公司發(fā)票收發(fā)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票收發(fā)管理，規(guī)范發(fā)票開具、收取、傳遞、保管等流程，確保公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和稅務(wù)合規(guī)性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票收發(fā)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證發(fā)票信息的準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理發(fā)票的開具、收取、傳遞等工作，避免因發(fā)票問題影響公司財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)開展。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票收發(fā)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作有序進(jìn)行。二、發(fā)票開具管理（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.財(cái)務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)信息有誤，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并更正。3.根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)部門確定發(fā)票開具內(nèi)容及金額。開具發(fā)票應(yīng)按照實(shí)際銷售商品或提供勞務(wù)的情況如實(shí)開具，不得虛開發(fā)票。4.財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核后的開票信息及確定的發(fā)票內(nèi)容，通過公司開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)應(yīng)確保發(fā)票號(hào)碼連續(xù)，發(fā)票內(nèi)容清晰、完整，加蓋公司發(fā)票專用章。5.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息。（二）特殊情況處理1.如遇客戶要求開具紅字發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的紅字發(fā)票開具流程進(jìn)行操作。2.對(duì)于發(fā)票開具錯(cuò)誤或作廢的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。同時(shí)，在開票系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的作廢處理，并登記作廢發(fā)票臺(tái)賬。三、發(fā)票收取管理（一）收取要求1.公司在采購(gòu)商品或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、發(fā)票專用章、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.業(yè)務(wù)人員在收取發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息與實(shí)際交易情況是否一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開具。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并確保發(fā)票在開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。（二）收取流程1.業(yè)務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，并注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額等信息。2.將發(fā)票及發(fā)票簽收單一并傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。3.如審核無誤，財(cái)務(wù)人員將發(fā)票進(jìn)行妥善保管，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求銷售方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。四、發(fā)票傳遞管理（一）內(nèi)部傳遞1.發(fā)票在公司內(nèi)部各部門之間傳遞時(shí)，應(yīng)建立規(guī)范的傳遞流程，確保發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確地送達(dá)相關(guān)部門。2.業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞方式可采用專人送達(dá)、郵寄或通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)流轉(zhuǎn)等方式。3.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、處理，并將相關(guān)信息反饋給業(yè)務(wù)部門。如發(fā)票涉及付款等事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行操作，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給相應(yīng)的審批人員。（二）外部傳遞1.公司向客戶開具的發(fā)票，應(yīng)根據(jù)客戶要求選擇合適的傳遞方式?？刹捎绵]寄、專人送達(dá)或通過電子發(fā)票系統(tǒng)推送等方式。2.在發(fā)票外部傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全、準(zhǔn)確送達(dá)。如采用郵寄方式，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并妥善保管快遞單號(hào)，以便查詢跟蹤。3.對(duì)于收到客戶的發(fā)票，如需要通過郵寄等方式退還相關(guān)證明材料或其他文件時(shí)，應(yīng)按照公司文件傳遞管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保文件安全送達(dá)。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）電子發(fā)票管理1.對(duì)于接收和開具的電子發(fā)票，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電子發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.建立電子發(fā)票臺(tái)賬，記錄電子發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額、購(gòu)買方信息、銷售方信息等內(nèi)容。3.妥善保存電子發(fā)票的電子文檔，可采用光盤、硬盤等存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行備份，并定期進(jìn)行檢查，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全、完整。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票收發(fā)管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、收取、傳遞、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票收發(fā)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查。如接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)發(fā)票資料，接受檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)人員提供開票信息錯(cuò)誤導(dǎo)致發(fā)票開具錯(cuò)誤或其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財(cái)務(wù)人員未按照規(guī)定審核發(fā)票、開具發(fā)票或保管發(fā)票，導(dǎo)致公司遭受損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.其他部門或人員在發(fā)票收發(fā)管理過程中存在違規(guī)行為，導(dǎo)致公司損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于因發(fā)票管理問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人員限期賠償。2.根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、辭退等處分。3.如因發(fā)