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文檔簡(jiǎn)介
汾陽(yáng)常青藤?德慧培養(yǎng)訓(xùn)練學(xué)校財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)
章
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控,提高資金使用效益,促進(jìn)
學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制
定本規(guī)章制度規(guī)章。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管控的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、
法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要
和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管控的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集
辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管控,防止資產(chǎn)閑置、流失;
建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)
行財(cái)務(wù)分析?,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局2022年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管
控規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企事業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章》進(jìn)行會(huì)
“核算。
第二章財(cái)務(wù)管控體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門
或科室統(tǒng)一管控。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,會(huì)計(jì)一名,出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)有關(guān)員工的崗位職責(zé)一、1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的相關(guān)
領(lǐng)導(dǎo)卜,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)章,隨時(shí)檢杳各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)
章在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本規(guī)章制度規(guī)章的行為,應(yīng)予
抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
2、審批核準(zhǔn)學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的相關(guān)要求,是否
符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予
拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資
料。負(fù)責(zé)任學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)
校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析o
4、審批核準(zhǔn)記賬憑證,審批核準(zhǔn)或編制內(nèi)部管控財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析
報(bào)告,按時(shí)上交校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審批核準(zhǔn)學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,審批核準(zhǔn)學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)
管控規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)
費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)有關(guān)員工對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、
教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相
符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)機(jī)構(gòu)部門或科室
的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措
施,確保分布在學(xué)校各機(jī)構(gòu)部門或科室的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)機(jī)構(gòu)部門或科室、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合約的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合約的預(yù)
審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)有關(guān)員工各個(gè)窗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科
室每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水
平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日有關(guān)員工的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作
則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、第二月15日前收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申
報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
2、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,
3、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
4、協(xié)助上級(jí)作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
5、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
6、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章及學(xué)校有關(guān)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)
定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與垢賬、
對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
7、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工
作。
8、按相關(guān)要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)任稅務(wù)申
報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管控機(jī)構(gòu)部門或科室規(guī)定的具體工作。
9、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、
整理、裝訂、保管、備份工作。
10、學(xué)校供應(yīng)商相關(guān)貨物款項(xiàng)結(jié)算的預(yù)審工作。
11、學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
二、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管控的規(guī)章制度規(guī)章,做好現(xiàn)金、支票收支存
的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相
符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管控規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),
不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期貨款支付、先付相關(guān)貨物款項(xiàng)(定金)做
好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及
時(shí)查詢,并督促相關(guān)有關(guān)員工及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任
指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上很財(cái)
務(wù)主任。
7、做好責(zé)任公司有關(guān)員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的E常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工
作。
第三章學(xué)校預(yù)算管控
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支
計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要有關(guān)內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)
力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校有關(guān)員工經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)
支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出.代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代
支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照有關(guān)員工經(jīng)費(fèi)、行玫辦
公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出本次項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,
適當(dāng)結(jié)余”的原則編制°學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)
校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)
算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年
的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的
實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入
批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金
的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有
較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減
支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管控
第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物
價(jià)機(jī)構(gòu)部門或科室核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
二、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入
等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必
須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)機(jī)構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的
合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管控,統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管控的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)本次項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)本次項(xiàng)目,但按政府機(jī)構(gòu)部門或科室規(guī)定、
根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)有關(guān)員工的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、弋收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他有
關(guān)員工或機(jī)構(gòu)部門或科室未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如課本等)由生活教師收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部
的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理°
4、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取。
2、教職責(zé)任公司有關(guān)員工的子女在本校入學(xué)培養(yǎng)訓(xùn)練,其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)
校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。
3、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)機(jī)構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收
取。
四、收費(fèi)相關(guān)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方法方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)
金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)一>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方法方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份一>
總務(wù)制作就讀卡片一>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)一>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就
讀方法方式一>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)
相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方法方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)
(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方法方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退
費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi),以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方法方式明細(xì)表給學(xué)
部,學(xué)部班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W
部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停
服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失
由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)任有關(guān)員工承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。
校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考察有關(guān)內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況
有出入,將對(duì)直接責(zé)任有關(guān)員工(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)
給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管控,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管控
第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其有關(guān)內(nèi)
容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障
費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、
教學(xué)資料支出和具他費(fèi)用等。
(二)管控費(fèi)用:包括教師以外的管控有關(guān)員工、工勤有關(guān)員工及其他有關(guān)
員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、
業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資
產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前
提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸莫實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照
一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)
劃。超預(yù)算支出本次項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字
或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管控,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得
虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管控規(guī)章制度規(guī)章。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額??梢园凑?/p>
國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%
的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按
不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工
助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)
校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的7()%時(shí),不再
進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部
分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定具分配方案或具他用途。
第七章資產(chǎn)管控
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各
種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
笫25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、
各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活
動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管控規(guī)章制度規(guī)章(從企事業(yè)機(jī)構(gòu)
會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫貨款支付項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得
長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫貨款支付項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)
規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相
符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備機(jī)構(gòu)價(jià)值500元以上、專用設(shè)備機(jī)構(gòu)價(jià)值
在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的
資產(chǎn)。機(jī)構(gòu)價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作
為固定資產(chǎn)管控。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章進(jìn)行調(diào)
整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人批準(zhǔn)后核銷。
大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢利轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室鑒定,
報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了
前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、
盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),
包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)
讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第八章負(fù)債管控
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的
債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)
是指學(xué)校接受委托代為管控的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管控原則為按實(shí)收取、按實(shí)
支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管控,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理
結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃
轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在'業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)部門或
科室、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行
全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)
處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管控工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)部門或科室、校董與會(huì)
或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性
書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管機(jī)構(gòu)部門或科室、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)
表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流
量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及具分配、資產(chǎn)負(fù)
債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事
項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管控工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照
業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)部門或科室及校董事會(huì)的規(guī)定和相關(guān)要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管控的需
要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的有關(guān)內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用
管控、收入、支出及財(cái)務(wù)管控情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指
標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、有關(guān)員工支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)
債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)??梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增
加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會(huì)計(jì)檔案管控及其他
第39條會(huì)計(jì)檔案管控會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資
料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的有關(guān)內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)
計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章、會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章、學(xué)
校章程、合約、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔
案封面的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)有關(guān)員工簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章蓋
章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、
對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管有關(guān)員工、經(jīng)手有關(guān)員工、借
閱有關(guān)員工必須在清冊(cè)上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章,以明確責(zé)任;四、會(huì)
計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年:2、銀行對(duì)賬單及銀行存款
余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、
會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合約、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可
證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為責(zé)任公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人責(zé)任公司有關(guān)員工作移交規(guī)章制度規(guī)章財(cái)務(wù)人責(zé)任公司有
關(guān)員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作有關(guān)員工崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保
持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、
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