往來賬戶日常管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司往來賬戶的日常管理，規(guī)范往來賬戶的核算與操作流程，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及往來賬戶管理的部門和人員，以及與公司有往來業(yè)務(wù)的外部單位和個(gè)人。往來賬戶主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。管理原則1.真實(shí)性原則：往來賬戶的核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行往來賬戶的核算，保證賬戶記錄的金額準(zhǔn)確、科目使用正確、賬齡分析合理。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄往來業(yè)務(wù)的發(fā)生、結(jié)算等情況，定期進(jìn)行對(duì)賬和清理，避免往來款項(xiàng)長期掛賬。4.安全性原則：采取有效的內(nèi)部控制措施，確保往來賬戶資金的安全，防止壞賬損失和資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在往來賬戶管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全責(zé)任追究制度。管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來賬戶的核算工作，按照會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄往來業(yè)務(wù)的發(fā)生和結(jié)算情況。2.定期對(duì)往來賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，編制往來賬戶余額表、賬齡分析表等報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決往來賬戶管理中存在的問題。3.參與制定信用政策，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，為銷售部門提供決策支持。4.負(fù)責(zé)與外部單位和個(gè)人的對(duì)賬工作，確保往來賬戶余額的一致性。5.對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，采取有效的措施減少壞賬損失。6.對(duì)往來賬戶管理情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議和措施。銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)和維護(hù)，了解客戶的信用狀況和經(jīng)營情況，建立客戶信用檔案。2.在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)公司的信用政策確定客戶的信用額度和信用期限。3.及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶的付款計(jì)劃和資金狀況，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。5.對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化時(shí)，及時(shí)采取措施調(diào)整客戶的信用額度和信用期限，并通知財(cái)務(wù)部門。采購部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的開發(fā)和管理，了解供應(yīng)商的信譽(yù)和產(chǎn)品質(zhì)量，建立供應(yīng)商檔案。2.在簽訂采購合同前，對(duì)供應(yīng)商的信用進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)公司的采購政策確定供應(yīng)商的付款方式和付款期限。3.及時(shí)將采購合同、收貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生。4.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)處理采購過程中出現(xiàn)的問題，確保采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。5.對(duì)供應(yīng)商的交貨情況和產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在問題時(shí)，及時(shí)采取措施調(diào)整采購計(jì)劃和付款方式，并通知財(cái)務(wù)部門。其他部門其他部門在涉及往來業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，并配合財(cái)務(wù)部門做好往來賬戶的管理工作。例如，行政部門在發(fā)生其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理借款手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款；人力資源部門在發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等涉及應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。往來賬戶的核算與記錄應(yīng)收賬款的核算與記錄1.銷售部門在簽訂銷售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單等相關(guān)資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬金額和入賬時(shí)間。2.應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)按照合同約定的銷售價(jià)格和增值稅稅率計(jì)算確定，同時(shí)應(yīng)考慮銷售折扣、折讓等因素。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”總賬和明細(xì)賬，對(duì)不同客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)賬應(yīng)按照客戶名稱、合同編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等進(jìn)行設(shè)置，以便于查詢和核對(duì)。4.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為不同的區(qū)間，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等，以便于評(píng)估應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。5.對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)按照公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策進(jìn)行處理，同時(shí)沖減應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)付賬款的核算與記錄1.采購部門在簽訂采購合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和收貨單等相關(guān)資料，確認(rèn)應(yīng)付賬款的入賬金額和入賬時(shí)間。2.應(yīng)付賬款的入賬金額應(yīng)按照合同約定的采購價(jià)格和增值稅稅率計(jì)算確定，同時(shí)應(yīng)考慮采購折扣、折讓等因素。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，對(duì)不同供應(yīng)商的應(yīng)付賬款進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)賬應(yīng)按照供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等進(jìn)行設(shè)置，以便于查詢和核對(duì)。4.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保應(yīng)付賬款的余額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于已經(jīng)到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)安排資金支付。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的核算與記錄1.其他應(yīng)收款主要包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠款等。