2.規(guī)范運(yùn)作原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范債務(wù)融資、使用和償還等行為。3.成本效益原則：在控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理降低融資成本，提高資金使用效益。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）公司層面1.董事會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)重大債務(wù)融資方案、債務(wù)管理制度等，對(duì)公司債務(wù)管理的重大事項(xiàng)作出決策。2.管理層組織實(shí)施董事會(huì)關(guān)于債務(wù)管理的決策，負(fù)責(zé)制定公司債務(wù)管理策略和年度債務(wù)融資計(jì)劃，監(jiān)督所屬投資企業(yè)債務(wù)管理工作。3.財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)公司債務(wù)日常管理工作，包括債務(wù)融資、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)核算、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與分析等，定期向管理層報(bào)告?zhèn)鶆?wù)管理情況。（二）所屬投資企業(yè)層面1.企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)債務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，組織制定并實(shí)施本企業(yè)債務(wù)管理措施。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)債務(wù)具體管理工作，落實(shí)公司債務(wù)管理要求，及時(shí)報(bào)送債務(wù)相關(guān)信息。3.其他部門按照職責(zé)分工，配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)管理相關(guān)工作，如項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)債務(wù)資金使用項(xiàng)目的實(shí)施與管理。三、債務(wù)融資管理（一）融資決策1.所屬投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和資金需求，科學(xué)合理確定債務(wù)融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式。重大債務(wù)融資方案需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)公司備案。2.債務(wù)融資決策應(yīng)充分考慮融資成本、期限、還款計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，進(jìn)行多方案比較分析，選擇最優(yōu)融資方案。（二）融資方式1.銀行貸款選擇信譽(yù)良好、合作關(guān)系穩(wěn)定的金融機(jī)構(gòu)作為貸款銀行，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求和銀行信貸政策，合理確定貸款金額、期限、利率等條款。按照銀行要求提供真實(shí)、完整的貸款資料，確保貸款審批順利通過。2.債券發(fā)行根據(jù)國家債券發(fā)行政策和市場情況，結(jié)合企業(yè)自身?xiàng)l件，決定是否采用債券融資方式。如采用債券融資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，做好債券發(fā)行的策劃、申報(bào)、發(fā)行等工作。嚴(yán)格遵守債券募集說明書約定，按時(shí)足額支付債券本息。3.其他融資方式積極探索和合理運(yùn)用其他融資方式，如融資租賃、商業(yè)信用等，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。（三）融資審批1.所屬投資企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)融資審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般債務(wù)融資事項(xiàng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；重大債務(wù)融資事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)公司審批。3.審批部門應(yīng)嚴(yán)格審查融資方案的合規(guī)性、合理性和可行性，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的融資方案不予批準(zhǔn)。（四）融資合同管理1.債務(wù)融資合同簽訂前，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同法律部門等對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和企業(yè)利益。2.合同簽訂后，應(yīng)妥善保管合同文本及相關(guān)資料，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理合同履行過程中的問題。3.如涉及合同變更、解除等事項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。四、債務(wù)資金使用管理（一）資金用途1.債務(wù)資金應(yīng)按照融資合同約定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。2.所屬投資企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金流向、使用項(xiàng)目、使用金額等信息，確保資金使用情況可追溯。（二）資金支付1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支付申請(qǐng)應(yīng)附相關(guān)證明材料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付過程的監(jiān)控，確保資金支付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）項(xiàng)目管理1.債務(wù)資金用于投資項(xiàng)目的，應(yīng)按照項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定，做好項(xiàng)目的可行性研究、立項(xiàng)審批、組織實(shí)施、竣工驗(yàn)收等工作。2.加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制和進(jìn)度管理，提高項(xiàng)目投資效益，確保項(xiàng)目按時(shí)投產(chǎn)達(dá)效，為債務(wù)償還提供保障。五、債務(wù)償還管理（一）還款計(jì)劃制定1.所屬投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資合同約定，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流情況，提前制定詳細(xì)的債務(wù)還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)明確還款金額、還款時(shí)間、資金來源等內(nèi)容。2.還款計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司備案，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集1.按照還款計(jì)劃提前籌集還款資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。還款資金來源主要包括企業(yè)經(jīng)營收入、投資收益、自有資金等。2.如遇還款資金困難，應(yīng)及時(shí)采取措施，如調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化資金安排、尋求其他融資渠道等，確保債務(wù)按時(shí)償還，維護(hù)企業(yè)信用。（三）債務(wù)清償1.嚴(yán)格按照債務(wù)融資合同約定的時(shí)間、方式和金額進(jìn)行債務(wù)清償，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。2.債務(wù)清償后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，如取得還款憑證、解除擔(dān)保等，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面分析和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等，同時(shí)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況，綜合評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間，當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超出預(yù)警區(qū)間時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測，定期向管理層報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同程度的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于輕度風(fēng)險(xiǎn)，可通過優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等方式進(jìn)行化解；對(duì)于中度風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取調(diào)整經(jīng)營策略、增加融資渠道等措施降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于重度風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，如與債權(quán)人協(xié)商重組債務(wù)、尋求政府支持等，確保企業(yè)穩(wěn)定。2.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋企業(yè)經(jīng)營情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，爭取債權(quán)人的理解與支持。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全債務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)所屬投資企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括債務(wù)融資、資金使用、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司及所屬投資企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保債務(wù)管理工作合規(guī)、規(guī)范。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改。八、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司及所屬投資企業(yè)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款計(jì)劃等債務(wù)信息，提高信息透明度。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要債務(wù)信息。（二）報(bào)告制度1.所屬投資企業(yè)應(yīng)定期向公司報(bào)送債務(wù)管理情況報(bào)