科研費用核算管理辦法一、引言親愛的同事們，在當(dāng)今競爭激烈的科技發(fā)展浪潮中，科研工作對我們公司的創(chuàng)新與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用?？蒲匈M用作為支撐科研項目順利開展的關(guān)鍵要素，其合理的核算與有效的管理直接關(guān)系到科研項目的成敗，也影響著公司整體的經(jīng)濟效益與長遠發(fā)展。為了確保公司科研活動能夠高效、有序地進行，同時保障科研費用使用的合規(guī)性、合理性與透明性，我們依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司多年來的實際運營經(jīng)驗，特制定本《科研費用核算管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法的各項規(guī)定，共同為公司科研事業(yè)的蓬勃發(fā)展貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有科研項目的費用核算與管理工作。這里所指的科研項目，涵蓋了公司為提升產(chǎn)品技術(shù)含量、開發(fā)新產(chǎn)品、改進生產(chǎn)工藝等目的而開展的各類研究與開發(fā)活動所涉及的項目。無論是公司自主立項的科研項目，還是與外部機構(gòu)合作開展的科研項目，均需按照本辦法進行費用的核算與管理。三、職責(zé)分工1.科研部門：作為科研項目的具體執(zhí)行主體，科研部門負(fù)責(zé)在項目立項階段，結(jié)合項目研究內(nèi)容與目標(biāo)，科學(xué)合理地編制科研費用預(yù)算。在項目實施過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，并及時向財務(wù)部門提供費用發(fā)生的相關(guān)原始憑證及必要的說明。同時，科研部門需對費用的真實性、合理性負(fù)責(zé)，確保費用支出與科研項目的實際需求相符。我們鼓勵科研部門在保證科研項目質(zhì)量的前提下，盡可能節(jié)約費用，提高科研經(jīng)費的使用效益。2.財務(wù)部門：財務(wù)部門承擔(dān)著科研費用核算與監(jiān)督的重要職責(zé)。負(fù)責(zé)依據(jù)國家財務(wù)法規(guī)、本辦法以及科研項目預(yù)算，對科研費用進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。定期對科研項目費用進行核算與分析，及時向公司管理層及科研部門反饋費用執(zhí)行情況。同時，對科研費用支出的合規(guī)性進行審核，對不符合規(guī)定的費用支出有權(quán)拒絕報銷。希望財務(wù)部門能夠秉持專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，為科研項目的順利開展提供有力的財務(wù)支持與保障。3.審計部門：審計部門負(fù)責(zé)對科研項目費用進行定期或不定期的審計檢查。審查科研費用核算的準(zhǔn)確性、費用支出的合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。通過審計監(jiān)督，確?？蒲匈M用管理工作規(guī)范、有序進行。我們希望審計部門能夠充分發(fā)揮監(jiān)督職能，為公司科研費用的安全、合理使用保駕護航。4.項目負(fù)責(zé)人：每個科研項目均設(shè)立項目負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)本項目的費用管理工作。項目負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照本辦法及項目預(yù)算控制費用支出，對項目費用的使用情況進行日常監(jiān)督與管理。及時向科研部門、財務(wù)部門反饋項目費用執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并積極配合相關(guān)部門做好費用核算、審計等工作。希望各位項目負(fù)責(zé)人切實履行好自己的職責(zé)，確保所負(fù)責(zé)的科研項目費用使用合理、合規(guī)，推動項目順利實施。四、科研費用的分類與核算1.人員人工費用定義：指直接從事科研活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科研人員的勞務(wù)費用。核算要求：財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司人力資源部門提供的人員信息及薪酬標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核算科研項目人員的人工費用。對于同時參與多個科研項目的人員，其人工費用應(yīng)按照合理的方法在不同項目之間進行分?jǐn)??？蒲胁块T需配合財務(wù)部門，提供人員在各科研項目中的實際工作時間等相關(guān)資料，以便準(zhǔn)確分?jǐn)傎M用。希望大家在人員人工費用核算方面，能夠密切配合，確保費用核算的準(zhǔn)確性。2.直接投入費用定義：指在科研項目實施過程中，為開展研究活動而直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于科研活動的儀器、設(shè)備的運行維護、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于科研活動的固定資產(chǎn)租賃費等。核算要求：科研部門在采購直接投入相關(guān)物資時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購管理制度執(zhí)行。取得的發(fā)票等原始憑證需注明科研項目名稱等信息。財務(wù)部門依據(jù)合法有效的原始憑證進行賬務(wù)處理。對于多個科研項目共同使用的直接投入費用，應(yīng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)進行分?jǐn)?。希望大家在直接投入費用的使用與核算過程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保費用支出清晰、準(zhǔn)確。3.折舊費用與長期待攤費用定義：折舊費用指用于科研活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。長期待攤費用指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。核算要求：財務(wù)部門應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)折舊政策及相關(guān)會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確計提用于科研活動的固定資產(chǎn)折舊。