其他應(yīng)付款主要包括應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付暫收款等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”總賬和明細(xì)賬，對(duì)不同業(yè)務(wù)的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)類型、對(duì)方單位或個(gè)人名稱等進(jìn)行設(shè)置，以便于查詢和核對(duì)。3.員工借款應(yīng)嚴(yán)格按照公司的借款管理制度執(zhí)行，借款金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，借款期限應(yīng)明確規(guī)定。員工借款后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，避免長期占用公司資金。4.備用金應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理確定備用金的金額和使用范圍，備用金使用部門應(yīng)定期進(jìn)行備用金的盤點(diǎn)和清理，確保備用金的安全和合理使用。預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的核算與記錄1.預(yù)收賬款是指公司按照合同約定向客戶預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)付賬款是指公司按照合同約定向供應(yīng)商預(yù)付的款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”總賬和明細(xì)賬，對(duì)不同客戶和供應(yīng)商的預(yù)收賬款和預(yù)付賬款進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)賬應(yīng)按照客戶名稱、供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)等進(jìn)行設(shè)置，以便于查詢和核對(duì)。3.預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的入賬金額應(yīng)按照合同約定的金額確定。在實(shí)際結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。往來賬戶的對(duì)賬與清理內(nèi)部對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月、每季度）對(duì)往來賬戶進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬，核對(duì)總賬與明細(xì)賬的余額是否一致，確保賬賬相符。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銷售部門、采購部門等相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來賬戶的發(fā)生額和余額是否一致，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于內(nèi)部對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整和處理。外部對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每半年、每年）與外部單位和個(gè)人進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)往來賬戶的余額是否一致。對(duì)賬方式可以采用函證、電話、郵件等方式進(jìn)行。2.在進(jìn)行外部對(duì)賬時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ絾挝缓蛡€(gè)人發(fā)送對(duì)賬函，對(duì)賬函應(yīng)注明往來賬戶的名稱、余額、賬齡等信息，并要求對(duì)方單位和個(gè)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)和回復(fù)。3.對(duì)于外部對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方單位和個(gè)人進(jìn)行溝通和協(xié)商，查明原因，并進(jìn)行調(diào)整和處理。如果差異較大或存在爭議，應(yīng)及時(shí)采取法律措施維護(hù)公司的合法權(quán)益。往來賬戶的清理1.定期對(duì)往來賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策進(jìn)行處理；對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。2.加強(qiáng)對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款的催收工作，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、信函催收、上門催收等。對(duì)于催收無效的應(yīng)收賬款，可以考慮通過法律途徑解決。3.定期對(duì)備用金進(jìn)行清理，對(duì)于長期未使用或不需要的備用金，應(yīng)及時(shí)收回。4.對(duì)往來賬戶清理情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保清理工作的順利進(jìn)行。信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制信用政策的制定1.公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營情況和市場環(huán)境，制定合理的信用政策。信用政策應(yīng)包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等內(nèi)容。2.信用標(biāo)準(zhǔn)是指公司對(duì)客戶信用狀況的基本要求，應(yīng)根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等因素進(jìn)行綜合評(píng)估。3.信用額度是指公司給予客戶的最大賒銷金額，應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行合理確定。4.信用期限是指公司給予客戶的付款期限，應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例和公司的資金狀況進(jìn)行合理確定。5.現(xiàn)金折扣是指公司為了鼓勵(lì)客戶提前付款而給予的折扣優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)公司的資金成本和市場競爭情況進(jìn)行合理確定?？蛻粜庞迷u(píng)估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等資料，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與客戶信用評(píng)估工作，為銷售部門提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見。3.根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)等，并根據(jù)不同的信用等級(jí)制定相應(yīng)的信用政策。風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)對(duì)往來賬戶的監(jiān)控和管理，定期對(duì)往來賬戶的余額、賬齡等情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取嚴(yán)格的信用控制措施，如降低信用額度、縮短信用期限、要求提供擔(dān)保等。3.建立健全應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)應(yīng)收賬款的逾期金額、逾期比例等指標(biāo)超過一定的警戒線時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收和處理。4.加強(qiáng)對(duì)合同的管理，在簽訂合同前應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免因合同條款不明確而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。5.購買信用保險(xiǎn)，將應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，降低公司的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來賬戶的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查往來賬戶的核算是否符合會(huì)計(jì)制度和公司的相關(guān)規(guī)定，往來賬戶的清理和核對(duì)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，信用政策的執(zhí)行情況是否良好等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出審