關(guān)稅查處案件管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范關(guān)稅查處案件的管理，保障國家稅收利益，維護(hù)正常的進(jìn)出口貿(mào)易秩序，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于海關(guān)及其他相關(guān)部門對涉及關(guān)稅違法違規(guī)案件的查處管理工作。（三）基本原則1.依法查處原則：嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)和海關(guān)規(guī)章進(jìn)行案件查處，確保執(zhí)法的合法性和公正性。2.事實(shí)清楚原則：以事實(shí)為依據(jù)，全面、準(zhǔn)確地查明案件事實(shí)，證據(jù)確鑿充分。3.程序規(guī)范原則：遵循法定程序，保障當(dāng)事人合法權(quán)益，確保案件查處過程公開、透明、規(guī)范。二、案件受理（一）線索來源1.海關(guān)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情況，如報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)異常、貨物查驗(yàn)不符等。2.舉報(bào)線索，包括公民、法人或其他組織的舉報(bào)，以及上級機(jī)關(guān)交辦、其他部門移送的線索。3.情報(bào)信息收集，通過海關(guān)情報(bào)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)分析等手段獲取的涉嫌關(guān)稅違法違規(guī)線索。（二）受理程序1.對各類線索進(jìn)行統(tǒng)一登記，記錄線索來源、基本情況、涉及企業(yè)等信息。2.對線索進(jìn)行初步評估，判斷是否屬于關(guān)稅查處案件范疇，以及是否具有可查性。3.對于符合受理?xiàng)l件的線索，確定承辦部門和承辦人員，并及時(shí)開展調(diào)查工作。三、調(diào)查取證（一）調(diào)查措施1.查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的合同、發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單等單證資料。2.詢問當(dāng)事人、證人，制作詢問筆錄，并要求其簽字確認(rèn)。3.對涉嫌違法的貨物、物品及運(yùn)輸工具進(jìn)行查驗(yàn)、封存、扣留等措施。4.委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行檢驗(yàn)、鑒定、審計(jì)等工作，獲取相關(guān)證據(jù)。（二）證據(jù)要求1.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性。2.收集的證據(jù)應(yīng)當(dāng)形成完整的證據(jù)鏈，能夠充分證明案件事實(shí)。3.對證據(jù)進(jìn)行分類整理，編號歸檔，妥善保管。（三）調(diào)查期限一般案件的調(diào)查期限為[X]個(gè)工作日，復(fù)雜案件經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但最長不超過[X]個(gè)工作日。四、案件審理（一）審理機(jī)構(gòu)成立關(guān)稅查處案件審理委員會，負(fù)責(zé)對重大、復(fù)雜案件進(jìn)行審理。審理委員會成員包括海關(guān)內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、法律專家等。（二）審理內(nèi)容1.案件事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿充分。2.適用法律法規(guī)是否正確。3.辦案程序是否合法。4.處罰幅度是否適當(dāng)。（三）審理程序1.承辦部門提交案件調(diào)查報(bào)告、證據(jù)材料及處理建議。2.審理委員會成員對案件進(jìn)行審議，發(fā)表意見。3.根據(jù)審議結(jié)果，形成審理決定，明確案件的處理結(jié)果。五、處罰決定（一）處罰種類1.補(bǔ)征關(guān)稅、滯納金。2.罰款。3.沒收違法所得。4.暫?；蛉∠髽I(yè)報(bào)關(guān)資格等其他處罰措施。（二）處罰程序1.向當(dāng)事人送達(dá)《行政處罰告知書》，告知其擬作出的處罰決定及事實(shí)、理由、依據(jù)，以及當(dāng)事人享有的陳述、申辯權(quán)利。2.聽取當(dāng)事人的陳述、申辯意見，對當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核。3.作出處罰決定，制作《行政處罰決定書》，送達(dá)當(dāng)事人。（三）處罰執(zhí)行1.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)履行處罰決定。2.對于罰款、沒收違法所得等處罰，當(dāng)事人逾期不履行的，海關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。六、案件歸檔（一）歸檔范圍1.案件受理、調(diào)查、審理、處罰等全過程形成的各類文件、資料、證據(jù)等。2.與案件有關(guān)的當(dāng)事人提交的書面材料、陳述申辯記錄等。（二）歸檔要求1.按照案件類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。2.檔案材料應(yīng)當(dāng)齊全、完整、真實(shí)，字跡清晰，簽字蓋章手續(xù)完備。3.采用電子和紙質(zhì)兩種方式進(jìn)行歸檔，確保檔案的安全保管和有效利用。七、案件復(fù)查（一）復(fù)查啟動1.當(dāng)事人對處罰決定不服，申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，案件進(jìn)入復(fù)查程序。2.海關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)已辦結(jié)案件存在問題的，也可啟動復(fù)查程序。（二）復(fù)查內(nèi)容1.原案件事實(shí)認(rèn)定是否準(zhǔn)確。2.證據(jù)采信是否恰當(dāng)。3.法律法規(guī)適用是否正確。4.辦案程序是否合法合規(guī)。（三）復(fù)查程序1.成立復(fù)查小組，對案件進(jìn)行全面復(fù)查。2.復(fù)查小組查閱原案件檔案，聽取原承辦人員匯報(bào)，必要時(shí)可重新調(diào)查取證。3.復(fù)查小組形成復(fù)查報(bào)告，提出復(fù)查意見。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對于在關(guān)稅查處案件工作中存在違法違紀(jì)行為的工作人員，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)和相關(guān)規(guī)定，明確責(zé)任人員的過錯程度和責(zé)任形式。（二）追究方式1.批評教育、責(zé)令作出書面檢查。2.警告、記過、記大過、降級、撤職、開