對于同時用于科研活動和其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)，其折舊費用應(yīng)按照合理的比例在不同用途之間進行分?jǐn)偂？蒲胁块T需協(xié)助財務(wù)部門確定合理的分?jǐn)偙壤?。對于長期待攤費用，要按照受益期限合理攤銷，并準(zhǔn)確核算到相應(yīng)的科研項目中。希望大家在這部分費用核算上，認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保費用分?jǐn)偤侠?、合?guī)。4.無形資產(chǎn)攤銷費用定義：指用于科研活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。核算要求：財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)無形資產(chǎn)的入賬價值、攤銷年限及攤銷方法，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。對于專門用于科研項目的無形資產(chǎn)，其攤銷費用直接計入該科研項目；對于多個科研項目共同使用的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照合理的方法在不同項目之間進行分?jǐn)??？蒲胁块T需提供無形資產(chǎn)使用情況等相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門做好費用核算工作。希望大家重視無形資產(chǎn)攤銷費用的核算，保證費用計算準(zhǔn)確無誤。5.設(shè)計費用定義：指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。核算要求：科研部門在發(fā)生設(shè)計費用時，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并注明科研項目名稱。財務(wù)部門依據(jù)相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理。設(shè)計費用應(yīng)按照實際發(fā)生情況準(zhǔn)確核算到相應(yīng)的科研項目中。希望大家在設(shè)計費用的支出與核算過程中，嚴(yán)格把關(guān)，確保費用真實、合理。6.裝備調(diào)試費用與試驗費用定義：裝備調(diào)試費用指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。核算要求：科研部門在進行裝備調(diào)試和試驗活動時，要做好費用記錄，及時收集相關(guān)費用憑證。財務(wù)部門依據(jù)合法有效的憑證進行核算。對于裝備調(diào)試費用和試驗費用，要按照實際發(fā)生情況準(zhǔn)確計入相應(yīng)的科研項目。希望大家在這方面的費用管理上，嚴(yán)謹(jǐn)細致，保證費用核算的真實性與準(zhǔn)確性。7.委托外部研究開發(fā)費用定義：指公司委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行科研項目研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為公司擁有，且與公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。核算要求：科研部門在委托外部機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動前，應(yīng)簽訂規(guī)范的委托研發(fā)合同。合同中需明確研究開發(fā)的內(nèi)容、目標(biāo)、費用預(yù)算、知識產(chǎn)權(quán)歸屬等關(guān)鍵條款。財務(wù)部門依據(jù)委托研發(fā)合同、發(fā)票等合法有效憑證進行賬務(wù)處理。同時，要按照規(guī)定的比例準(zhǔn)確核算委托外部研究開發(fā)費用。希望大家在委托外部研究開發(fā)工作中，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保費用支出合理、合規(guī)，維護公司的合法權(quán)益。8.其他費用定義：指上述費用之外與科研項目研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過科研項目總預(yù)算的20%，另有規(guī)定的除外。核算要求：科研部門在發(fā)生其他費用時，要嚴(yán)格控制費用支出，確保費用與科研項目直接相關(guān)。取得的原始憑證需注明科研項目名稱等信息。財務(wù)部門依據(jù)合法有效的憑證進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的比例對其他費用進行控制。希望大家在其他費用的使用上，秉持節(jié)約、合理的原則，避免不必要的開支。五、科研費用預(yù)算管理1.預(yù)算編制啟動時間：科研項目立項時，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織科研團隊，結(jié)合項目研究內(nèi)容、目標(biāo)及實施計劃，同步編制科研費用預(yù)算。編制方法：預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實、全面的原則。根據(jù)科研項目的實際需求，對各項費用進行詳細測算。人員人工費用應(yīng)依據(jù)參與項目人員的數(shù)量、工作時間及薪酬標(biāo)準(zhǔn)進行計算；直接投入費用要根據(jù)科研項目所需的物資采購計劃、設(shè)備租賃計劃等進行估算；折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷費用等按照公司相關(guān)政策及項目使用情況進行預(yù)估；其他費用要根據(jù)項目實際需要，結(jié)合以往類似項目的經(jīng)驗進行合理預(yù)計。希望項目負(fù)責(zé)人及科研團隊在編制預(yù)算時，認(rèn)真細致，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性與可行性。審核與審批：科研部門將編制好的科研費用預(yù)算提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核預(yù)算編制的規(guī)范性、費用支出的合理性以及是否符合公司財務(wù)政策等。審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的科研費用預(yù)算作為項目費用支出的控制依據(jù)。