公司發(fā)票管理辦法模板一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及稅收政策，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準確及時原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應準確無誤，并及時處理，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜用或泄露公司商業(yè)機密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具的發(fā)票，購方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票，適用于增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具給非增值稅一般納稅人的發(fā)票。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于銷售機動車時開具。4.通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票等其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務實際需要，在特定行業(yè)或業(yè)務場景下使用。（二）適用范圍1.銷售商品：公司銷售貨物時，應根據(jù)購買方的納稅人資格開具相應發(fā)票。對于一般納稅人購買方，應開具增值稅專用發(fā)票；對于小規(guī)模納稅人或其他非增值稅一般納稅人購買方，可開具增值稅普通發(fā)票。2.提供勞務：提供加工、修理修配勞務以及其他應稅勞務，按照上述銷售商品的原則開具發(fā)票。3.銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)：根據(jù)不同的應稅行為及購買方情況，開具相應的發(fā)票。例如，提供建筑服務、生活服務等，按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。3.發(fā)票開具金額應與實際交易金額一致，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生銷售業(yè)務后，應及時將相關(guān)銷售信息傳遞給財務部門。銷售信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的銷售信息后，核對無誤后開具發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應在開票系統(tǒng)中準確錄入相關(guān)信息，并進行發(fā)票號碼的校驗和打印。3.發(fā)票開具后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給客戶，并做好簽收記錄。對于增值稅電子發(fā)票，應通過規(guī)定的方式及時將發(fā)票信息發(fā)送給客戶。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局的相關(guān)規(guī)定進行操作，在開票系統(tǒng)中申請并取得紅字發(fā)票信息表后，方可開具紅字發(fā)票。2.公司向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務以及銷售免稅貨物、勞務或服務不得開具增值稅專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），并加蓋發(fā)票專用章。2.取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)及稅務機關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務部門在采購業(yè)務發(fā)生前，應明確要求供應商提供合法有效的發(fā)票。對于需要取得增值稅專用發(fā)票的業(yè)務，應提前確認供應商的納稅人資格，并在合同中約定發(fā)票相關(guān)條款。2.業(yè)務人員在取得發(fā)票后，應及時對發(fā)票進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、完整性、合規(guī)性等。審核無誤后，將發(fā)票交給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務人員提交的發(fā)票后，再次進行審核。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內(nèi)進行認證或勾選確認，確保進項稅額可以抵扣。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不全、未加蓋發(fā)票專用章、虛開發(fā)票等，財務部門應要求業(yè)務人員及時與供應商聯(lián)系，更換合規(guī)發(fā)票。2.如因特殊原因無法更換合規(guī)發(fā)票，應根據(jù)具體情況進行相應處理。對于不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，相應支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。對于已認證抵扣的不符合規(guī)定發(fā)票，應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。2.各部門應配合財務部門做好發(fā)票管理工作，不得自行保管發(fā)票。（二）保管要求1.發(fā)票應存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，確保發(fā)票的安全完整。2.設立專門的發(fā)票存放專柜或檔案盒，按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.電子發(fā)票應定期進行備份，并存儲在安全的存儲介質(zhì)上，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應按照國家檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限為10年。保管期滿后，應按照規(guī)定程序進行銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票使用登記表應包括發(fā)票種類、號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、用途等內(nèi)容。（三）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷等原因不再使用發(fā)票時，應及時到稅務機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應將未使用的空白發(fā)票及已開具發(fā)票的存根聯(lián)等相關(guān)資料一并提交稅務機關(guān)審核。經(jīng)審核無誤后，稅務機關(guān)予以繳銷。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.自查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況記錄在案。（二）稅務機關(guān)檢查1.公司應積極配合稅務機關(guān)對發(fā)票的檢查工作，如實提供發(fā)票及相關(guān)資料。2.對于稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應按照稅務機關(guān)的要求及時進行整改，并依法接受處罰。（三）監(jiān)督考核1.將發(fā)票管理工作納入公