希望各部門在預(yù)算審核與審批過程中，嚴(yán)格把關(guān)，確保預(yù)算科學(xué)合理。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格控制：科研項目實施過程中，項目負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制費用支出。各項費用的發(fā)生應(yīng)與預(yù)算項目相對應(yīng)，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。希望項目負(fù)責(zé)人切實履行好預(yù)算執(zhí)行的控制職責(zé)，確?？蒲许椖抠M用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。定期分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對科研項目費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際費用支出與預(yù)算的差異，并及時向科研部門及項目負(fù)責(zé)人反饋?？蒲胁块T及項目負(fù)責(zé)人應(yīng)針對預(yù)算執(zhí)行差異進行分析，查找原因，采取相應(yīng)的改進措施。希望大家通過定期的預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整費用支出，保證科研項目順利進行。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在科研項目實施過程中，如遇項目研究內(nèi)容、技術(shù)路線、實施進度等發(fā)生重大變化，或因不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。調(diào)整程序：項目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額等內(nèi)容，經(jīng)科研部門審核同意后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。希望大家在預(yù)算調(diào)整過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，確保預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性。六、科研費用報銷管理1.報銷憑證要求合法性：科研費用報銷必須提供合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、財政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國家發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容填寫齊全、真實，加蓋發(fā)票專用章。希望大家在取得報銷憑證時，認(rèn)真審核憑證的合法性，確保報銷憑證符合要求。關(guān)聯(lián)性：報銷憑證應(yīng)與科研項目直接相關(guān)，憑證上需注明科研項目名稱、用途等信息。對于無法直接體現(xiàn)科研項目信息的憑證，應(yīng)提供相關(guān)的說明材料。希望大家在費用報銷時，確保報銷憑證與科研項目緊密關(guān)聯(lián)，以便準(zhǔn)確核算費用。完整性：報銷憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)，包括經(jīng)辦人簽字、項目負(fù)責(zé)人審批、科研部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核等。缺少任何環(huán)節(jié)的審批，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。希望大家在報銷過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程辦理，確保報銷手續(xù)完整。2.報銷時間要求科研費用應(yīng)及時報銷，原則上費用發(fā)生后[X]個月內(nèi)完成報銷手續(xù)。因特殊原因未能及時報銷的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并在原因消除后及時辦理報銷。希望大家能夠及時辦理報銷手續(xù)，避免因時間過長導(dǎo)致憑證丟失或其他問題，影響費用核算與項目進度。3.報銷審批流程經(jīng)辦人填寫報銷單：經(jīng)辦人應(yīng)按照公司報銷管理制度的要求，如實填寫報銷單，注明科研項目名稱、費用明細、金額等信息，并粘貼好相關(guān)的報銷憑證。項目負(fù)責(zé)人審批：項目負(fù)責(zé)人對報銷費用的真實性、合理性及與科研項目的相關(guān)性進行審核，并簽署審批意見?？蒲胁块T負(fù)責(zé)人審核：科研部門負(fù)責(zé)人對本部門科研項目報銷費用進行審核，確保費用支出符合部門科研項目管理要求。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、完整性以及費用支出的合規(guī)性進行審核。審核通過后，按照公司財務(wù)支付流程辦理報銷支付手續(xù)。希望大家在報銷審批流程中，各司其職，認(rèn)真審核，確保報銷工作順利進行。七、科研項目結(jié)題與費用決算1.結(jié)題申請科研項目完成預(yù)定的研究任務(wù)后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向公司科研管理部門提交結(jié)題申請。結(jié)題申請應(yīng)包括項目研究成果、項目實施情況總結(jié)、科研費用使用情況報告等內(nèi)容。希望項目負(fù)責(zé)人在項目完成后，及時整理相關(guān)資料，提交結(jié)題申請，以便公司對科研項目進行驗收。2.費用決算編制要求：財務(wù)部門應(yīng)在科研項目結(jié)題申請?zhí)峤缓?，依?jù)科研項目費用核算資料，編制科研項目費用決算報告。費用決算報告應(yīng)準(zhǔn)確反映科研項目從立項到結(jié)題期間的費用收支情況，包括各項費用的預(yù)算數(shù)、實際發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行差異等內(nèi)容。希望財務(wù)部門能夠認(rèn)真細致地編制費用決算報告，為科研項目結(jié)題提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。審核與審批：科研部門對財務(wù)部門編制的費用決算報告進行審核，重點審核費用支出的合理性、合規(guī)性以及與科研項目實際情況的相符性。審核通過后，報公司